Уточненная декларация по НДС на увеличение
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по НДС на увеличение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило в 2018 году налоговые декларации за I и II кварталы 2018 года, в которых исчислило сумму НДС к уплате. В апреле 2022 года налоговый орган получил уточненные декларации за вышеуказанные периоды с увеличенной суммой налога и направил требование об уплате задолженности. Общество пояснило, что не подавало спорные декларации и в декабре 2022 года представило собственные уточненные декларации, полностью идентичные первоначальным декларациям. Поскольку инспекция не учла новые декларации общества на ЕНС, налогоплательщик в январе 2024 года обратился к ней для корректировки сальдо ЕНС. Налоговый орган отказался корректировать сальдо в связи с пропуском трехлетнего срока с даты окончания налогового периода, налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании бездействия незаконным. Суд удовлетворил требования общества, приняв во внимание тот факт, что уточненные декларации, поданные в апреле 2022 года, представлены неустановленными лицами, а уточненные декларации, направленные обществом в декабре 2022 года, полностью идентичны первичным, действительный размер налоговых обязательств фактически не изменялся с 2018 года. Трехлетний срок следовало исчислять с момента подачи неустановленными лицами отчетности от имени налогоплательщика, то есть не ранее апреля 2022 года. Налогоплательщик обратился в инспекцию в январе 2024 года, то есть в пределах сроков, определенных НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило в 2018 году налоговые декларации за I и II кварталы 2018 года, в которых исчислило сумму НДС к уплате. В апреле 2022 года налоговый орган получил уточненные декларации за вышеуказанные периоды с увеличенной суммой налога и направил требование об уплате задолженности. Общество пояснило, что не подавало спорные декларации и в декабре 2022 года представило собственные уточненные декларации, полностью идентичные первоначальным декларациям. Поскольку инспекция не учла новые декларации общества на ЕНС, налогоплательщик в январе 2024 года обратился к ней для корректировки сальдо ЕНС. Налоговый орган отказался корректировать сальдо в связи с пропуском трехлетнего срока с даты окончания налогового периода, налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании бездействия незаконным. Суд удовлетворил требования общества, приняв во внимание тот факт, что уточненные декларации, поданные в апреле 2022 года, представлены неустановленными лицами, а уточненные декларации, направленные обществом в декабре 2022 года, полностью идентичны первичным, действительный размер налоговых обязательств фактически не изменялся с 2018 года. Трехлетний срок следовало исчислять с момента подачи неустановленными лицами отчетности от имени налогоплательщика, то есть не ранее апреля 2022 года. Налогоплательщик обратился в инспекцию в январе 2024 года, то есть в пределах сроков, определенных НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерен ли штраф за неуплату недостающей суммы налога в связи с подачей уточненной декларации по НДС, в которой увеличена налоговая база и сумма налога к уплате (п. 4 ст. 81 НК РФ), если причины неуплаты не установлены?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Правомерен ли штраф за неуплату недостающей суммы налога в связи с подачей уточненной декларации по НДС, в которой увеличена налоговая база и сумма налога к уплате (п. 4 ст. 81 НК РФ), если причины неуплаты не установлены?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Правомерен ли штраф за неуплату недостающей суммы налога в связи с подачей уточненной декларации по НДС, в которой увеличена налоговая база и сумма налога к уплате (п. 4 ст. 81 НК РФ), если причины неуплаты не установлены?
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС к вычету отразите в декларации по НДС в строке 120 разд. 3 (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС). Сдавать уточненную декларацию по НДС при увеличении суммы ранее осуществленной реализации не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС к вычету отразите в декларации по НДС в строке 120 разд. 3 (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС). Сдавать уточненную декларацию по НДС при увеличении суммы ранее осуществленной реализации не нужно.
Готовое решение: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если по экспорту вы применяете ставку НДС 0%, то увеличение по корректировочному счету-фактуре отражается в декларации по НДС:
(КонсультантПлюс, 2025)Если по экспорту вы применяете ставку НДС 0%, то увеличение по корректировочному счету-фактуре отражается в декларации по НДС:
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)при ВНП, если подана уточненная декларация. Проверить могут только изменения по налогу, по которому она подана. Такое же ограничение действует при повторной ВНП, которую назначили, когда налогоплательщик подал уточненную декларацию на уменьшение налога (сбора, взноса) (увеличение суммы НДС или акциза, заявленной к возмещению, либо увеличение суммы убытка) (п. 4 ст. 89, пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, п. 42 Обзора ВС РФ N 3 (2018)).
(КонсультантПлюс, 2025)при ВНП, если подана уточненная декларация. Проверить могут только изменения по налогу, по которому она подана. Такое же ограничение действует при повторной ВНП, которую назначили, когда налогоплательщик подал уточненную декларацию на уменьшение налога (сбора, взноса) (увеличение суммы НДС или акциза, заявленной к возмещению, либо увеличение суммы убытка) (п. 4 ст. 89, пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, п. 42 Обзора ВС РФ N 3 (2018)).
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в разд. 4 и 6 декларации по НДС корректировок в связи с увеличением или уменьшением цены товаров используйте коды (п. п. 44.6, 48.6 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в разд. 4 и 6 декларации по НДС корректировок в связи с увеличением или уменьшением цены товаров используйте коды (п. п. 44.6, 48.6 Порядка заполнения декларации по НДС):