Уточненная декларация по ндс раздел 4
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по ндс раздел 4 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС отражать операции, освобождаемые от НДС, и на основании каких учетных регистров заполнить?
(Консультация эксперта, 2024)Однако налогоплательщики, осуществляющие операции, не подлежащие налогообложению НДС, даже если они решили не выставлять счета-фактуры и не вести книгу покупок и книгу продаж, не освобождены от обязанности представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, утвержденную Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, в частности заполнять разд. 7 (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 143 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-3/558@). Неотражение данных сведений в разд. 7 декларации является нарушением, ответственность за которое нормами НК РФ не предусмотрена, но по данному факту налоговый орган может выставить требование о представлении пояснений или уточненной налоговой декларации, а также в случае невыполнения такого требования - предъявить на основании п. 1 ст. 126 НК РФ штраф за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
(Консультация эксперта, 2024)Однако налогоплательщики, осуществляющие операции, не подлежащие налогообложению НДС, даже если они решили не выставлять счета-фактуры и не вести книгу покупок и книгу продаж, не освобождены от обязанности представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, утвержденную Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, в частности заполнять разд. 7 (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 143 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-3/558@). Неотражение данных сведений в разд. 7 декларации является нарушением, ответственность за которое нормами НК РФ не предусмотрена, но по данному факту налоговый орган может выставить требование о представлении пояснений или уточненной налоговой декларации, а также в случае невыполнения такого требования - предъявить на основании п. 1 ст. 126 НК РФ штраф за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС за налоговые периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если этого не сделать, то будет "задвоение" вычета: вычет по подтвержденному экспорту сырьевых товаров у вас будет отражен в строке 030 разд. 4 декларации за истекший квартал и вычет по этим же товарам отражен в строке 040 разд. 6 декларации за кварталы, в которых истек срок подтверждения "нулевой" ставки НДС (уточненных деклараций за кварталы отгрузки, если срок истек в период до 1 января 2024 г.).
(КонсультантПлюс, 2026)Если этого не сделать, то будет "задвоение" вычета: вычет по подтвержденному экспорту сырьевых товаров у вас будет отражен в строке 030 разд. 4 декларации за истекший квартал и вычет по этим же товарам отражен в строке 040 разд. 6 декларации за кварталы, в которых истек срок подтверждения "нулевой" ставки НДС (уточненных деклараций за кварталы отгрузки, если срок истек в период до 1 января 2024 г.).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"С 1 июля импортеры товаров из стран ЕАЭС вносят обеспечительный платеж"В раздел 3 добавлены строки для указания обеспечительного платежа по акцизу и суммы его превышения акциза к уплате. Из раздела исключена строка 060, скорректированы названия граф 1 - 4. Название самого раздела уточнено.
"С 1 июля импортеры товаров из стран ЕАЭС вносят обеспечительный платеж"В раздел 3 добавлены строки для указания обеспечительного платежа по акцизу и суммы его превышения акциза к уплате. Из раздела исключена строка 060, скорректированы названия граф 1 - 4. Название самого раздела уточнено.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговики скорректировали форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. В форме декларации предусмотрели, например, такие новшества:
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговики скорректировали форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. В форме декларации предусмотрели, например, такие новшества:
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)То есть это НДС, который вы сначала указали в строке 030 разд. 6 уточненной декларации за квартал отгрузки, а потом должны были указать в строке 040 разд. 4 декларации за квартал, в котором подтвердили ставку 0%, но не указали.
(КонсультантПлюс, 2025)То есть это НДС, который вы сначала указали в строке 030 разд. 6 уточненной декларации за квартал отгрузки, а потом должны были указать в строке 040 разд. 4 декларации за квартал, в котором подтвердили ставку 0%, но не указали.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если этого не сделать, возникнет "задвоение" вычета: вычет по подтвержденному экспорту сырьевых товаров будет отражен в строке 030 разд. 4 декларации за истекший квартал и - по этим же товарам - в строке 040 разд. 6 декларации за квартал, в котором истек срок подтверждения нулевой ставки НДС (либо уточненной декларации за квартал отгрузки, если указанный срок истек до 1 января 2024 г.).
(КонсультантПлюс, 2026)Если этого не сделать, возникнет "задвоение" вычета: вычет по подтвержденному экспорту сырьевых товаров будет отражен в строке 030 разд. 4 декларации за истекший квартал и - по этим же товарам - в строке 040 разд. 6 декларации за квартал, в котором истек срок подтверждения нулевой ставки НДС (либо уточненной декларации за квартал отгрузки, если указанный срок истек до 1 января 2024 г.).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- разделы 4, 5, 6 - при применении нулевой ставки по НДС (экспортные операции, международные перевозки, гостиничный и туристический бизнес);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- разделы 4, 5, 6 - при применении нулевой ставки по НДС (экспортные операции, международные перевозки, гостиничный и туристический бизнес);
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Речь идет об НДС, который вы сначала указали в строке 030 разд. 6 уточненной декларации за квартал отгрузки (декларации за квартал, в котором истек срок подтверждения нулевой ставки по НДС, если он истек в период с 1 января 2024 г.), а потом должны были указать в строке 040 разд. 4 декларации за квартал, в котором подтвердили ставку 0%, но не указали.
(КонсультантПлюс, 2025)Речь идет об НДС, который вы сначала указали в строке 030 разд. 6 уточненной декларации за квартал отгрузки (декларации за квартал, в котором истек срок подтверждения нулевой ставки по НДС, если он истек в период с 1 января 2024 г.), а потом должны были указать в строке 040 разд. 4 декларации за квартал, в котором подтвердили ставку 0%, но не указали.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если ретроскидка, уменьшающая стоимость товаров, предоставлена после декларирования экспорта и подтверждения ставки 0%, то ранее заявленную налоговую базу нужно скорректировать. Подавать уточненку за период декларирования экспорта с новым разделом 4 в такой ситуации не надо. Отразите корректировку в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором документально оформлено предоставление ретроскидки, следующим образом <11>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если ретроскидка, уменьшающая стоимость товаров, предоставлена после декларирования экспорта и подтверждения ставки 0%, то ранее заявленную налоговую базу нужно скорректировать. Подавать уточненку за период декларирования экспорта с новым разделом 4 в такой ситуации не надо. Отразите корректировку в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором документально оформлено предоставление ретроскидки, следующим образом <11>:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2026)Уточненную декларацию по НДС при экспорте в Республику Беларусь заполняйте так же, как и первичную (порядок заполнения первичной декларации по НДС при экспорте в Республику Беларусь описан в данном материале), с учетом тех же особенностей, что и при заполнении других уточненных деклараций по НДС (п. 5 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Уточненную декларацию по НДС при экспорте в Республику Беларусь заполняйте так же, как и первичную (порядок заполнения первичной декларации по НДС при экспорте в Республику Беларусь описан в данном материале), с учетом тех же особенностей, что и при заполнении других уточненных деклараций по НДС (п. 5 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 4 декларации по НДС (если корректируемая налоговая база ранее была отражена в разд. 4 декларации по НДС (то есть ставка НДС 0% по экспорту ранее была подтверждена)):
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 4 декларации по НДС (если корректируемая налоговая база ранее была отражена в разд. 4 декларации по НДС (то есть ставка НДС 0% по экспорту ранее была подтверждена)):
Готовое решение: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 110 разд. 4 декларации - если ставка НДС 0% ранее была документально подтверждена. Корректировку отражайте в декларации за период, в котором признано уменьшение цены (п. 44.6 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 110 разд. 4 декларации - если ставка НДС 0% ранее была документально подтверждена. Корректировку отражайте в декларации за период, в котором признано уменьшение цены (п. 44.6 Порядка заполнения декларации по НДС);
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Соответственно, если общество примет решение настаивать на позиции о том, что в рассматриваемой ситуации подача уточненной декларации не требуется, то ему необходимо быть готовым к соответствующему "неформальному" вниманию и давлению со стороны налоговой службы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Соответственно, если общество примет решение настаивать на позиции о том, что в рассматриваемой ситуации подача уточненной декларации не требуется, то ему необходимо быть готовым к соответствующему "неформальному" вниманию и давлению со стороны налоговой службы.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В какой-то момент фактическая стоимость СМР, выполненных своими силами для собственного потребления (величина С из формулы), может оказаться отрицательной. Это свидетельствует о том, что сумма налога, начисленная к уплате в бюджет, превысила сумму расходов при выполнении работ для собственного потребления ввиду того, что доля застройщика уменьшилась из-за привлечения дольщиков. В этом случае следует подать уточненные декларации по НДС с уменьшением начисления налога с СМР для собственного потребления. Сумма "входящего" налога, приходящаяся на долю застройщика, принимается к налоговому вычету.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В какой-то момент фактическая стоимость СМР, выполненных своими силами для собственного потребления (величина С из формулы), может оказаться отрицательной. Это свидетельствует о том, что сумма налога, начисленная к уплате в бюджет, превысила сумму расходов при выполнении работ для собственного потребления ввиду того, что доля застройщика уменьшилась из-за привлечения дольщиков. В этом случае следует подать уточненные декларации по НДС с уменьшением начисления налога с СМР для собственного потребления. Сумма "входящего" налога, приходящаяся на долю застройщика, принимается к налоговому вычету.