Уточненная декларация 3-НДФЛ на вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация 3-НДФЛ на вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Почему в уточненную 3-НДФЛ надо включать
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Почему в уточненную 3-НДФЛ надо включать
Ситуация: Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Часто необходимость в подаче уточненной декларации возникает, если в первичной декларации 3-НДФЛ были заявлены не все налоговые вычеты или меньшая сумма вычетов, чем полагается (например, если часть подтверждающих расходы документов была получена после подачи первичной декларации). По общему правилу уточненная налоговая декларация по НДФЛ в целях получения налогового вычета и возврата налога представляется в течение трех лет по окончании календарного года, в котором возникло право на вычет. Например, в 2026 г. уточненная налоговая декларация может быть подана в случае обнаружения соответствующих ошибок в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2025, 2024, 2023 гг. (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, ст. 216 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Часто необходимость в подаче уточненной декларации возникает, если в первичной декларации 3-НДФЛ были заявлены не все налоговые вычеты или меньшая сумма вычетов, чем полагается (например, если часть подтверждающих расходы документов была получена после подачи первичной декларации). По общему правилу уточненная налоговая декларация по НДФЛ в целях получения налогового вычета и возврата налога представляется в течение трех лет по окончании календарного года, в котором возникло право на вычет. Например, в 2026 г. уточненная налоговая декларация может быть подана в случае обнаружения соответствующих ошибок в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2025, 2024, 2023 гг. (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, ст. 216 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 19.12.2025 N СД-4-11/11436@
<О предоставлении налогоплательщикам - физическим лицам налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан>Учитывая изложенное, в случае предоставления налогоплательщиками налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), в том числе, уточненных, а также заявлений о получении вычета на долгосрочные сбережения в упрощенном порядке после вступления в силу Федерального закона N 418-ФЗ в рассматриваемой части, предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, за 2024 год правомерно при соблюдении условий, установленных статьей 219.2 Кодекса, а также отсутствии в налоговых органах сведений от негосударственных пенсионных фондов о фактах назначения выплат по договорам долгосрочных сбережений, представленных в соответствии с Приказом N ЕД-7-11/985@.
<О предоставлении налогоплательщикам - физическим лицам налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан>Учитывая изложенное, в случае предоставления налогоплательщиками налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), в том числе, уточненных, а также заявлений о получении вычета на долгосрочные сбережения в упрощенном порядке после вступления в силу Федерального закона N 418-ФЗ в рассматриваемой части, предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, за 2024 год правомерно при соблюдении условий, установленных статьей 219.2 Кодекса, а также отсутствии в налоговых органах сведений от негосударственных пенсионных фондов о фактах назначения выплат по договорам долгосрочных сбережений, представленных в соответствии с Приказом N ЕД-7-11/985@.
Статья: Налоговый кодекс снова переписывают. Что изменится?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Если справка в налоговую поступила, то будет доступно получение вычетов не по декларации 3-НДФЛ, а по заявлению, поданному в налоговую, как это сейчас уже работает в отношении имущественных и инвестиционных вычетов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Если справка в налоговую поступила, то будет доступно получение вычетов не по декларации 3-НДФЛ, а по заявлению, поданному в налоговую, как это сейчас уже работает в отношении имущественных и инвестиционных вычетов.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)<17> Информация УФНС по Оренбургской области от 01.03.2022 "О представлении уточненной налоговой декларации формы 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов".
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)<17> Информация УФНС по Оренбургской области от 01.03.2022 "О представлении уточненной налоговой декларации формы 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2025 N 03-04-05/43034 <О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)В отличие от стандартной процедуры, требующей подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов, для упрощенного вычета достаточно лишь заявления от налогоплательщика.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)В отличие от стандартной процедуры, требующей подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов, для упрощенного вычета достаточно лишь заявления от налогоплательщика.
Статья: Детские вычеты по-новому: какова цена ошибки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если же работник уже успел получить эту сумму через свою ИФНС, заявив этот вычет в декларации 3-НДФЛ, то уже не вправе будет написать заявление работодателю на ее возврат. Впрочем, это маловероятно, поскольку Минфин считает, что обратиться в ИФНС за вычетом, который не был предоставлен в течение года, человек может только <19>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если же работник уже успел получить эту сумму через свою ИФНС, заявив этот вычет в декларации 3-НДФЛ, то уже не вправе будет написать заявление работодателю на ее возврат. Впрочем, это маловероятно, поскольку Минфин считает, что обратиться в ИФНС за вычетом, который не был предоставлен в течение года, человек может только <19>:
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ доходов от продажи квартиры семьей с детьми.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)Согласно информационным ресурсам налоговых органов 10.07.2024 Вы представили в налоговый орган по месту жительства уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год (номер корректировки 2), в которой не отразили полученные доходы от продажи квартиры. В настоящее время проводится камеральная налоговая проверка указанной налоговой декларации.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)Согласно информационным ресурсам налоговых органов 10.07.2024 Вы представили в налоговый орган по месту жительства уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год (номер корректировки 2), в которой не отразили полученные доходы от продажи квартиры. В настоящее время проводится камеральная налоговая проверка указанной налоговой декларации.
Ситуация: Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Шаг 2. Заполните налоговую декларацию
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Шаг 2. Заполните налоговую декларацию
Вопрос: Физлицо имеет право на вычет в определенной сумме, но в декларации по ошибке указан вычет в большей сумме, при этом приложены подтверждающие документы на реальную сумму. Нужно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, или налоговый орган вынесет решение о вычете в размере, подтвержденном документами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо имеет право на вычет в определенной сумме, но в декларации по ошибке указан вычет в большей сумме, при этом приложены подтверждающие документы на реальную сумму. Нужно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, или налоговый орган вынесет решение о вычете в размере, подтвержденном документами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо имеет право на вычет в определенной сумме, но в декларации по ошибке указан вычет в большей сумме, при этом приложены подтверждающие документы на реальную сумму. Нужно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, или налоговый орган вынесет решение о вычете в размере, подтвержденном документами?
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Иногда спрашивают: верно ли, что декларация 3-НДФЛ, которую плательщик подает после получения упрощенного вычета, считается уточненной? И подавать ее нужно с указанием номера корректировки "1--" на титульном листе? Конечно, это не так. Заявление на упрощенный вычет - не декларация и ни в коем случае к ней не приравнивается. Поэтому, сколько бы заявлений вы ни подали в рамках упрощенного порядка, декларация 3-НДФЛ за тот же год будет являться первичной.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Иногда спрашивают: верно ли, что декларация 3-НДФЛ, которую плательщик подает после получения упрощенного вычета, считается уточненной? И подавать ее нужно с указанием номера корректировки "1--" на титульном листе? Конечно, это не так. Заявление на упрощенный вычет - не декларация и ни в коем случае к ней не приравнивается. Поэтому, сколько бы заявлений вы ни подали в рамках упрощенного порядка, декларация 3-НДФЛ за тот же год будет являться первичной.
Вопрос: При подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г. для получения вычета на лечение налогоплательщик включил в нее расходы за 2022 и 2023 гг. Должен ли он подать уточненную декларацию за 2023 г., или ему подтвердят вычет в размере расходов, понесенных в 2023 г., несмотря на то, что указаны расходы и за другой год?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: При подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г. для получения вычета на лечение налогоплательщик включил в нее расходы за 2022 и 2023 гг. Должен ли он подать уточненную декларацию за 2023 г. с указанием расходов только за этот год, или ему подтвердят вычет в размере расходов, понесенных в 2023 г., несмотря на то, что указаны расходы и за другой год?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: При подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г. для получения вычета на лечение налогоплательщик включил в нее расходы за 2022 и 2023 гг. Должен ли он подать уточненную декларацию за 2023 г. с указанием расходов только за этот год, или ему подтвердят вычет в размере расходов, понесенных в 2023 г., несмотря на то, что указаны расходы и за другой год?
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)В своих требованиях истец просил суд обязать ответчика предоставить налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2009, 2010 и 2011 годы для уточнения сумм исчисляемого подоходного налога.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)В своих требованиях истец просил суд обязать ответчика предоставить налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2009, 2010 и 2011 годы для уточнения сумм исчисляемого подоходного налога.