Уточненная декларация по налогу на прибыль проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по налогу на прибыль проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2024 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2023 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация обнаружила такую ошибку, поэтому она обязана внести необходимые изменения и представить в инспекцию уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2023 г. (п. 1 ст. 81 НК РФ) <2>.
(Консультация эксперта, 2025)Организация обнаружила такую ошибку, поэтому она обязана внести необходимые изменения и представить в инспекцию уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2023 г. (п. 1 ст. 81 НК РФ) <2>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщиком была представлена уточненная декларация по налогу на прибыль, в которой из внереализационных доходов была исключена кредиторская задолженность перед контрагентом, ранее списанная по результатам инвентаризации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщиком была представлена уточненная декларация по налогу на прибыль, в которой из внереализационных доходов была исключена кредиторская задолженность перед контрагентом, ранее списанная по результатам инвентаризации.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Более того, следует учитывать, что уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за 2018 год представлены Обществом 17.05.2023, то есть после окончания выездной налоговой проверки и вступления в законную силу вынесенного инспекцией решения.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Более того, следует учитывать, что уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за 2018 год представлены Обществом 17.05.2023, то есть после окончания выездной налоговой проверки и вступления в законную силу вынесенного инспекцией решения.
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату налога на прибыль по результатам налоговой проверки за предыдущий год? Доначисление произведено в связи с тем, что организация ошибочно признала сумму материальной помощи, начисленной и выплаченной работнику, в составе расходов для целей налогообложения прибыли...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку ошибку выявил налоговый орган при проверке, подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год не нужно. Уточненные декларации представляются в том случае, если налогоплательщик сам обнаружил ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 33 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (Приложение N 2)).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку ошибку выявил налоговый орган при проверке, подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год не нужно. Уточненные декларации представляются в том случае, если налогоплательщик сам обнаружил ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 33 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (Приложение N 2)).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем ее подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется приведенной точкой зрения и производит пересчет налоговой базы по налогу на прибыль с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль в периоде признания НДС в составе расходов <4>.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется приведенной точкой зрения и производит пересчет налоговой базы по налогу на прибыль с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль в периоде признания НДС в составе расходов <4>.
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату транспортного налога после получения сообщения об исчисленной сумме налога от налоговой инспекции? Доначисление произведено в связи с тем, что организация допустила в расчете транспортного налога арифметическую ошибку...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации допущенная ошибка привела к занижению расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль и к излишней уплате данного налога. В этом случае организация вправе скорректировать на сумму доначисленного транспортного налога налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного (налогового) периода (п. 1 ст. 54 НК РФ). Подавать в этом случае уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за прошлый налоговый период не нужно.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации допущенная ошибка привела к занижению расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль и к излишней уплате данного налога. В этом случае организация вправе скорректировать на сумму доначисленного транспортного налога налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного (налогового) периода (п. 1 ст. 54 НК РФ). Подавать в этом случае уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за прошлый налоговый период не нужно.
Вопрос: Кредитная организация планирует представить уточненную налоговую декларацию в связи с занижением суммы налога на прибыль за 2021 - 2024 гг. Сумма недоимки несущественная. Обязательно ли сдавать уточненную налоговую декларацию за 2021 - 2024 гг.? Можно ли отразить в бухгалтерском учете недоимку операциями 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Общество (кредитная организация) планирует представить в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию в связи с занижением суммы налога на прибыль за 2021 - 2024 гг. Сумма недоимки является несущественной.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Общество (кредитная организация) планирует представить в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию в связи с занижением суммы налога на прибыль за 2021 - 2024 гг. Сумма недоимки является несущественной.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации, как указано в разделе "Налог на прибыль организаций", организация производит корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и пересчет налога на прибыль (увеличение) с представлением уточненной налоговой декларации за период признания расхода. Поэтому в учете отражается запись по увеличению налогового обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль (на дату внесения изменений в налоговый учет) <3>.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации, как указано в разделе "Налог на прибыль организаций", организация производит корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и пересчет налога на прибыль (увеличение) с представлением уточненной налоговой декларации за период признания расхода. Поэтому в учете отражается запись по увеличению налогового обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль (на дату внесения изменений в налоговый учет) <3>.
Корреспонденция счетов: Как начисляется и уплачивается земельный налог за налоговый период (год), если внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января, по решению суда изменена и приравнена к рыночной стоимости, определенной по итогам независимой оценки?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете земельный налог при уменьшении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода вследствие исправления выявленной технической ошибки, если на момент уменьшения кадастровой стоимости авансовый платеж по земельному налогу уже перечислен в бюджет?..
(Консультация эксперта, 2025)Руководствуясь приведенной позицией при перерасчете в июне авансового платежа по земельному налогу за I квартал в сторону уменьшения, уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот же отчетный период подавать не надо, а разницу между ранее исчисленными и уточненными суммами авансового платежа по земельному налогу следует учесть в составе внереализационных доходов текущего отчетного периода на основании ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Руководствуясь приведенной позицией при перерасчете в июне авансового платежа по земельному налогу за I квартал в сторону уменьшения, уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот же отчетный период подавать не надо, а разницу между ранее исчисленными и уточненными суммами авансового платежа по земельному налогу следует учесть в составе внереализационных доходов текущего отчетного периода на основании ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ.
Статья: Бухучет возврата поставщику бракованных ОС и малоценки
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)А для целей налога на прибыль, как мы уже говорили в предыдущей статье, покупатель должен изъять из расходов стоимость малоценного имущества, которое впоследствии оказалось бракованным. А значит, может потребоваться подача уточненной декларации по налогу на прибыль.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)А для целей налога на прибыль, как мы уже говорили в предыдущей статье, покупатель должен изъять из расходов стоимость малоценного имущества, которое впоследствии оказалось бракованным. А значит, может потребоваться подача уточненной декларации по налогу на прибыль.