Уточненная 4-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная 4-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Ситуация 4. НДФЛ удержали, но в бюджет не перечислили
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Ситуация 4. НДФЛ удержали, но в бюджет не перечислили
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по старой форме 4-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2019)Поэтому, чтобы новый авансовый платеж был рассчитан уже исходя из суммы уточненного дохода, рекомендуется подать 4-НДФЛ как минимум за 35 рабочих дней до даты его уплаты.
(КонсультантПлюс, 2019)Поэтому, чтобы новый авансовый платеж был рассчитан уже исходя из суммы уточненного дохода, рекомендуется подать 4-НДФЛ как минимум за 35 рабочих дней до даты его уплаты.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@
(ред. от 09.01.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.02.2011 N 19928)2.2.2. При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле показателя "Номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.).
(ред. от 09.01.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.02.2011 N 19928)2.2.2. При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле показателя "Номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.).
Статья: Вопросы налогообложения
(Гудкова О.Е.)
("Арбитражный управляющий", 2011, N 5)Следует обратить внимание, что в соответствии с п. 10 ст. 227 НК РФ в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую (уточненную) налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода с учетом произошедших изменений в структуре доходов, перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом в течение 5 рабочих дней с момента получения уточненной налоговой декларации.
(Гудкова О.Е.)
("Арбитражный управляющий", 2011, N 5)Следует обратить внимание, что в соответствии с п. 10 ст. 227 НК РФ в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую (уточненную) налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода с учетом произошедших изменений в структуре доходов, перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом в течение 5 рабочих дней с момента получения уточненной налоговой декларации.
Статья: Об исчислении авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц
(Куликов Б.П.)
("Налоговый вестник", 2008, N 5)2) необходимо, чтобы налогоплательщик, продолжающий осуществлять предпринимательскую деятельность или заниматься частной практикой, исчислял авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц только на основании суммы фактически полученного дохода от видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 и 221 НК РФ. При этом сумма предполагаемого дохода может быть уточнена путем представления налоговой декларации по форме 4-НДФЛ при отклонении суммы дохода более чем на 50% не в данном налоговом периоде, а относительно предыдущего налогового периода (по данным формы 3-НДФЛ).
(Куликов Б.П.)
("Налоговый вестник", 2008, N 5)2) необходимо, чтобы налогоплательщик, продолжающий осуществлять предпринимательскую деятельность или заниматься частной практикой, исчислял авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц только на основании суммы фактически полученного дохода от видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 и 221 НК РФ. При этом сумма предполагаемого дохода может быть уточнена путем представления налоговой декларации по форме 4-НДФЛ при отклонении суммы дохода более чем на 50% не в данном налоговом периоде, а относительно предыдущего налогового периода (по данным формы 3-НДФЛ).
Статья: Коротко о новом от 22.07.2005
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2005, N 15)В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода в соответствии с п. 10 ст. 227 НК РФ налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2005, N 15)В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода в соответствии с п. 10 ст. 227 НК РФ налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ.
Статья: Авансовые платежи по налогам: проблемы и решения
(Анищенко А.В.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 4)Остальные предприниматели должны подавать обе налоговые декларации - по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ одновременно (для декларации по форме 3-НДФЛ сроки ее подачи установлены очень четко). Самая проблематичная для налоговиков ситуация складывается в отношении уточняющей декларации по форме 4-НДФЛ. Ее необходимо представить в налоговую инспекцию в случае значительного уменьшения или увеличения дохода предпринимателя в текущем году, но вот о реальных сроках ее подачи в налоговом законодательстве ничего не сказано. А раз нет указания на то, с какого момента налоговики могли бы отсчитать период просрочки, о штрафе говорить нельзя. Как констатируют сотрудники налоговых органов, подавляющее большинство налогоплательщиков игнорируют подачу уточняющей налоговой декларации и не несут за это материальную ответственность.
(Анищенко А.В.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 4)Остальные предприниматели должны подавать обе налоговые декларации - по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ одновременно (для декларации по форме 3-НДФЛ сроки ее подачи установлены очень четко). Самая проблематичная для налоговиков ситуация складывается в отношении уточняющей декларации по форме 4-НДФЛ. Ее необходимо представить в налоговую инспекцию в случае значительного уменьшения или увеличения дохода предпринимателя в текущем году, но вот о реальных сроках ее подачи в налоговом законодательстве ничего не сказано. А раз нет указания на то, с какого момента налоговики могли бы отсчитать период просрочки, о штрафе говорить нельзя. Как констатируют сотрудники налоговых органов, подавляющее большинство налогоплательщиков игнорируют подачу уточняющей налоговой декларации и не несут за это материальную ответственность.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 30.05.2005 N 04-2-03/72 "О представлении налоговой декларации по форме 4-НДФЛ"
(Курбангалеева О.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 13)Как работники налогового ведомства будут рассчитывать 180 дней, например, при увеличении дохода налогоплательщика больше чем на 50 процентов, непонятно. С какой даты следует этот срок отсчитывать? Ведь п. 10 ст. 227 Налогового кодекса не указывает, в какой срок налогоплательщик должен представить уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ в случае увеличения дохода.
(Курбангалеева О.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 13)Как работники налогового ведомства будут рассчитывать 180 дней, например, при увеличении дохода налогоплательщика больше чем на 50 процентов, непонятно. С какой даты следует этот срок отсчитывать? Ведь п. 10 ст. 227 Налогового кодекса не указывает, в какой срок налогоплательщик должен представить уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ в случае увеличения дохода.
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)- в верхней части декларации по форме 4-НДФЛ проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)- в верхней части декларации по форме 4-НДФЛ проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
Статья: Сдать 4-НДФЛ никогда не поздно
(Зубкова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2005, N 8)Кроме того, если декларация не сдана в течение 180 дней, п. 1 ст. 119 Налогового кодекса устанавливает минимальный размер штрафа - 100 руб. На этот факт сотрудники финансового ведомства внимания не обратили. Поэтому остается неясным, будут ли инспекторы штрафовать по "твердому" тарифу или совсем откажутся от санкций. Но самое интересное, что, если 180 дней уже истекли, штраф вообще невозможно взыскать. Дело в том, что в п. 2 ст. 119 Налогового кодекса минимальная сумма санкции не прописана (Письмо МНС России от 4 июля 2001 г. N 14-3-04/1279-Т890). Получается, что, если пройдут 180 дней с даты, когда должна была быть представлена декларация по форме 4-НДФЛ, бюджет не получит и 100 руб.
(Зубкова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2005, N 8)Кроме того, если декларация не сдана в течение 180 дней, п. 1 ст. 119 Налогового кодекса устанавливает минимальный размер штрафа - 100 руб. На этот факт сотрудники финансового ведомства внимания не обратили. Поэтому остается неясным, будут ли инспекторы штрафовать по "твердому" тарифу или совсем откажутся от санкций. Но самое интересное, что, если 180 дней уже истекли, штраф вообще невозможно взыскать. Дело в том, что в п. 2 ст. 119 Налогового кодекса минимальная сумма санкции не прописана (Письмо МНС России от 4 июля 2001 г. N 14-3-04/1279-Т890). Получается, что, если пройдут 180 дней с даты, когда должна была быть представлена декларация по форме 4-НДФЛ, бюджет не получит и 100 руб.
Вопрос: О порядке исчисления налоговыми органами авансовых платежей по НДФЛ индивидуальным предпринимателям, осуществлявшим предпринимательскую деятельность в предшествующем налоговом периоде.
(Письмо ФНС РФ от 14.11.2006 N 04-2-02/685@)Применение такого порядка обусловлено тем, что в данном случае представленная налогоплательщиком после получения из налогового органа уведомления на уплату авансовых платежей декларация 4-НДФЛ, в которой налогоплательщиком указана сумма предполагаемого дохода от осуществления деятельности на текущий год, значительно (более чем на 50 процентов) отличающаяся от суммы фактически полученного дохода от осуществления деятельности за предыдущий налоговый период, на основании которой налоговым органом производилось исчисление сумм авансовых платежей на текущий год, может рассматриваться в качестве уточненной налоговой декларации 4-НДФЛ, представленной налогоплательщиком в целях уточнения его налоговых обязательств по уплате налога на доходы в текущем налоговом периоде.
(Письмо ФНС РФ от 14.11.2006 N 04-2-02/685@)Применение такого порядка обусловлено тем, что в данном случае представленная налогоплательщиком после получения из налогового органа уведомления на уплату авансовых платежей декларация 4-НДФЛ, в которой налогоплательщиком указана сумма предполагаемого дохода от осуществления деятельности на текущий год, значительно (более чем на 50 процентов) отличающаяся от суммы фактически полученного дохода от осуществления деятельности за предыдущий налоговый период, на основании которой налоговым органом производилось исчисление сумм авансовых платежей на текущий год, может рассматриваться в качестве уточненной налоговой декларации 4-НДФЛ, представленной налогоплательщиком в целях уточнения его налоговых обязательств по уплате налога на доходы в текущем налоговом периоде.
Тематический выпуск: Налог на доходы физических лиц
(Гулина М.А.)
("Горячая линия бухгалтера", 2005, N 7)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2004 г. (форма 3-НДФЛ) и Инструкция по ее заполнению утверждены Приказом МНС России от 15 июня 2004 г. N САЭ-3-04/366@ "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению" (с учетом дополнений, доведенных в Письме ФНС России от 02.12.2004 N 04-5-02/3). Указанным Приказом кроме формы декларации 3-НДФЛ введена также форма декларации 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов).
(Гулина М.А.)
("Горячая линия бухгалтера", 2005, N 7)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2004 г. (форма 3-НДФЛ) и Инструкция по ее заполнению утверждены Приказом МНС России от 15 июня 2004 г. N САЭ-3-04/366@ "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению" (с учетом дополнений, доведенных в Письме ФНС России от 02.12.2004 N 04-5-02/3). Указанным Приказом кроме формы декларации 3-НДФЛ введена также форма декларации 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов).