Уточненная декларация по ндс доп лист
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по ндс доп лист (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Признак актуальности в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как указать признак актуальности в уточненной декларации по НДС при отражении доплиста к книге продаж или покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Как указать признак актуальности в уточненной декларации по НДС при отражении доплиста к книге продаж или покупок
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если исправленный счет-фактуру вы зарегистрировали после подачи декларации по НДС и подаете уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы оформили дополнительный лист к книге покупок, отразите показатель этой строки уточненной декларации с учетом данных исправленного счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)Если исправленный счет-фактуру вы зарегистрировали после подачи декларации по НДС и подаете уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы оформили дополнительный лист к книге покупок, отразите показатель этой строки уточненной декларации с учетом данных исправленного счета-фактуры.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 06.09.2006 N ММ-6-03/896@
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"При обнаружении налогоплательщиком-продавцом в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации счетов-фактур в книге продаж за истекшие налоговые периоды, рекомендуем в дополнительном листе книги продаж истекшего налогового периода зарегистрировать данный счет-фактуру и к показателям строки "Итого" дополнительного листа книги продаж прибавить показатели зарегистрированного счета-фактуры.
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"При обнаружении налогоплательщиком-продавцом в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации счетов-фактур в книге продаж за истекшие налоговые периоды, рекомендуем в дополнительном листе книги продаж истекшего налогового периода зарегистрировать данный счет-фактуру и к показателям строки "Итого" дополнительного листа книги продаж прибавить показатели зарегистрированного счета-фактуры.
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вследствие исправления первоначально составленного налоговым агентом счета-фактуры, внесения корректировок в книгу продаж и книгу покупок посредством составления соответствующих дополнительных листов российской организации с целью уменьшения исчисленной и заявленной к вычету суммы НДС целесообразнее направить в налоговый орган уточненную декларацию за указанный период выплаты дохода иностранному контрагенту.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вследствие исправления первоначально составленного налоговым агентом счета-фактуры, внесения корректировок в книгу продаж и книгу покупок посредством составления соответствующих дополнительных листов российской организации с целью уменьшения исчисленной и заявленной к вычету суммы НДС целесообразнее направить в налоговый орган уточненную декларацию за указанный период выплаты дохода иностранному контрагенту.
Вопрос: Продавец получил аванс в счет поставки товара (НДС 10%) и уплатил НДС с аванса в бюджет. Стороны подписали соглашение, которым изменили вид и стоимость товара (НДС 20%). Должен ли продавец выставить корректировочный счет-фактуру и на какую сумму? В какой сумме можно принять НДС к вычету при отгрузке товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При достижении сторонами сделки соглашения об изменении ассортимента товаров, поставляемых в счет ранее перечисленного аванса, но подлежащих обложению НДС по ставке 20%, происходит целевое назначение авансового платежа. В этом случае продавцу следует внести исправления в авансовый счет-фактуру посредством выставления покупателю исправленного счета-фактуры, в котором должны быть внесены исправления, относящиеся к уточнению ставки и увеличению исчисленной суммы авансового НДС. В свою очередь, данное обстоятельство влечет за собой возникновение у продавца обязанности по аннулированию первоначального счета авансового счета-фактуры и регистрации исправленного счета-фактуры в дополнительном листе к книге продаж и, как следствие, представлению уточненной декларации по НДС за налоговый период, в котором был получен авансовый платеж (п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.11.2005 N 03-04-08/312).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При достижении сторонами сделки соглашения об изменении ассортимента товаров, поставляемых в счет ранее перечисленного аванса, но подлежащих обложению НДС по ставке 20%, происходит целевое назначение авансового платежа. В этом случае продавцу следует внести исправления в авансовый счет-фактуру посредством выставления покупателю исправленного счета-фактуры, в котором должны быть внесены исправления, относящиеся к уточнению ставки и увеличению исчисленной суммы авансового НДС. В свою очередь, данное обстоятельство влечет за собой возникновение у продавца обязанности по аннулированию первоначального счета авансового счета-фактуры и регистрации исправленного счета-фактуры в дополнительном листе к книге продаж и, как следствие, представлению уточненной декларации по НДС за налоговый период, в котором был получен авансовый платеж (п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.11.2005 N 03-04-08/312).
Готовое решение: Что делать продавцу при ошибочном выставлении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы отразили ошибочный счет-фактуру в декларации по НДС, уменьшите налоговую базу по НДС, пересчитайте сумму налога и подайте "уточненку" за квартал, по итогам которого был аннулирован счет-фактура. Для заполнения декларации используйте данные из дополнительного листа книги продаж (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. 2, разд. X Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы отразили ошибочный счет-фактуру в декларации по НДС, уменьшите налоговую базу по НДС, пересчитайте сумму налога и подайте "уточненку" за квартал, по итогам которого был аннулирован счет-фактура. Для заполнения декларации используйте данные из дополнительного листа книги продаж (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. 2, разд. X Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: Надо ли продавцу внести изменения в книгу продаж, счет-фактуру и подать уточненную декларацию по НДС, если покупателю выставлена неверная сумма НДС (завышена цена товара) и в расчете НДС за прошлый квартал обнаружена ошибка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли продавцу внести изменения в книгу продаж, счет-фактуру и подать уточненную декларацию по НДС, если покупателю выставлена неверная сумма НДС (завышена цена товара) и в расчете НДС за прошлый квартал обнаружена ошибка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли продавцу внести изменения в книгу продаж, счет-фактуру и подать уточненную декларацию по НДС, если покупателю выставлена неверная сумма НДС (завышена цена товара) и в расчете НДС за прошлый квартал обнаружена ошибка?
Вопрос: Будут ли последствия, если вместо исправленного счета-фактуры выставить корректировочный?
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим не рекомендуем покупателю применять вычет по ошибочно выставленному продавцом корректировочному счету-фактуре. Если же налог уже принят к вычету, следует аннулировать запись о регистрации корректировочного счета-фактуры в книге покупок (в дополнительном листе книги) за период вычета. Также за этот период нужно представить уточненную налоговую декларацию. После получения от продавца исправленного счета-фактуры покупатель имеет право на вычет НДС, указанного в таком счете-фактуре.
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим не рекомендуем покупателю применять вычет по ошибочно выставленному продавцом корректировочному счету-фактуре. Если же налог уже принят к вычету, следует аннулировать запись о регистрации корректировочного счета-фактуры в книге покупок (в дополнительном листе книги) за период вычета. Также за этот период нужно представить уточненную налоговую декларацию. После получения от продавца исправленного счета-фактуры покупатель имеет право на вычет НДС, указанного в таком счете-фактуре.
Статья: Исправительный или корректировочный счет-фактура - вот в чем вопрос
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Тогда нужно подать уточненку за тот квартал, по которому оформлен дополнительный лист книги продаж. Сделать это надо в обязательном порядке, если в результате внесенных изменений увеличился налог к уплате в бюджет (то есть появился НДС к доплате) <14>. Но даже если НДС уменьшается в результате исправления ошибок в счете-фактуре, лучше подать уточненку. Ведь налоговый орган должен будет сравнить данные у продавца и покупателя.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Тогда нужно подать уточненку за тот квартал, по которому оформлен дополнительный лист книги продаж. Сделать это надо в обязательном порядке, если в результате внесенных изменений увеличился налог к уплате в бюджет (то есть появился НДС к доплате) <14>. Но даже если НДС уменьшается в результате исправления ошибок в счете-фактуре, лучше подать уточненку. Ведь налоговый орган должен будет сравнить данные у продавца и покупателя.
Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В случае если налогоплательщик решит представить уточненную декларацию по НДС, то он должен заполнить Приложение 1 к разд. 8 декларации, в котором отражают сведения из дополнительных листов книги покупок за отчетный квартал (разд. IX Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В случае если налогоплательщик решит представить уточненную декларацию по НДС, то он должен заполнить Приложение 1 к разд. 8 декларации, в котором отражают сведения из дополнительных листов книги покупок за отчетный квартал (разд. IX Порядка).
Готовое решение: Как исправить книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2025)если исправления вносятся после окончания квартала, исправленный счет-фактура регистрируется в дополнительном листе книги продаж за период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура, с положительными значениями суммовых показателей.
(КонсультантПлюс, 2025)если исправления вносятся после окончания квартала, исправленный счет-фактура регистрируется в дополнительном листе книги продаж за период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура, с положительными значениями суммовых показателей.
Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Организации надлежит составить счет-фактуру на стоимость СМР для собственного потребления, внести исправления в книгу продаж и книгу покупок посредством отражения показателей данного счета-фактуры в дополнительных листах к книге продаж и книге покупок и представить уточненную декларацию по НДС за период фактического выполнения указанных работ. По нашему мнению, в рассматриваемом случае исправление допущенной ошибки у организации не должно повлечь занижение подлежащей уплате в бюджет суммы НДС и, как следствие, не возникают обязанности по уплате пеней или штрафа.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Организации надлежит составить счет-фактуру на стоимость СМР для собственного потребления, внести исправления в книгу продаж и книгу покупок посредством отражения показателей данного счета-фактуры в дополнительных листах к книге продаж и книге покупок и представить уточненную декларацию по НДС за период фактического выполнения указанных работ. По нашему мнению, в рассматриваемом случае исправление допущенной ошибки у организации не должно повлечь занижение подлежащей уплате в бюджет суммы НДС и, как следствие, не возникают обязанности по уплате пеней или штрафа.
Вопрос: Как налогоплательщику на УСН внести исправления в учете 2020 г. (применял ОСН) в связи с обнаружением ошибки - исключить счет-фактуру, НДС по которому неверно принят к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При отражении данных дополнительного листа к книге покупок по строке 001 в Приложении 1 к разд. 8 декларации признак актуальности указывается "0" (п. 46.2 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При отражении данных дополнительного листа к книге покупок по строке 001 в Приложении 1 к разд. 8 декларации признак актуальности указывается "0" (п. 46.2 Порядка).