Уточненная декларация по налогу на прибыль в отчете о финансовых результатах
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по налогу на прибыль в отчете о финансовых результатах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как исправлять ошибки в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1 Поскольку ошибка привела к занижению платежей по налогу на прибыль, то подается уточненная декларация по налогу на прибыль за предыдущий отчетный год (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Так как доначисленная по декларации прошлого года сумма налога на прибыль не влияет на показатель текущего налога на прибыль отчетного года, то в отчете о финансовых результатах эту сумму показывают обособленно по отдельной статье отчета о финансовых результатах после статьи текущего налога на прибыль (п. 22 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
(КонсультантПлюс, 2025)1 Поскольку ошибка привела к занижению платежей по налогу на прибыль, то подается уточненная декларация по налогу на прибыль за предыдущий отчетный год (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Так как доначисленная по декларации прошлого года сумма налога на прибыль не влияет на показатель текущего налога на прибыль отчетного года, то в отчете о финансовых результатах эту сумму показывают обособленно по отдельной статье отчета о финансовых результатах после статьи текущего налога на прибыль (п. 22 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2025 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2024 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)- показатель с кодом 2411 увеличится на сумму доплаты налога на прибыль по уточненной декларации за 2024 г. в размере 200 000 руб. Он будет равен 200 000 руб.;
(Консультация эксперта, 2025)- показатель с кодом 2411 увеличится на сумму доплаты налога на прибыль по уточненной декларации за 2024 г. в размере 200 000 руб. Он будет равен 200 000 руб.;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.01.2018 N ЕД-4-15/789@
"О направлении рекомендаций по планированию проведения налогового мониторинга"
(вместе с "Рекомендациями по планированию проведения налогового контроля в форме налогового мониторинга")невыполнение контрольных соотношений по соответствию доходов (выручки), внереализационных доходов, расходов (вычетов, себестоимости), внереализационных расходов в налоговых декларациях по налогу на прибыль, в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, в Отчете о финансовых результатах и в Отчете о движении денежных средств;
"О направлении рекомендаций по планированию проведения налогового мониторинга"
(вместе с "Рекомендациями по планированию проведения налогового контроля в форме налогового мониторинга")невыполнение контрольных соотношений по соответствию доходов (выручки), внереализационных доходов, расходов (вычетов, себестоимости), внереализационных расходов в налоговых декларациях по налогу на прибыль, в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, в Отчете о финансовых результатах и в Отчете о движении денежных средств;
Решение Совета депутатов городского округа Подольск МО от 25.12.2015 N 10/19
"Об утверждении Порядка перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет городского округа Подольск части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей"При внесении изменений в отчет о финансовых результатах бухгалтерской (финансовой) отчетности за истекший отчетный период муниципальное предприятие корректирует сумму платежа и представляет уточненные документы, предусмотренные настоящим пунктом.
"Об утверждении Порядка перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет городского округа Подольск части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей"При внесении изменений в отчет о финансовых результатах бухгалтерской (финансовой) отчетности за истекший отчетный период муниципальное предприятие корректирует сумму платежа и представляет уточненные документы, предусмотренные настоящим пунктом.
Вопрос: ...Правомерно ли требование налогового органа о представлении объяснений причин расхождения между данными налоговой декларации по налогу на прибыль и данными отчета о финансовых результатах (в составе бухгалтерской отчетности), если оно направлено в адрес организации до 1 января 2014 г. и если после 1 января 2014 г.?
(Консультация эксперта, 2014)Расхождения между показателями налоговой декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах также не имеют отношения к подаче уточненной налоговой декларации с уменьшением сумм налога и декларации с заявленным убытком (двум другим основаниям для истребования у налогоплательщика дополнительных пояснений, введенным с 1 января 2014 г.).
(Консультация эксперта, 2014)Расхождения между показателями налоговой декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах также не имеют отношения к подаче уточненной налоговой декларации с уменьшением сумм налога и декларации с заявленным убытком (двум другим основаниям для истребования у налогоплательщика дополнительных пояснений, введенным с 1 января 2014 г.).
Вопрос: ...В декларации отражены проценты к уплате, а в отчете по строке 2330 - нет. Сумму процентов мы отразили по строке 2350. Инспекция советует сдать уточненку по налогу на прибыль или пересдать бухотчетность. Как быть?
("Главная книга", 2018, N 8)- сумма процентов к выплате верная, налоговые расходы не завышены, подача уточненной декларации по налогу на прибыль не требуется;
("Главная книга", 2018, N 8)- сумма процентов к выплате верная, налоговые расходы не завышены, подача уточненной декларации по налогу на прибыль не требуется;
Статья: Бухгалтерская отчетность за 2014 год
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 3)Для проверки достоверности отражения сведений в налоговой отчетности также используются контрольные соотношения. Одним из уровней проверки является междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов, сюда входит и сверка показателей деклараций с бухгалтерской отчетностью. К примеру, декларации по налогу на прибыль сверяют с отчетом о финансовых результатах и отчетом о движении денежных средств <5>, аналогичные отчеты используют при сверке показателей декларации по НДС <6>. Знание таких контрольных соотношений позволяет фирмам избежать долгой переписки с инспекциями и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок.
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 3)Для проверки достоверности отражения сведений в налоговой отчетности также используются контрольные соотношения. Одним из уровней проверки является междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов, сюда входит и сверка показателей деклараций с бухгалтерской отчетностью. К примеру, декларации по налогу на прибыль сверяют с отчетом о финансовых результатах и отчетом о движении денежных средств <5>, аналогичные отчеты используют при сверке показателей декларации по НДС <6>. Знание таких контрольных соотношений позволяет фирмам избежать долгой переписки с инспекциями и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 24.10.2013 N 952 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137"
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 1)Такой подход сильно усложнял процесс проверки правильности расчета налогов, поскольку величина выручки от реализации товаров (работ, услуг) в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в отчете о финансовых результатах, налоговой декларации по налогу на прибыль организаций была разной (пример 2).
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 1)Такой подход сильно усложнял процесс проверки правильности расчета налогов, поскольку величина выручки от реализации товаров (работ, услуг) в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в отчете о финансовых результатах, налоговой декларации по налогу на прибыль организаций была разной (пример 2).
Статья: Ответы на "бухотчетные" вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)При проверке декларации по прибыли старая инспекция обнаружила ее несоответствие с бухотчетностью: в декларации указаны расходы в виде процентов, а в строке 2330 отчета о финансовых результатах ничего нет. Поскольку в "прибыльной" декларации все верно, инспектор из старой ИФНС предложила мне сдать в новую инспекцию уточненную бухотчетность.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)При проверке декларации по прибыли старая инспекция обнаружила ее несоответствие с бухотчетностью: в декларации указаны расходы в виде процентов, а в строке 2330 отчета о финансовых результатах ничего нет. Поскольку в "прибыльной" декларации все верно, инспектор из старой ИФНС предложила мне сдать в новую инспекцию уточненную бухотчетность.
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2021 г. исправление организацией допущенной в 2020 г. существенной ошибки, которая выявлена после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2022)- показатель строки 2411 увеличится на сумму доплаты налога на прибыль по уточненной декларации за 2020 г. в размере 200 000 руб. и составит 200 000 руб.;
(Консультация эксперта, 2022)- показатель строки 2411 увеличится на сумму доплаты налога на прибыль по уточненной декларации за 2020 г. в размере 200 000 руб. и составит 200 000 руб.;
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2024 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2023 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)- показатель строки 2411 увеличится на сумму доплаты налога на прибыль по уточненной декларации за 2023 г. в размере 200 000 руб. Он будет равен 200 000 руб.;
(Консультация эксперта, 2025)- показатель строки 2411 увеличится на сумму доплаты налога на прибыль по уточненной декларации за 2023 г. в размере 200 000 руб. Он будет равен 200 000 руб.;
Статья: Порядок формирования учетной политики для целей бухгалтерского учета предприятия торговли
(Попова Л.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 3)Малым предприятиям необходимо прописать, применяют ли они Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (далее - ПБУ 18/02). Также необходимо четко отразить в учетной политике порядок определения величины текущего налога на прибыль организаций в отчете о финансовых результатах:
(Попова Л.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 3)Малым предприятиям необходимо прописать, применяют ли они Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (далее - ПБУ 18/02). Также необходимо четко отразить в учетной политике порядок определения величины текущего налога на прибыль организаций в отчете о финансовых результатах:
Статья: ТОП-13 способов, как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль за II квартал 2015 года
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Ольга Турченко, главный бухгалтер ООО "Рамблер-Игры", отметила, что на ее практике был случай, когда сумма налогов, указанная по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации, не соответствовала данным инспекции: "У меня просили дать пояснение по годовой декларации, почему по данным инспекции там одна сумма (ровно за IV квартал налог на имущество), а у меня больше (за весь год, копейка в копейку начисленный налог). Также инспекторы просили уточнить сумму начисленной амортизации, которая в декларации по прибыли указывается справочно.
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Ольга Турченко, главный бухгалтер ООО "Рамблер-Игры", отметила, что на ее практике был случай, когда сумма налогов, указанная по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации, не соответствовала данным инспекции: "У меня просили дать пояснение по годовой декларации, почему по данным инспекции там одна сумма (ровно за IV квартал налог на имущество), а у меня больше (за весь год, копейка в копейку начисленный налог). Также инспекторы просили уточнить сумму начисленной амортизации, которая в декларации по прибыли указывается справочно.