Уточненная декларация по ндс налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по ндс налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)3. Налоговый орган доначислил проценты на НДС, возмещенный в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)3. Налоговый орган доначислил проценты на НДС, возмещенный в заявительном порядке
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту заполнить уточненную декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту заполнить уточненную декларацию по НДС
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту заполнить уточненную декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту заполнить уточненную декларацию по НДС
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>В связи с этим таможенный орган произвел перерасчет таможенной стоимости спорных товаров с включением в нее лицензионных платежей за товарный знак, уплаченных обществом в рамках лицензионного договора, с добавлением налога на добавленную стоимость, уплаченного заявителем в рамках исполнения им обязанностей налогового агента, приняв соответствующие решения о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в вышеуказанных декларациях на товары, и уведомления (уточнения к уведомлению) об уплате таможенных платежей, специальных антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>В связи с этим таможенный орган произвел перерасчет таможенной стоимости спорных товаров с включением в нее лицензионных платежей за товарный знак, уплаченных обществом в рамках лицензионного договора, с добавлением налога на добавленную стоимость, уплаченного заявителем в рамках исполнения им обязанностей налогового агента, приняв соответствующие решения о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в вышеуказанных декларациях на товары, и уведомления (уточнения к уведомлению) об уплате таможенных платежей, специальных антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Приобрели госимущество в августе 2023 г., должны в качестве налогового агента уплатить НДС и выставить счет-фактуру. Разбираюсь, как заполнить декларацию и что платить по ней. Надо отразить начисленный агентский НДС в разделе 2 НДС-декларации. Вычет сразу же ставлю в раздел 3, не дожидаясь уплаты агентского налога. Этот вычет затем перекочевывает в раздел 1 декларации. По итогам получится, к примеру:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Приобрели госимущество в августе 2023 г., должны в качестве налогового агента уплатить НДС и выставить счет-фактуру. Разбираюсь, как заполнить декларацию и что платить по ней. Надо отразить начисленный агентский НДС в разделе 2 НДС-декларации. Вычет сразу же ставлю в раздел 3, не дожидаясь уплаты агентского налога. Этот вычет затем перекочевывает в раздел 1 декларации. По итогам получится, к примеру:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- раздел 2 - при исполнении налогоплательщиком обязанностей налогового агента;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- раздел 2 - при исполнении налогоплательщиком обязанностей налогового агента;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Из письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018 можно сделать вывод о том, что правило п. 1.1 ст. 172 НК РФ не распространяется и на вычеты сумм НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента (см. также письма Минфина России от 07.07.2016 N 03-07-08/39963, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Из письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018 можно сделать вывод о том, что правило п. 1.1 ст. 172 НК РФ не распространяется и на вычеты сумм НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента (см. также письма Минфина России от 07.07.2016 N 03-07-08/39963, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622).
Вопрос: ИП на УСН (освобожден от НДС) перечислил в январе 2025 г. аванс контрагенту из ЕАЭС за рекламные услуги. Через пять дней деньги возвращены в связи с отказом от проведения операции банком. Договор расторгнут. Нужно ли ИП перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента и представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Исчисленную сумму НДС в качестве налогового индивидуальный предприниматель отражает в разд. 2 декларации по НДС (п. п. 34, 36.7 Порядка заполнения декларации по НДС).
(Консультация эксперта, 2025)Исчисленную сумму НДС в качестве налогового индивидуальный предприниматель отражает в разд. 2 декларации по НДС (п. п. 34, 36.7 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: Как заполнить уточненную декларацию по НДС для исправления ошибки в разд. 2? Верно ли, что в уточненную декларацию не нужно включать листы разд. 2 в отношении налогоплательщиков, представленные ранее, в которые не требуется вносить изменения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как заполнить уточненную декларацию по НДС для исправления ошибки в разд. 2 декларации - сумма налога, подлежащая уплате налоговым агентом за иностранного поставщика, в двух случаях:
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как заполнить уточненную декларацию по НДС для исправления ошибки в разд. 2 декларации - сумма налога, подлежащая уплате налоговым агентом за иностранного поставщика, в двух случаях:
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Так, например, специалист налоговой службы, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса А.Г. Дьяконов <7> рекомендует в ситуации возврата платежа, перечисленного иностранному контрагенту в прошлом налоговом периоде, представить за этот период уточненную налоговую декларацию с уменьшением "НДС налогового агента":
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Так, например, специалист налоговой службы, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса А.Г. Дьяконов <7> рекомендует в ситуации возврата платежа, перечисленного иностранному контрагенту в прошлом налоговом периоде, представить за этот период уточненную налоговую декларацию с уменьшением "НДС налогового агента":
Вопрос: Как заполнить разд. 8 (9) и Приложения 1 к ним в уточненной налоговой декларации по НДС при выявлении ошибок в сведениях из книги покупок (продаж) в первоначальной декларации?
(Консультация эксперта, 2025)Приложение 1 к разд. 8 декларации заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами, за исключением налоговых агентов, указанных в п. п. 4, 5, 5.1, 5.2 ст. 161 НК РФ) в случаях внесения изменений в книгу покупок по истечении налогового периода, за который представляется декларация (п. 53 Порядка). Приложение 1 к разд. 9 декларации заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) в случаях внесения изменений в книгу продаж за истекший налоговый период (п. 57 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Приложение 1 к разд. 8 декларации заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами, за исключением налоговых агентов, указанных в п. п. 4, 5, 5.1, 5.2 ст. 161 НК РФ) в случаях внесения изменений в книгу покупок по истечении налогового периода, за который представляется декларация (п. 53 Порядка). Приложение 1 к разд. 9 декларации заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) в случаях внесения изменений в книгу продаж за истекший налоговый период (п. 57 Порядка).
Статья: Налоговые агенты: проверка декларации по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ: ПРОВЕРКА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ: ПРОВЕРКА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Указанный подход контролирующие органы обосновывают тем, что п. 1.1 ст. 172 НК РФ устанавливает трехлетний срок только для заявления налоговых вычетов, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ, в то время как для иных вычетов НДС, в том числе налога, уплаченного в качестве налогового агента в соответствии с п. 4 ст. 173 НК РФ, соответствующий трехлетний срок не предусмотрен.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Указанный подход контролирующие органы обосновывают тем, что п. 1.1 ст. 172 НК РФ устанавливает трехлетний срок только для заявления налоговых вычетов, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ, в то время как для иных вычетов НДС, в том числе налога, уплаченного в качестве налогового агента в соответствии с п. 4 ст. 173 НК РФ, соответствующий трехлетний срок не предусмотрен.