Уточнение платежа по страховым взносам в фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточнение платежа по страховым взносам в фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 428 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Суд первой инстанции, разрешая указанные требования, исходил из того, что по сведениям о состоянии индивидуального лицевого счета истца, сумма начисленных выплат и иных вознаграждений, начисленных работодателем в пользу застрахованного лица за спорный период работы, используемых для исчисления страховых взносов, указана в размере 91 830 руб., в то время как фактически данная сумма составляет 134 725,49 руб., в связи с чем, руководствуясь положениями статей 6, 14, 33.2 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации, удовлетворил требования истца о возложении на ответчика обязанности начислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и налоговый орган за спорный период исходя из 134 725, 49 руб., предоставить корректирующие сведения по форме "Расчет по страховым взносам" за 3 и 4 кварталы 2022 года с учетом указанной суммы, установил ответчику срок для исполнения решения суда в указанной части в течение месяца со дня вступления решения суда в законную силу."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Приказу Министерства труда и социальной защиты РФ от 12.04.2023 N 307н "О внесении изменений в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденные Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 9 сентября 2020 г. N 585н"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)И последнее. В Правила внесен ряд технических поправок, связанных с образованием Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации. Например, уточнено, какими документами подтверждается перечисление платежей на соцстрахование за периоды, указанные в подпункте "в" пункта 2 Правил. Если речь о взносах на обязательное страхование на случай ВНиМ лицами, добровольно вступившими в подобные правоотношения, то документами территориальных органов соцстраха и Социального фонда России.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)И последнее. В Правила внесен ряд технических поправок, связанных с образованием Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации. Например, уточнено, какими документами подтверждается перечисление платежей на соцстрахование за периоды, указанные в подпункте "в" пункта 2 Правил. Если речь о взносах на обязательное страхование на случай ВНиМ лицами, добровольно вступившими в подобные правоотношения, то документами территориальных органов соцстраха и Социального фонда России.
Готовое решение: Что можно было сделать, если неправильно указан КБК в платежном поручении при уплате налогов и страховых взносов в период до 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)Если в платежном поручении вы указали неверный КБК, как правило, это не означает, что вы не уплатили налог (взносы). Но чтобы налоговые органы и ФСС РФ смогли учесть эти средства правильно, направьте им заявление об уточнении платежа.
(КонсультантПлюс, 2022)Если в платежном поручении вы указали неверный КБК, как правило, это не означает, что вы не уплатили налог (взносы). Но чтобы налоговые органы и ФСС РФ смогли учесть эти средства правильно, направьте им заявление об уточнении платежа.
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ
(ред. от 10.07.2023)
"О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"1. По результатам проверки достоверности сведений, представленных работодателями, застрахованными лицами, уплачивающими дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, а также сведений, представленных кредитными организациями при приеме платежей физических лиц по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию, Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации осуществляет корректировку сведений о суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений и дохода от их инвестирования, сообщив об этом застрахованному лицу.
(ред. от 10.07.2023)
"О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"1. По результатам проверки достоверности сведений, представленных работодателями, застрахованными лицами, уплачивающими дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, а также сведений, представленных кредитными организациями при приеме платежей физических лиц по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию, Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации осуществляет корректировку сведений о суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений и дохода от их инвестирования, сообщив об этом застрахованному лицу.
"Годовой отчет. Бухгалтерская отчетность для коммерческих организаций - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Резерв на предстоящую оплату предусмотренных законодательством очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков работникам, отражаемый в годовом балансе, должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений в ФСС, ПФ РФ, Государственный фонд занятости РФ и на медицинское страхование (п. 3.50 Методических указаний по инвентаризации).
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Резерв на предстоящую оплату предусмотренных законодательством очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков работникам, отражаемый в годовом балансе, должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений в ФСС, ПФ РФ, Государственный фонд занятости РФ и на медицинское страхование (п. 3.50 Методических указаний по инвентаризации).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работнице доплаты до 40% фактического среднего заработка, превышающего размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, установленный законодательством? Доплата установлена коллективным договором...
(Консультация эксперта, 2025)Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу застрахованных физических лиц в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)). При этом положения гл. 34 НК РФ и Закона N 125-ФЗ не уточняют, что именно следует понимать под выплатами в рамках трудовых отношений. В связи с этим к объекту обложения страховыми взносами могут быть отнесены любые выплаты, предусмотренные коллективным договором, в том числе и социальные выплаты, не связанные с оплатой труда (Письмо ПФР N НП-30-26/9660, ФСС РФ N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014) <1>.
(Консультация эксперта, 2025)Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу застрахованных физических лиц в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)). При этом положения гл. 34 НК РФ и Закона N 125-ФЗ не уточняют, что именно следует понимать под выплатами в рамках трудовых отношений. В связи с этим к объекту обложения страховыми взносами могут быть отнесены любые выплаты, предусмотренные коллективным договором, в том числе и социальные выплаты, не связанные с оплатой труда (Письмо ПФР N НП-30-26/9660, ФСС РФ N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014) <1>.
Готовое решение: Как уточнить платеж при ошибке в платежном поручении по страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если платеж в бюджет не поступил из-за ошибки в счете федерального казначейства, в наименовании банка получателя, взносы не считаются уплаченными. Уточнить такой платеж нельзя (пп. 4 п. 4, п. п. 7, 9 ст. 45 НК РФ). Это означает, что вам нужно:
(КонсультантПлюс, 2022)Если платеж в бюджет не поступил из-за ошибки в счете федерального казначейства, в наименовании банка получателя, взносы не считаются уплаченными. Уточнить такой платеж нельзя (пп. 4 п. 4, п. п. 7, 9 ст. 45 НК РФ). Это означает, что вам нужно:
Готовое решение: Какие КБК указать учреждению в платежных документах на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если вы ошиблись в КБК при уплате взносов на травматизм, то уточнить платеж можно, только если ошибка допущена в 4 - 20 разрядах КБК, то есть не затрагивает код главного администратора доходов бюджета. В этом случае направьте в территориальный орган ФСС РФ заявление об уточнении платежа с правильным КБК (п. 9 ст. 26.1 Закона N 125-ФЗ, Приложение к Приказу ФСС РФ от 13.02.2017 N 40). Если же в 1 - 3 разрядах КБК вместо кода "393" указан код другого администратора, такой платеж не поступит в бюджет ФСС РФ. В этом случае вам нужно уплатить взносы на травматизм по правильному КБК (и пени, если срок уплаты прошел), а ошибочный платеж вернуть (пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2022)Если вы ошиблись в КБК при уплате взносов на травматизм, то уточнить платеж можно, только если ошибка допущена в 4 - 20 разрядах КБК, то есть не затрагивает код главного администратора доходов бюджета. В этом случае направьте в территориальный орган ФСС РФ заявление об уточнении платежа с правильным КБК (п. 9 ст. 26.1 Закона N 125-ФЗ, Приложение к Приказу ФСС РФ от 13.02.2017 N 40). Если же в 1 - 3 разрядах КБК вместо кода "393" указан код другого администратора, такой платеж не поступит в бюджет ФСС РФ. В этом случае вам нужно уплатить взносы на травматизм по правильному КБК (и пени, если срок уплаты прошел), а ошибочный платеж вернуть (пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона N 125-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплаты работникам в качестве подарков к профессиональному празднику в соответствии с коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2025)Положения гл. 34 НК РФ и Закона N 125-ФЗ не уточняют, что следует понимать под выплатами в рамках трудовых отношений. В связи с этим к объекту обложения страховыми взносами могут быть отнесены любые выплаты, предусмотренные коллективным договором, в том числе и социальные выплаты, не связанные с оплатой труда (Письмо ПФР и ФСС РФ N НП-30-26/9660, N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Положения гл. 34 НК РФ и Закона N 125-ФЗ не уточняют, что следует понимать под выплатами в рамках трудовых отношений. В связи с этим к объекту обложения страховыми взносами могут быть отнесены любые выплаты, предусмотренные коллективным договором, в том числе и социальные выплаты, не связанные с оплатой труда (Письмо ПФР и ФСС РФ N НП-30-26/9660, N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014) <*>.
Вопрос: По результатам аудита за 2022 г. выяснилось, что в сентябре 2022 г. не начислялись страховые взносы по договорам ГПХ (подрядные работы с физлицами). Как организации исправить ошибку в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая изложенное, при обнаружении ошибки, связанной с занижением суммы страховых взносов, подлежащей уплате за сентябрь 2022 г., страхователю необходимо произвести уплату соответствующей суммы страховых взносов, внести необходимые изменения в сведения о начисленных страховых взносах и представить за указанный период уточненные сведения в территориальный орган страховщика по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 14.03.2022 N 80.
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая изложенное, при обнаружении ошибки, связанной с занижением суммы страховых взносов, подлежащей уплате за сентябрь 2022 г., страхователю необходимо произвести уплату соответствующей суммы страховых взносов, внести необходимые изменения в сведения о начисленных страховых взносах и представить за указанный период уточненные сведения в территориальный орган страховщика по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 14.03.2022 N 80.
Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
(Консультация эксперта, 2025)При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ (п. 1.2 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ (п. 1.2 Порядка).
Статья: Поправки к порядку подтверждения стажа для оплаты больничного
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)А теперь уточнено, что данный период кончается 31.12.2022. Ведь после этой даты ФСС уже не действовал, а взносы стали перечисляться в СФР, что и учтено в новом пп. "з" п. 4 Правил. Там указано, что к платежам на социальное страхование теперь относятся и страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах за период с 01.01.2023.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)А теперь уточнено, что данный период кончается 31.12.2022. Ведь после этой даты ФСС уже не действовал, а взносы стали перечисляться в СФР, что и учтено в новом пп. "з" п. 4 Правил. Там указано, что к платежам на социальное страхование теперь относятся и страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах за период с 01.01.2023.
Статья: Перечень работников, обучать которых охране труда можно за счет соцфонда, расширили
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Напомним, что теперь страхователи платят взносы полностью, а средства за оплаченные меры ФСС должен компенсировать позднее. Заявление о финансировании предупредительных мер в ФСС по общему правилу подается до 1 августа.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Напомним, что теперь страхователи платят взносы полностью, а средства за оплаченные меры ФСС должен компенсировать позднее. Заявление о финансировании предупредительных мер в ФСС по общему правилу подается до 1 августа.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя...
(Консультация эксперта, 2025)Ранее подход официальных органов был иным. Выявление необходимости удержать с работников выплаты, которые были излишне начислены им в прошлых периодах, также не считали обнаружением ошибки в исчислении базы для начисления страховых взносов (поскольку в каждом из периодов база для начисления страховых взносов определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников именно в том периоде). Однако разъяснялось, что перерасчет страховых взносов за прошлый период не производится и изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам не вносятся (Письма ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 N 1376-19) <1>.
(Консультация эксперта, 2025)Ранее подход официальных органов был иным. Выявление необходимости удержать с работников выплаты, которые были излишне начислены им в прошлых периодах, также не считали обнаружением ошибки в исчислении базы для начисления страховых взносов (поскольку в каждом из периодов база для начисления страховых взносов определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников именно в том периоде). Однако разъяснялось, что перерасчет страховых взносов за прошлый период не производится и изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам не вносятся (Письма ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 N 1376-19) <1>.