Уточненная декларация по ндс налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по ндс налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налоговый орган доначислил проценты на НДС, возмещенный в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налоговый орган доначислил проценты на НДС, возмещенный в заявительном порядке
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как налоговому агенту заполнить уточненную декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как налоговому агенту заполнить уточненную декларацию по НДС
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту заполнить уточненную декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту заполнить уточненную декларацию по НДС
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>В связи с этим таможенный орган произвел перерасчет таможенной стоимости спорных товаров с включением в нее лицензионных платежей за товарный знак, уплаченных обществом в рамках лицензионного договора, с добавлением налога на добавленную стоимость, уплаченного заявителем в рамках исполнения им обязанностей налогового агента, приняв соответствующие решения о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в вышеуказанных декларациях на товары, и уведомления (уточнения к уведомлению) об уплате таможенных платежей, специальных антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>В связи с этим таможенный орган произвел перерасчет таможенной стоимости спорных товаров с включением в нее лицензионных платежей за товарный знак, уплаченных обществом в рамках лицензионного договора, с добавлением налога на добавленную стоимость, уплаченного заявителем в рамках исполнения им обязанностей налогового агента, приняв соответствующие решения о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в вышеуказанных декларациях на товары, и уведомления (уточнения к уведомлению) об уплате таможенных платежей, специальных антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени.
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Так, например, специалист налоговой службы, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса А.Г. Дьяконов <7> рекомендует в ситуации возврата платежа, перечисленного иностранному контрагенту в прошлом налоговом периоде, представить за этот период уточненную налоговую декларацию с уменьшением "НДС налогового агента":
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Так, например, специалист налоговой службы, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса А.Г. Дьяконов <7> рекомендует в ситуации возврата платежа, перечисленного иностранному контрагенту в прошлом налоговом периоде, представить за этот период уточненную налоговую декларацию с уменьшением "НДС налогового агента":
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в декларации по НДС исправленный счет-фактура налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в декларации по НДС исправленный счет-фактура налогового агента
Вопрос: Банк заключил договор с исполнителем, по которому исполнитель осуществляет расчеты с организацией SWIFT за услуги, предоставляемые банку. По условиям договора исполнитель выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)По условиям договора исполнитель осуществляет платежи в пользу иностранного юридического лица и выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие российскому законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на доходы иностранной организации в отношении сумм, выплачиваемых организации SWIFT, - банк или исполнитель? На ком лежит обязанность по уплате удержанных налогов в бюджет РФ и отражению их в декларации по НДС и в налоговом расчете? Если за период 2023 - 2024 гг. налоги были перечислены в бюджет РФ исполнителем и отражены в его налоговых декларациях (а в декларациях банка не отражены), должен ли банк сдать уточненные декларации и доплатить налоги в бюджет за этот период?
(Консультация эксперта, 2025)По условиям договора исполнитель осуществляет платежи в пользу иностранного юридического лица и выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие российскому законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на доходы иностранной организации в отношении сумм, выплачиваемых организации SWIFT, - банк или исполнитель? На ком лежит обязанность по уплате удержанных налогов в бюджет РФ и отражению их в декларации по НДС и в налоговом расчете? Если за период 2023 - 2024 гг. налоги были перечислены в бюджет РФ исполнителем и отражены в его налоговых декларациях (а в декларациях банка не отражены), должен ли банк сдать уточненные декларации и доплатить налоги в бюджет за этот период?
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) на основании договора комиссии (агентского договора) инжиниринговых услуг у иностранной организации.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-07-08/128637)- следует ли организациям представлять уточненные налоговые декларации по НДС в случае, если они руководствовались прежней позицией Минфина России (в том числе в период с января по июль 2023 г. (до появления Письма Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096)) и обязанности налогового агента выполняла организация-агент по агентскому договору;
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-07-08/128637)- следует ли организациям представлять уточненные налоговые декларации по НДС в случае, если они руководствовались прежней позицией Минфина России (в том числе в период с января по июль 2023 г. (до появления Письма Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096)) и обязанности налогового агента выполняла организация-агент по агентскому договору;
Вопрос: Как заполнить уточненную декларацию по НДС для исправления ошибки в разд. 2? Верно ли, что в уточненную декларацию не нужно включать листы разд. 2 в отношении налогоплательщиков, представленные ранее, в которые не требуется вносить изменения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как заполнить уточненную декларацию по НДС для исправления ошибки в разд. 2 декларации - сумма налога, подлежащая уплате налоговым агентом за иностранного поставщика, в двух случаях:
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как заполнить уточненную декларацию по НДС для исправления ошибки в разд. 2 декларации - сумма налога, подлежащая уплате налоговым агентом за иностранного поставщика, в двух случаях:
Готовое решение: Что означает принцип недопустимости ухудшения положения налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2026)вводят новые обязанности. Например, с 1 января 2014 г. большинство налогоплательщиков обязаны сдавать отчетность по НДС в электронной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ). Также с 1 января 2014 г. при камеральной проверке "уточненки" к уменьшению налогоплательщики обязаны представлять пояснения по запросу инспекции (п. 3 ст. 88 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)вводят новые обязанности. Например, с 1 января 2014 г. большинство налогоплательщиков обязаны сдавать отчетность по НДС в электронной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ). Также с 1 января 2014 г. при камеральной проверке "уточненки" к уменьшению налогоплательщики обязаны представлять пояснения по запросу инспекции (п. 3 ст. 88 НК РФ);
Статья: Налоговые агенты: проверка декларации по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ: ПРОВЕРКА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ: ПРОВЕРКА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)10. Порядок заполнения разд. 9 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)10. Порядок заполнения разд. 9 декларации по НДС
Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию, если в декларации по НДС ошибочно указан код вида операции?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Налогоплательщик вправе, но не обязан подавать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС. Вместе с тем налоговый орган имеет право запросить у налогоплательщика письменные пояснения.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Налогоплательщик вправе, но не обязан подавать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС. Вместе с тем налоговый орган имеет право запросить у налогоплательщика письменные пояснения.
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Возврату (возмещению из бюджета) подлежит исключительно положительное сальдо ЕНС, а не отдельно налог, перечисленный ранее в составе итогов налоговой декларации по НДС. В данном случае положениями НК РФ не предусмотрено представление налогоплательщиком дополнительных документов вместе с уточненной декларацией по НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Возврату (возмещению из бюджета) подлежит исключительно положительное сальдо ЕНС, а не отдельно налог, перечисленный ранее в составе итогов налоговой декларации по НДС. В данном случае положениями НК РФ не предусмотрено представление налогоплательщиком дополнительных документов вместе с уточненной декларацией по НДС.