Уточненная декларация по ндс доп лист
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по ндс доп лист (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Признак актуальности в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как указать признак актуальности в уточненной декларации по НДС при отражении доплиста к книге продаж или покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Как указать признак актуальности в уточненной декларации по НДС при отражении доплиста к книге продаж или покупок
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если исправленный счет-фактуру вы зарегистрировали после подачи декларации по НДС и подаете уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы оформили дополнительный лист к книге покупок, отразите показатель этой строки уточненной декларации с учетом данных исправленного счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2026)Если исправленный счет-фактуру вы зарегистрировали после подачи декларации по НДС и подаете уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы оформили дополнительный лист к книге покупок, отразите показатель этой строки уточненной декларации с учетом данных исправленного счета-фактуры.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 06.09.2006 N ММ-6-03/896@
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"При обнаружении налогоплательщиком-продавцом в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации счетов-фактур в книге продаж за истекшие налоговые периоды, рекомендуем в дополнительном листе книги продаж истекшего налогового периода зарегистрировать данный счет-фактуру и к показателям строки "Итого" дополнительного листа книги продаж прибавить показатели зарегистрированного счета-фактуры.
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"При обнаружении налогоплательщиком-продавцом в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации счетов-фактур в книге продаж за истекшие налоговые периоды, рекомендуем в дополнительном листе книги продаж истекшего налогового периода зарегистрировать данный счет-фактуру и к показателям строки "Итого" дополнительного листа книги продаж прибавить показатели зарегистрированного счета-фактуры.
Готовое решение: Что делать продавцу при ошибочном выставлении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы отразили ошибочный счет-фактуру в декларации по НДС, уменьшите налоговую базу по НДС, пересчитайте сумму налога и подайте "уточненку" за квартал, по итогам которого был аннулирован счет-фактура. Для заполнения декларации используйте данные из дополнительного листа книги продаж (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. 2, разд. X Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы отразили ошибочный счет-фактуру в декларации по НДС, уменьшите налоговую базу по НДС, пересчитайте сумму налога и подайте "уточненку" за квартал, по итогам которого был аннулирован счет-фактура. Для заполнения декларации используйте данные из дополнительного листа книги продаж (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. 2, разд. X Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении 1 к разд. 8 декларации отразите сведения из всех дополнительных листов книги покупок за отчетный квартал (в том числе из тех, сведения из которых были отражены в Приложениях 1 к разд. 8 в ранее поданных декларациях). В это Приложение включите столько листов, сколько нужно, чтобы отразить все записи из дополнительных листов.
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении 1 к разд. 8 декларации отразите сведения из всех дополнительных листов книги покупок за отчетный квартал (в том числе из тех, сведения из которых были отражены в Приложениях 1 к разд. 8 в ранее поданных декларациях). В это Приложение включите столько листов, сколько нужно, чтобы отразить все записи из дополнительных листов.
Статья: Комментарий к Постановлению Девятнадцатого ААС от 13.02.2025 по делу N А64-11588/2023 <Как посчитать трехлетний срок для вычета по НДС?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Общество сформировало дополнительный лист книги покупок за IV квартал 2020 года. В нем по состоянию на 30.09.2021 аннулирована запись по УПД N 329 на сумму 101 516 389,83 руб. (в т.ч. НДС - 15 485 551 руб.). Этот документ зарегистрирован применительно к сумме реализации 71 022 166 руб., в том числе НДС 10 833 890 руб. А 22 октября 2021 года общество подало уточненку за IV квартал 2020 года. В ней в составе вычетов повторно заявили НДС в части суммы 10 833 890 руб. на основании УПД N 329. Однако по итогам камералки уточненки обществу было отказано в возмещении этого налога.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Общество сформировало дополнительный лист книги покупок за IV квартал 2020 года. В нем по состоянию на 30.09.2021 аннулирована запись по УПД N 329 на сумму 101 516 389,83 руб. (в т.ч. НДС - 15 485 551 руб.). Этот документ зарегистрирован применительно к сумме реализации 71 022 166 руб., в том числе НДС 10 833 890 руб. А 22 октября 2021 года общество подало уточненку за IV квартал 2020 года. В ней в составе вычетов повторно заявили НДС в части суммы 10 833 890 руб. на основании УПД N 329. Однако по итогам камералки уточненки обществу было отказано в возмещении этого налога.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на УСН принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах: при переходе с НДС 20% на НДС 5%/7% (имеет ли значение время перехода - с начала квартала или года); с НДС 20%/5%/7% на освобождение от НДС, если доход за предыдущий год менее 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом в целях признания указанной разницы в суммах НДС излишне уплаченной в бюджет налогоплательщику следует внести исправления в выставленный покупателю "авансовый" счет-фактуру с уменьшением "авансового" НДС, внести исправления в книгу продаж посредством составления дополнительного листа к книге продаж (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)) и представить уточненную декларацию по НДС за налоговый период, в котором был излишне исчислен "авансовый" НДС (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137). Возврат из бюджета излишне уплаченного налога может быть произведен на основании соответствующего заявления налогоплательщика при наличии положительного сальдо ЕНС (п. 1 ст. 79 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом в целях признания указанной разницы в суммах НДС излишне уплаченной в бюджет налогоплательщику следует внести исправления в выставленный покупателю "авансовый" счет-фактуру с уменьшением "авансового" НДС, внести исправления в книгу продаж посредством составления дополнительного листа к книге продаж (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)) и представить уточненную декларацию по НДС за налоговый период, в котором был излишне исчислен "авансовый" НДС (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137). Возврат из бюджета излишне уплаченного налога может быть произведен на основании соответствующего заявления налогоплательщика при наличии положительного сальдо ЕНС (п. 1 ст. 79 НК РФ).
Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В случае если налогоплательщик решит представить уточненную декларацию по НДС, то он должен заполнить Приложение 1 к разд. 8 декларации, в котором отражают сведения из дополнительных листов книги покупок за отчетный квартал (разд. IX Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В случае если налогоплательщик решит представить уточненную декларацию по НДС, то он должен заполнить Приложение 1 к разд. 8 декларации, в котором отражают сведения из дополнительных листов книги покупок за отчетный квартал (разд. IX Порядка).
Типовая ситуация: Камеральная проверка по НДС: сроки, коды ошибок, пояснения
(Издательство "Главная книга", 2026)Если ошибка в сумме НДС, сдайте уточненную декларацию.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если ошибка в сумме НДС, сдайте уточненную декларацию.
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2026)если для исправления ошибки вы впервые оформили дополнительный лист книги покупок, то нужно добавить и заполнить в уточненной декларации Приложение 1 к разд. 8 декларации, отразив в нем сведения из этого дополнительного листа (п. 53 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)если для исправления ошибки вы впервые оформили дополнительный лист книги покупок, то нужно добавить и заполнить в уточненной декларации Приложение 1 к разд. 8 декларации, отразив в нем сведения из этого дополнительного листа (п. 53 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: Организация строит здание хозспособом. Материалы закупаются с I квартала 2024 г. Строительство началось в июне 2024 г. Разрешение на ввод в эксплуатацию получено 30.07.2024. Начисляется ли НДС со стоимости стройматериалов? Какой датой выписывать счет-фактуру по СМР? Нужно ли подавать уточненные декларации?
(Консультация эксперта, 2024)Если организация не отразила счет-фактуру в книге продаж и покупок во II квартале 2024 г., то следует оформить дополнительные листы к книге продаж и покупок за этот период и подать уточненную декларацию (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, п. п. 4, 9 Правил ведения книги покупок, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если организация не отразила счет-фактуру в книге продаж и покупок во II квартале 2024 г., то следует оформить дополнительные листы к книге продаж и покупок за этот период и подать уточненную декларацию (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, п. п. 4, 9 Правил ведения книги покупок, п. 1 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Порядок заполнения формы уточненной декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если для исправления ошибки в декларации вы впервые использовали дополнительные листы к книге покупок или книге продаж, то "уточненку" нужно дополнить Приложением 1 к разд. 8 или 9 соответственно (п. п. 53, 57 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если для исправления ошибки в декларации вы впервые использовали дополнительные листы к книге покупок или книге продаж, то "уточненку" нужно дополнить Приложением 1 к разд. 8 или 9 соответственно (п. п. 53, 57 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: В каком периоде регистрировать в книге покупок исправленный счет-фактуру, полученный после сдачи декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В случае получения исправленного счета-фактуры после представления декларации по НДС покупателю необходимо оформить дополнительный лист книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. п. 5, 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В случае получения исправленного счета-фактуры после представления декларации по НДС покупателю необходимо оформить дополнительный лист книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. п. 5, 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137).