Уточненная декларация по ндс без доп листов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по ндс без доп листов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли продавцу внести изменения в книгу продаж, счет-фактуру и подать уточненную декларацию по НДС, если покупателю выставлена неверная сумма НДС (завышена цена товара) и в расчете НДС за прошлый квартал обнаружена ошибка?
(Консультация эксперта, 2024)Также если продавец внесет исправления в счет-фактуру, отразит соответствующие записи в дополнительном листе книги продаж без представления уточненной декларации, то в отличие от продавца у покупателя неизбежно возникнут претензии налогового органа и отказ последним покупателю в применении вычетов по исправленному счету-фактуре, поскольку программным комплексом АСК НДС-2 автоматически будет выявлено расхождение типа "Разрыв" между сведениями книги покупок покупателя и книги продаж продавца. Таким образом, в случае неотражения сведений об исправленном счете-фактуре в налоговой декларации по НДС продавца, у покупателя отсутствуют основания для применения вычетов на основании такого счета-фактуры (Письмо Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-11/32905).
(Консультация эксперта, 2024)Также если продавец внесет исправления в счет-фактуру, отразит соответствующие записи в дополнительном листе книги продаж без представления уточненной декларации, то в отличие от продавца у покупателя неизбежно возникнут претензии налогового органа и отказ последним покупателю в применении вычетов по исправленному счету-фактуре, поскольку программным комплексом АСК НДС-2 автоматически будет выявлено расхождение типа "Разрыв" между сведениями книги покупок покупателя и книги продаж продавца. Таким образом, в случае неотражения сведений об исправленном счете-фактуре в налоговой декларации по НДС продавца, у покупателя отсутствуют основания для применения вычетов на основании такого счета-фактуры (Письмо Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-11/32905).
Готовое решение: Исправление ошибок в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)допущена техническая ошибка в сумме - исправьте ее в уточненной декларации, указав в ней новые, верные данные, а правильные данные отразите без изменения (п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)допущена техническая ошибка в сумме - исправьте ее в уточненной декларации, указав в ней новые, верные данные, а правильные данные отразите без изменения (п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС);
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 06.09.2006 N ММ-6-03/896@
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"При обнаружении налогоплательщиком-продавцом в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации счетов-фактур в книге продаж за истекшие налоговые периоды, рекомендуем в дополнительном листе книги продаж истекшего налогового периода зарегистрировать данный счет-фактуру и к показателям строки "Итого" дополнительного листа книги продаж прибавить показатели зарегистрированного счета-фактуры.
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"При обнаружении налогоплательщиком-продавцом в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации счетов-фактур в книге продаж за истекшие налоговые периоды, рекомендуем в дополнительном листе книги продаж истекшего налогового периода зарегистрировать данный счет-фактуру и к показателям строки "Итого" дополнительного листа книги продаж прибавить показатели зарегистрированного счета-фактуры.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)1) после отгрузки товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, продавец вносит исправления в авансовый счет-фактуру, выписанный при получении предоплаты. В исправленном авансовом счете-фактуре указывается ставка НДС "Без НДС" и сумма НДС в размере 0 руб.;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)1) после отгрузки товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, продавец вносит исправления в авансовый счет-фактуру, выписанный при получении предоплаты. В исправленном авансовом счете-фактуре указывается ставка НДС "Без НДС" и сумма НДС в размере 0 руб.;
Вопрос: Организация при предоставлении права использования комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии резиденту Узбекистана ошибочно выставила счет-фактуру на паушальный взнос по ставке НДС 20%, несмотря на то что данные услуги не облагаются НДС. Как исправить ошибку?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организации следует оформить дополнительный лист к книге продаж за III квартал 2022 г., в нем аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру. В уточненную декларацию по НДС следует дополнительно включить два раздела: Приложение 1 к разд. 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" и новый разд. 7 декларации.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организации следует оформить дополнительный лист к книге продаж за III квартал 2022 г., в нем аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру. В уточненную декларацию по НДС следует дополнительно включить два раздела: Приложение 1 к разд. 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" и новый разд. 7 декларации.
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если исправленный счет-фактуру вы зарегистрировали после подачи декларации по НДС и подаете уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы оформили дополнительный лист к книге покупок, отразите показатель этой строки уточненной декларации с учетом данных исправленного счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)Если исправленный счет-фактуру вы зарегистрировали после подачи декларации по НДС и подаете уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы оформили дополнительный лист к книге покупок, отразите показатель этой строки уточненной декларации с учетом данных исправленного счета-фактуры.
Типовая ситуация: Как указать данные книги продаж в разд. 9 декларации по НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Приложение 1 к разд. 9 будет только в уточненной декларации. Бухгалтерская программа автоматически перенесет в него сведения о счетах-фактурах из дополнительного листа книги продаж.
(Издательство "Главная книга", 2025)Приложение 1 к разд. 9 будет только в уточненной декларации. Бухгалтерская программа автоматически перенесет в него сведения о счетах-фактурах из дополнительного листа книги продаж.