Уточненная декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должна ли организация вносить исправления в уведомление о переходе на УСН, если после перехода на УСН она подала уточненную декларацию по налогу на прибыль за полугодие и девять месяцев предыдущего периода с уточнением размера дохода?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Должна ли организация вносить исправления в уведомление о переходе на УСН, если после перехода на УСН она подала уточненную декларацию по налогу на прибыль за полугодие и девять месяцев предыдущего периода с уточнением размера дохода и уточненный доход соответствует установленному лимиту для перехода на УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Должна ли организация вносить исправления в уведомление о переходе на УСН, если после перехода на УСН она подала уточненную декларацию по налогу на прибыль за полугодие и девять месяцев предыдущего периода с уточнением размера дохода и уточненный доход соответствует установленному лимиту для перехода на УСН?
Вопрос: Должен ли правопреемник за присоединенную к нему организацию сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев 2022 г. с целью исключить начисление авансовых платежей за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация (ООО) была реорганизована в форме присоединения и 30 декабря 2022 г. прекратила свое существование с момента внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация (ООО) была реорганизована в форме присоединения и 30 декабря 2022 г. прекратила свое существование с момента внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 03.11.2005 N ММ-6-02/934
"О направлении информации"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.10.2005 N 03-03-02/118)Если предоставляются уточненные декларации за прошлые отчетные (налоговые) периоды, то организация в настоящем случае только должна по листу 05 Декларации по налогу на прибыль за 9 мес. 2005 года отразить
"О направлении информации"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.10.2005 N 03-03-02/118)Если предоставляются уточненные декларации за прошлые отчетные (налоговые) периоды, то организация в настоящем случае только должна по листу 05 Декларации по налогу на прибыль за 9 мес. 2005 года отразить
<Письмо> ФНС России от 21.01.2013 N ЕД-4-3/600@
"О ежемесячных авансовых платежах участников консолидированных групп налогоплательщиков"Соответственно, участники КГН не должны самостоятельно уплачивать в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации в первом квартале 2013 года ежемесячные авансовые платежи, исчисленные ими в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2012 года.
"О ежемесячных авансовых платежах участников консолидированных групп налогоплательщиков"Соответственно, участники КГН не должны самостоятельно уплачивать в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации в первом квартале 2013 года ежемесячные авансовые платежи, исчисленные ими в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2012 года.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)При уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли уточненная декларация по налогу на прибыль подается в тех же случаях, что и при уплате авансовых платежей иными способами.
(КонсультантПлюс, 2025)При уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли уточненная декларация по налогу на прибыль подается в тех же случаях, что и при уплате авансовых платежей иными способами.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Если до перехода вы уплачивали ежеквартальные и ежемесячные платежи внутри квартала и в декларации за 9 месяцев прошлого года начислили к уплате в I квартале ежемесячные платежи, то вы можете снять их начисление, подав уточненную декларацию за этот период (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если до перехода вы уплачивали ежеквартальные и ежемесячные платежи внутри квартала и в декларации за 9 месяцев прошлого года начислили к уплате в I квартале ежемесячные платежи, то вы можете снять их начисление, подав уточненную декларацию за этот период (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 220 - 240 подраздела 1.2 разд. 1 декларации по закрытому ОП убрать начисления авансовых платежей, сроки уплаты которых приходятся на период после закрытия ОП (проставить нули в соответствующих строках). А если ОП закрылось в I квартале и в связи с этим нужно скорректировать предстоящие авансы, начисленные в декларации за 9 месяцев прошлого года, то в уточненной декларации за 9 месяцев придется заполнить два подраздела 1.2 разд. 1 - для IV квартала прошлого года с кодом 24 в строке 001 и для I квартала года, в котором закрыто ОП, с кодом 21 в строке 001, так как из-за закрытия ОП авансовые платежи в IV и в I кварталах будут отличаться. Такой вывод следует из п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 220 - 240 подраздела 1.2 разд. 1 декларации по закрытому ОП убрать начисления авансовых платежей, сроки уплаты которых приходятся на период после закрытия ОП (проставить нули в соответствующих строках). А если ОП закрылось в I квартале и в связи с этим нужно скорректировать предстоящие авансы, начисленные в декларации за 9 месяцев прошлого года, то в уточненной декларации за 9 месяцев придется заполнить два подраздела 1.2 разд. 1 - для IV квартала прошлого года с кодом 24 в строке 001 и для I квартала года, в котором закрыто ОП, с кодом 21 в строке 001, так как из-за закрытия ОП авансовые платежи в IV и в I кварталах будут отличаться. Такой вывод следует из п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль;
Вопрос: У IT-организации за полугодие 2024 г. доля доходов от IT-услуг составила менее 70%. По итогам девяти месяцев и 2024 г. доля доходов от IT-услуг составит более 70%, так как были заключены новые договоры. Может ли IT-организация не сдавать уточненные декларации за полугодие и применить ставку 0% по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У аккредитованной IT-организации по итогам полугодия 2024 г. доля доходов от IT-услуг составила менее 70%. Однако организация прогнозирует, что по итогам девяти месяцев и 2024 г. доля доходов от IT-услуг составит более 70%, так как в июле 2024 г. были заключены новые долгосрочные договоры об оказании IT-услуг и получены авансы. Может ли IT-организация не сдавать уточненные декларации по налогу на прибыль за полугодие 2024 г. и применить ставку 0% по налогу на прибыль в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У аккредитованной IT-организации по итогам полугодия 2024 г. доля доходов от IT-услуг составила менее 70%. Однако организация прогнозирует, что по итогам девяти месяцев и 2024 г. доля доходов от IT-услуг составит более 70%, так как в июле 2024 г. были заключены новые долгосрочные договоры об оказании IT-услуг и получены авансы. Может ли IT-организация не сдавать уточненные декларации по налогу на прибыль за полугодие 2024 г. и применить ставку 0% по налогу на прибыль в данной ситуации?
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненная декларация по налогу на прибыль составляется по той же форме, что и первичная декларация (п. 5 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненная декларация по налогу на прибыль составляется по той же форме, что и первичная декларация (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Бухгалтер в тот же день исправил ошибку в налоговом учете, пересчитал налог и заполнил уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2019 год.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Бухгалтер в тот же день исправил ошибку в налоговом учете, пересчитал налог и заполнил уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2019 год.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)При уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли уточненная декларация по налогу на прибыль подается в тех же случаях, что и при уплате авансовых платежей иными способами.
(КонсультантПлюс, 2025)При уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли уточненная декларация по налогу на прибыль подается в тех же случаях, что и при уплате авансовых платежей иными способами.
Вопрос: В 2024 г. организация на ОСН уплачивала ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. С 2025 г. организация перешла на УСН. Надо ли представлять декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. и уточненную декларацию за 9 месяцев 2024 г., исключив информацию об авансовых платежах за I квартал 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. организация на ОСН уплачивала ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. С 2025 г. организация перешла на УСН. Надо ли представлять декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. и уточненную декларацию за 9 месяцев 2024 г., исключив информацию об авансовых платежах за I квартал 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. организация на ОСН уплачивала ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. С 2025 г. организация перешла на УСН. Надо ли представлять декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. и уточненную декларацию за 9 месяцев 2024 г., исключив информацию об авансовых платежах за I квартал 2025 г.?
Готовое решение: Как вновь созданная организация уплачивает налог на прибыль и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации организации в III квартале и превышении лимита выручки в нем же или в IV квартале организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи начиная с I квартала следующего года. По итогам IV квартала представляется годовая декларация, в которой ежемесячные авансовые платежи не указываются (п. 105 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль). В этом случае рекомендуем заполнить уточненную декларацию за девять месяцев в соответствии с предусмотренным для этого порядком и представить ее в инспекцию.
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации организации в III квартале и превышении лимита выручки в нем же или в IV квартале организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи начиная с I квартала следующего года. По итогам IV квартала представляется годовая декларация, в которой ежемесячные авансовые платежи не указываются (п. 105 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль). В этом случае рекомендуем заполнить уточненную декларацию за девять месяцев в соответствии с предусмотренным для этого порядком и представить ее в инспекцию.
Корреспонденция счетов: Как начисляется и уплачивается земельный налог за налоговый период (год), если внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января, по решению суда изменена и приравнена к рыночной стоимости, определенной по итогам независимой оценки?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.