Уточненная декларация по ндс раздел 4
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по ндс раздел 4 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация подала уточненную декларацию по НДС, в которой изначально были операции по экспорту. В уточненной декларации по НДС в разд. 4 изменения не вносятся. Надо ли повторно представлять документы, подтверждающие ставку 0% при экспорте, если в них изменения не вносились?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация подала уточненную декларацию по НДС, в которой изначально были операции по экспорту. В уточненной декларации по НДС в разд. 4 изменения не вносятся. Надо ли повторно представлять документы, подтверждающие ставку 0% при экспорте, если в них изменения не вносились?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация подала уточненную декларацию по НДС, в которой изначально были операции по экспорту. В уточненной декларации по НДС в разд. 4 изменения не вносятся. Надо ли повторно представлять документы, подтверждающие ставку 0% при экспорте, если в них изменения не вносились?
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 4 декларации по НДС (если корректируемая налоговая база ранее была отражена в разд. 4 декларации по НДС (то есть ставка НДС 0% по экспорту ранее была подтверждена)):
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 4 декларации по НДС (если корректируемая налоговая база ранее была отражена в разд. 4 декларации по НДС (то есть ставка НДС 0% по экспорту ранее была подтверждена)):
Вопрос: При заполнении декларации по НДС не выполнено контрольное соотношение 1.27. Разница составляет 14 руб. Ошибка возникла из-за округления показателей. В разд. 9 декларации отражено более 10 000 документов. Как исправить ошибку? Нужно ли корректировать показатели декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: С целью заполнения соответствующих показателей сумм налога в разд. 1 - 7 декларации допускается округление исключительно итоговых сумм НДС, отраженных в разд. 9 декларации по НДС. При этом общая сумма исчисленного налога по разд. 2, 3, 4, 6 декларации по НДС должна быть равна итоговой сумме налога по разд. 9 декларации по НДС с учетом округления. Установленная при сопоставлении показателей суммового значения разд. 2, 3, 4, 6 и 9 декларации по НДС разница в сумме 14 руб. указывает на допущенное налогоплательщиком ошибочное округление сумм НДС и, как следствие, занижение суммы данного налога, исчисленной к уплате в бюджет, что влечет за собой возникновение у налогоплательщика обязанности по устранению ошибок, приводящих к занижению суммы налога, посредством представления уточненной налоговой декларации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: С целью заполнения соответствующих показателей сумм налога в разд. 1 - 7 декларации допускается округление исключительно итоговых сумм НДС, отраженных в разд. 9 декларации по НДС. При этом общая сумма исчисленного налога по разд. 2, 3, 4, 6 декларации по НДС должна быть равна итоговой сумме налога по разд. 9 декларации по НДС с учетом округления. Установленная при сопоставлении показателей суммового значения разд. 2, 3, 4, 6 и 9 декларации по НДС разница в сумме 14 руб. указывает на допущенное налогоплательщиком ошибочное округление сумм НДС и, как следствие, занижение суммы данного налога, исчисленной к уплате в бюджет, что влечет за собой возникновение у налогоплательщика обязанности по устранению ошибок, приводящих к занижению суммы налога, посредством представления уточненной налоговой декларации.
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)То есть это НДС, который вы сначала указали в строке 030 разд. 6 уточненной декларации за квартал отгрузки, а потом должны были указать в строке 040 разд. 4 декларации за квартал, в котором подтвердили ставку 0%, но не указали.
(КонсультантПлюс, 2025)То есть это НДС, который вы сначала указали в строке 030 разд. 6 уточненной декларации за квартал отгрузки, а потом должны были указать в строке 040 разд. 4 декларации за квартал, в котором подтвердили ставку 0%, но не указали.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Резюмируя вышеизложенное, полагаем, что если рассматриваемая хозяйственная операция является реальной, полученный Обществом УПД подписан уполномоченным лицом, то у Общества не возникает обязанность подавать уточненную налоговую декларацию по НДС с уменьшением на сумму примененного вычета. В такой ситуации Обществу необходимо направить в ИФНС ответ о том, что отраженные в декларации сведения верны, и дать пояснения относительно самой ситуации (со ссылкой на вышеуказанное Письмо ФНС).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Резюмируя вышеизложенное, полагаем, что если рассматриваемая хозяйственная операция является реальной, полученный Обществом УПД подписан уполномоченным лицом, то у Общества не возникает обязанность подавать уточненную налоговую декларацию по НДС с уменьшением на сумму примененного вычета. В такой ситуации Обществу необходимо направить в ИФНС ответ о том, что отраженные в декларации сведения верны, и дать пояснения относительно самой ситуации (со ссылкой на вышеуказанное Письмо ФНС).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В какой-то момент фактическая стоимость СМР, выполненных своими силами для собственного потребления (величина С из формулы), может оказаться отрицательной. Это свидетельствует о том, что сумма налога, начисленная к уплате в бюджет, превысила сумму расходов при выполнении работ для собственного потребления ввиду того, что доля застройщика уменьшилась из-за привлечения дольщиков. В этом случае следует подать уточненные декларации по НДС с уменьшением начисления налога с СМР для собственного потребления. Сумма "входящего" налога, приходящаяся на долю застройщика, принимается к налоговому вычету.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В какой-то момент фактическая стоимость СМР, выполненных своими силами для собственного потребления (величина С из формулы), может оказаться отрицательной. Это свидетельствует о том, что сумма налога, начисленная к уплате в бюджет, превысила сумму расходов при выполнении работ для собственного потребления ввиду того, что доля застройщика уменьшилась из-за привлечения дольщиков. В этом случае следует подать уточненные декларации по НДС с уменьшением начисления налога с СМР для собственного потребления. Сумма "входящего" налога, приходящаяся на долю застройщика, принимается к налоговому вычету.
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Ситуация 2. Экспортер к моменту возврата подтвердил нулевую ставку НДС и отразил поставку в декларации. В этом случае ранее отраженную налоговую базу нужно скорректировать. Подавать для этого уточненку за квартал, когда была подтверждена нулевая ставка, не надо. Корректировку следует отразить в декларации за квартал, в котором был произведен возврат. В разделе 4 декларации нужно указать <9>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Ситуация 2. Экспортер к моменту возврата подтвердил нулевую ставку НДС и отразил поставку в декларации. В этом случае ранее отраженную налоговую базу нужно скорректировать. Подавать для этого уточненку за квартал, когда была подтверждена нулевая ставка, не надо. Корректировку следует отразить в декларации за квартал, в котором был произведен возврат. В разделе 4 декларации нужно указать <9>:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненную декларацию по НДС при экспорте в Республику Беларусь заполняйте так же, как и первичную (порядок заполнения первичной декларации по НДС при экспорте в Республику Беларусь описан в данном материале), с учетом тех же особенностей, что и при заполнении других уточненных деклараций по НДС (п. 5 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненную декларацию по НДС при экспорте в Республику Беларусь заполняйте так же, как и первичную (порядок заполнения первичной декларации по НДС при экспорте в Республику Беларусь описан в данном материале), с учетом тех же особенностей, что и при заполнении других уточненных деклараций по НДС (п. 5 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС отражать операции, освобождаемые от НДС, и на основании каких учетных регистров заполнить?
(Консультация эксперта, 2024)Однако налогоплательщики, осуществляющие операции, не подлежащие налогообложению НДС, даже если они решили не выставлять счета-фактуры и не вести книгу покупок и книгу продаж, не освобождены от обязанности представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, утвержденную Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, в частности заполнять разд. 7 (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 143 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-3/558@). Неотражение данных сведений в разд. 7 декларации является нарушением, ответственность за которое нормами НК РФ не предусмотрена, но по данному факту налоговый орган может выставить требование о представлении пояснений или уточненной налоговой декларации, а также в случае невыполнения такого требования - предъявить на основании п. 1 ст. 126 НК РФ штраф за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
(Консультация эксперта, 2024)Однако налогоплательщики, осуществляющие операции, не подлежащие налогообложению НДС, даже если они решили не выставлять счета-фактуры и не вести книгу покупок и книгу продаж, не освобождены от обязанности представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, утвержденную Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, в частности заполнять разд. 7 (пп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 143 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-3/558@). Неотражение данных сведений в разд. 7 декларации является нарушением, ответственность за которое нормами НК РФ не предусмотрена, но по данному факту налоговый орган может выставить требование о представлении пояснений или уточненной налоговой декларации, а также в случае невыполнения такого требования - предъявить на основании п. 1 ст. 126 НК РФ штраф за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. реализовала товар в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV кв. 2023 г. не подтвердила из-за отсутствия заявления о ввозе товара. Правомерно ли при получении в I кв. 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)И если были отгружены сырьевые товары, то вычет по таким товарам правомерно отразить в разд. 4 уточненной декларации по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)И если были отгружены сырьевые товары, то вычет по таким товарам правомерно отразить в разд. 4 уточненной декларации по НДС.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Речь идет об НДС, который вы сначала указали в строке 030 разд. 6 уточненной декларации за квартал отгрузки (декларации за квартал, в котором истек срок подтверждения нулевой ставки по НДС, если он истек в период с 1 января 2024 г.), а потом должны были указать в строке 040 разд. 4 декларации за квартал, в котором подтвердили ставку 0%, но не указали.
(КонсультантПлюс, 2025)Речь идет об НДС, который вы сначала указали в строке 030 разд. 6 уточненной декларации за квартал отгрузки (декларации за квартал, в котором истек срок подтверждения нулевой ставки по НДС, если он истек в период с 1 января 2024 г.), а потом должны были указать в строке 040 разд. 4 декларации за квартал, в котором подтвердили ставку 0%, но не указали.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если этого не сделать, то будет "задвоение" вычета: вычет по подтвержденному экспорту сырьевых товаров у вас будет отражен в строке 030 разд. 4 декларации за истекший квартал и вычет по этим же товарам отражен в строке 040 разд. 6 декларации за кварталы, в которых истек срок подтверждения "нулевой" ставки НДС (уточненных деклараций за кварталы отгрузки, если срок истек в период до 1 января 2024 г.).
(КонсультантПлюс, 2025)Если этого не сделать, то будет "задвоение" вычета: вычет по подтвержденному экспорту сырьевых товаров у вас будет отражен в строке 030 разд. 4 декларации за истекший квартал и вычет по этим же товарам отражен в строке 040 разд. 6 декларации за кварталы, в которых истек срок подтверждения "нулевой" ставки НДС (уточненных деклараций за кварталы отгрузки, если срок истек в период до 1 января 2024 г.).