Уточнение платежа проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточнение платежа проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бухотчетность: вопросы после сдачи
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Страховые взносы оказались начислены и уплачены организацией в большей сумме, чем нужно, а УСН-налог занижен. Организация сдала уточненную налоговую отчетность. Инспекция зачла суммы излишне уплаченных взносов в счет погашения долга по УСН. Какие проводки надо сделать, если наша бухотчетность за 2022 г. уже подписана и утверждена?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Страховые взносы оказались начислены и уплачены организацией в большей сумме, чем нужно, а УСН-налог занижен. Организация сдала уточненную налоговую отчетность. Инспекция зачла суммы излишне уплаченных взносов в счет погашения долга по УСН. Какие проводки надо сделать, если наша бухотчетность за 2022 г. уже подписана и утверждена?
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете земельный налог при уменьшении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода вследствие исправления выявленной технической ошибки, если на момент уменьшения кадастровой стоимости авансовый платеж по земельному налогу уже перечислен в бюджет?..
(Консультация эксперта, 2025)Руководствуясь приведенной позицией при перерасчете в июне авансового платежа по земельному налогу за I квартал в сторону уменьшения, уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот же отчетный период подавать не надо, а разницу между ранее исчисленными и уточненными суммами авансового платежа по земельному налогу следует учесть в составе внереализационных доходов текущего отчетного периода на основании ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Руководствуясь приведенной позицией при перерасчете в июне авансового платежа по земельному налогу за I квартал в сторону уменьшения, уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот же отчетный период подавать не надо, а разницу между ранее исчисленными и уточненными суммами авансового платежа по земельному налогу следует учесть в составе внереализационных доходов текущего отчетного периода на основании ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ.
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 12.09.2000 N БГ-6-09/735@
"О порядке отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, пеней и штрафов"1. В случае представления налогоплательщиком уточненного расчета "к доплате" за предыдущие периоды суммы доначисленного плательщиком налога и доначисленные в связи с этим налоговым органом пени проводятся в лицевой счет плательщика одновременно. Проводка указанных сумм осуществляется по дате представления (регистрации) уточненного расчета в налоговый орган не позднее трех рабочих дней после получения документов из отделов камеральных проверок. Если начисления к уплате по соответствующим налогам проводятся в лицевые счета плательщиков отделами камеральных проверок, то причитающиеся к доплате суммы налога проводятся в лицевой счет налогоплательщика не позднее трех рабочих дней с даты поступления (регистрации) в налоговый орган уточненного расчета.
"О порядке отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, пеней и штрафов"1. В случае представления налогоплательщиком уточненного расчета "к доплате" за предыдущие периоды суммы доначисленного плательщиком налога и доначисленные в связи с этим налоговым органом пени проводятся в лицевой счет плательщика одновременно. Проводка указанных сумм осуществляется по дате представления (регистрации) уточненного расчета в налоговый орган не позднее трех рабочих дней после получения документов из отделов камеральных проверок. Если начисления к уплате по соответствующим налогам проводятся в лицевые счета плательщиков отделами камеральных проверок, то причитающиеся к доплате суммы налога проводятся в лицевой счет налогоплательщика не позднее трех рабочих дней с даты поступления (регистрации) в налоговый орган уточненного расчета.
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 07.07.1998 N КУ-6-09/414@
(ред. от 10.08.1998)
"Дополнение к письму Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355"Аналогично, при начислении налогоплательщику пени по актам документальных проверок, утвержденных Решениями начальников налоговых органов после 01.04.98 из расчета 0,3% за каждый день просрочки, указанные суммы пени должны быть пересчитаны в соответствии с пунктом 3 письма Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355. В этом случае выносится уточненное решение по акту документальной проверки, в котором указываются суммы пени, подлежащие сложению, и на основании этого решения делаются соответствующие проводки в лицевых счетах налогоплательщика. В случае образования переплаты по пени она засчитывается в уплату налога.
(ред. от 10.08.1998)
"Дополнение к письму Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355"Аналогично, при начислении налогоплательщику пени по актам документальных проверок, утвержденных Решениями начальников налоговых органов после 01.04.98 из расчета 0,3% за каждый день просрочки, указанные суммы пени должны быть пересчитаны в соответствии с пунктом 3 письма Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355. В этом случае выносится уточненное решение по акту документальной проверки, в котором указываются суммы пени, подлежащие сложению, и на основании этого решения делаются соответствующие проводки в лицевых счетах налогоплательщика. В случае образования переплаты по пени она засчитывается в уплату налога.
Статья: Проверка уточненных деклараций, уменьшающих налог, за периоды более трех лет
(Зобова Е.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2025, N 4)Статья 81 НК РФ предоставляет налогоплательщикам право на подачу уточненных деклараций в случае обнаружения недостоверных сведений, не влияющих на занижение суммы налога к уплате, без ограничения срока. Причем ст. 88 НК РФ, регулирующая порядок проведения камеральных проверок, не содержит ограничений относительно полноты проверки этих уточненных деклараций, включая те, которые поданы по истечении трехлетнего срока.
(Зобова Е.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2025, N 4)Статья 81 НК РФ предоставляет налогоплательщикам право на подачу уточненных деклараций в случае обнаружения недостоверных сведений, не влияющих на занижение суммы налога к уплате, без ограничения срока. Причем ст. 88 НК РФ, регулирующая порядок проведения камеральных проверок, не содержит ограничений относительно полноты проверки этих уточненных деклараций, включая те, которые поданы по истечении трехлетнего срока.
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату транспортного налога после получения сообщения об исчисленной сумме налога от налоговой инспекции? Доначисление произведено в связи с тем, что организация допустила в расчете транспортного налога арифметическую ошибку...
(Консультация эксперта, 2025)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
(Консультация эксперта, 2025)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (акционерного общества) возврат в связи с неполучением акционером (физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ) выплаченных ему в прошлом году дивидендов и повторную их выплату в текущем году?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация обязана перечислить сумму удержанного НДФЛ в бюджет в срок, установленный п. 9 ст. 226.1 НК РФ. В данной консультации порядок уплаты НДФЛ в бюджет не рассматривается, бухгалтерская запись в таблице проводок не приводится.
(Консультация эксперта, 2025)Организация обязана перечислить сумму удержанного НДФЛ в бюджет в срок, установленный п. 9 ст. 226.1 НК РФ. В данной консультации порядок уплаты НДФЛ в бюджет не рассматривается, бухгалтерская запись в таблице проводок не приводится.
Статья: Как налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)После того как вы подали уточненку, в личном кабинете (если он уже будет работать правильно) внимательно посмотрите, как инспекция спишет с ЕНС суммы ЕНП в счет конкретных долгов. Это нужно, чтобы сделать в бухучете на правильную дату правильные проводки по погашению недоимки и пеней по уточненному налогу.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)После того как вы подали уточненку, в личном кабинете (если он уже будет работать правильно) внимательно посмотрите, как инспекция спишет с ЕНС суммы ЕНП в счет конкретных долгов. Это нужно, чтобы сделать в бухучете на правильную дату правильные проводки по погашению недоимки и пеней по уточненному налогу.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу объекта основных средств, который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2024)<**> Бухгалтерские записи по доначислению налога в связи с пересчетом налоговой базы в данной консультации не приводятся.
(Консультация эксперта, 2024)<**> Бухгалтерские записи по доначислению налога в связи с пересчетом налоговой базы в данной консультации не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2024 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2023 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации вопросы начисления и уплаты пени не рассматриваются.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации вопросы начисления и уплаты пени не рассматриваются.
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату НДС по результатам налоговой проверки? Доначисление произведено в результате допущенной организацией ошибки в расчете вычета НДС по представительским расходам...
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемой операции производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемой операции производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Статья: Уточненные декларации, поданные за пределами трех лет. Как их проверяют?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Далее в комментируемом Письме ФНС сообщает, что полученные уточняющие документы от бизнеса отражаются в отдельной ветке внутренней информационной системы ведомства "Налог-3". При этом проводку на ЕНС ревизоры делают по строкам начисления "к уплате/доплате".
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Далее в комментируемом Письме ФНС сообщает, что полученные уточняющие документы от бизнеса отражаются в отдельной ветке внутренней информационной системы ведомства "Налог-3". При этом проводку на ЕНС ревизоры делают по строкам начисления "к уплате/доплате".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, возврат налоговым органом средств, формирующих положительное сальдо ЕНС?..
(Консультация эксперта, 2025)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
(Консультация эксперта, 2025)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
Готовое решение: Как учреждению создать и использовать резерв на оплату отпусков в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)4 Уточнение суммы обязательств по сформированному резерву предстоящих расходов отражается на дату его расчета дополнительной бухгалтерской записью.
(КонсультантПлюс, 2025)4 Уточнение суммы обязательств по сформированному резерву предстоящих расходов отражается на дату его расчета дополнительной бухгалтерской записью.