Уточнение платежа ФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточнение платежа ФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При уплате налогов за третье лицо был указан неверный ИНН физлица, поэтому зачисление по назначению не произошло и налоги были уплачены повторно. Можно ли уточнить, вернуть или зачесть ошибочный платеж и как это сделать? Имеет ли значение, если указанный ИНН не существует?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: При уплате налогов за третье лицо был указан неверный ИНН физлица, поэтому зачисление по назначению не произошло и налоги были уплачены повторно. Можно ли уточнить, вернуть или зачесть ошибочный платеж и как это сделать? Имеет ли значение, если указанный ИНН не существует?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: При уплате налогов за третье лицо был указан неверный ИНН физлица, поэтому зачисление по назначению не произошло и налоги были уплачены повторно. Можно ли уточнить, вернуть или зачесть ошибочный платеж и как это сделать? Имеет ли значение, если указанный ИНН не существует?
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2026)уточнение кода ОКТМО в платежном поручении в случае его неверного указания не требуется (Письмо ФНС России от 03.02.2017 N ЗН-4-1/1931@). Данные разъяснения относятся к периоду до введения ЕНС.
(КонсультантПлюс, 2026)уточнение кода ОКТМО в платежном поручении в случае его неверного указания не требуется (Письмо ФНС России от 03.02.2017 N ЗН-4-1/1931@). Данные разъяснения относятся к периоду до введения ЕНС.
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@
"О внесении изменений в Приказ ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам", "Порядком формирования "Журнала результатов работы по зачетам и возвратам")2.8. Информация о принятом налоговым органом решении о зачете доводится до сведения финансового органа путем направления уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов по форме, утвержденной приказом ФНС России (далее - уведомление о зачете).
"О внесении изменений в Приказ ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам", "Порядком формирования "Журнала результатов работы по зачетам и возвратам")2.8. Информация о принятом налоговым органом решении о зачете доводится до сведения финансового органа путем направления уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов по форме, утвержденной приказом ФНС России (далее - уведомление о зачете).
Статья: Спор о зачете средств из-за неверного ИНН при уплате за третье лицо
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)ИП не согласился с такими действиями инспекции и обратился в налоговый орган с требованием об уточнении платежа. Рассмотрев обращение предпринимателя, налоговый орган принял решение отказать в удовлетворении требований ИП. Далее предприниматель обратился в региональное Управление ФНС России с жалобой на действия налогового органа, но поддержки в УФНС России ИП также не нашел. После этого предприниматель обратился в суд.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)ИП не согласился с такими действиями инспекции и обратился в налоговый орган с требованием об уточнении платежа. Рассмотрев обращение предпринимателя, налоговый орган принял решение отказать в удовлетворении требований ИП. Далее предприниматель обратился в региональное Управление ФНС России с жалобой на действия налогового органа, но поддержки в УФНС России ИП также не нашел. После этого предприниматель обратился в суд.
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Если до перехода на УСН, осуществленного задним числом, вы успели рассчитать авансовый платеж по НДФЛ за I квартал 2026 г. и подать в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах, возникал вопрос, как аннулировать соответствующее начисление на ЕНС. Чтобы это сделать, можно было подать уведомление повторно, не указывая в нем сумму авансового платежа. Как разъяснила ФНС России, повторное уведомление является уточняющим и заменяет предыдущее (п. 6 Приложения к Письму от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если до перехода на УСН, осуществленного задним числом, вы успели рассчитать авансовый платеж по НДФЛ за I квартал 2026 г. и подать в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах, возникал вопрос, как аннулировать соответствующее начисление на ЕНС. Чтобы это сделать, можно было подать уведомление повторно, не указывая в нем сумму авансового платежа. Как разъяснила ФНС России, повторное уведомление является уточняющим и заменяет предыдущее (п. 6 Приложения к Письму от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@).
Готовое решение: НДС у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)По товарам, которые ввозятся автомобильным транспортом в рамках СПОТ и по которым вносится обеспечительный платеж (есть исключения), в уплату "ввозного" НДС засчитывается такой платеж. Уплатить его до ввоза товаров в Россию должен заявитель. В случае, когда обязанность по уплате "ввозного" НДС и подаче декларации по косвенным налогам возложена на комиссионера, он должен внести названный платеж. Может ли комитент, то есть лицо, которое не является заявителем, внести обеспечительный платеж за комиссионера, рекомендуем уточнить в ФНС России (п. 2 ст. 177 НК РФ, ч. 2 ст. 6, п. 4 ч. 1 ст. 7, ч. 5 ст. 10, ч. 1, 3 ст. 11 Закона о СПОТ).
(КонсультантПлюс, 2026)По товарам, которые ввозятся автомобильным транспортом в рамках СПОТ и по которым вносится обеспечительный платеж (есть исключения), в уплату "ввозного" НДС засчитывается такой платеж. Уплатить его до ввоза товаров в Россию должен заявитель. В случае, когда обязанность по уплате "ввозного" НДС и подаче декларации по косвенным налогам возложена на комиссионера, он должен внести названный платеж. Может ли комитент, то есть лицо, которое не является заявителем, внести обеспечительный платеж за комиссионера, рекомендуем уточнить в ФНС России (п. 2 ст. 177 НК РФ, ч. 2 ст. 6, п. 4 ч. 1 ст. 7, ч. 5 ст. 10, ч. 1, 3 ст. 11 Закона о СПОТ).
Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" запрашивать у покупателя письмо с уточнением, что платеж без НДС, если в платежном поручении в назначении платежа это не указано?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" запрашивать у покупателя письмо с уточнением, что платеж без НДС, если в платежном поручении в назначении платежа это не указано?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" запрашивать у покупателя письмо с уточнением, что платеж без НДС, если в платежном поручении в назначении платежа это не указано?
Готовое решение: Обратная сила в налоговом законодательстве
(КонсультантПлюс, 2026)пересчет пеней при уточнении платежа (Письмо Минфина России от 19.12.2006 N 03-02-07/2-122 (направлено Письмом ФНС России от 25.01.2007 N САЭ-6-10/39@)).
(КонсультантПлюс, 2026)пересчет пеней при уточнении платежа (Письмо Минфина России от 19.12.2006 N 03-02-07/2-122 (направлено Письмом ФНС России от 25.01.2007 N САЭ-6-10/39@)).
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)Для исправления ошибки составьте новое уведомление по той же форме, что и первоначальное, с верными данными по платежу, в отношении которого допущена ошибка. Если вы ошиблись в сумме платежа, то в новом (уточненном) уведомлении повторите данные по платежу, кроме суммы, и укажите правильную сумму (Приложение 2 к Письму ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@, Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@).
(КонсультантПлюс, 2026)Для исправления ошибки составьте новое уведомление по той же форме, что и первоначальное, с верными данными по платежу, в отношении которого допущена ошибка. Если вы ошиблись в сумме платежа, то в новом (уточненном) уведомлении повторите данные по платежу, кроме суммы, и укажите правильную сумму (Приложение 2 к Письму ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@, Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@).
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)По вопросам тарифов страховых взносов в рамках системы ОПС приняты и специальные нормативные правовые акты, уточняющие положения федеральных законов, например Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 года" и др. Приняты также ненормативные акты разъяснительного характера: Письмо Минфина России от 01.09.2017 N 02-07-10/56402 "Об администрировании страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование", Письмо ФНС России N ЗН-4-22/10626а, ПФР НП-30-26/8158 от 06.06.2017 "Об уточнении платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" и др. Последнее свидетельствует, с одной стороны, о необходимости разъяснения законоположений, пробелах их содержания, с другой стороны, о развитой правоприменительной практике федеральных органов государственной власти в сфере ОПС в РФ, в известной степени усиливающей функции регулирования и управления соответствующей сферой.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)По вопросам тарифов страховых взносов в рамках системы ОПС приняты и специальные нормативные правовые акты, уточняющие положения федеральных законов, например Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 года" и др. Приняты также ненормативные акты разъяснительного характера: Письмо Минфина России от 01.09.2017 N 02-07-10/56402 "Об администрировании страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование", Письмо ФНС России N ЗН-4-22/10626а, ПФР НП-30-26/8158 от 06.06.2017 "Об уточнении платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" и др. Последнее свидетельствует, с одной стороны, о необходимости разъяснения законоположений, пробелах их содержания, с другой стороны, о развитой правоприменительной практике федеральных органов государственной власти в сфере ОПС в РФ, в известной степени усиливающей функции регулирования и управления соответствующей сферой.
Статья: К каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
("Главная книга", 2024, N 10)С 2024 г. зарплата дистанционных работников - нерезидентов, которые находятся за границей, облагается НДФЛ по резидентской ставке 13% или 15% в зависимости от суммы дохода. ФНС уточнила, какие еще выплаты подпадают под эту норму <1>.
("Главная книга", 2024, N 10)С 2024 г. зарплата дистанционных работников - нерезидентов, которые находятся за границей, облагается НДФЛ по резидентской ставке 13% или 15% в зависимости от суммы дохода. ФНС уточнила, какие еще выплаты подпадают под эту норму <1>.
Вопрос: Каков порядок представления отчетности по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, НДФЛ, страховым взносам и как заполнять платежные поручения при реорганизации в форме преобразования?
(Консультация эксперта, 2026)Необходимо учесть, что в НК РФ уточнение платежей не предусмотрено (Письмо ФНС России от 06.02.2023 N ЗГ-3-8/1441@).
(Консультация эксперта, 2026)Необходимо учесть, что в НК РФ уточнение платежей не предусмотрено (Письмо ФНС России от 06.02.2023 N ЗГ-3-8/1441@).
Статья: С какого момента организации начнут платить имущественные налоги позже?
("Главная книга", 2026, N 8)С 2027 г. вступят в силу поправки в НК, устанавливающие новые сроки уплаты организациями налога на имущество, транспортного и земельного налогов. ФНС уточнила, с какого момента нужно применять это новшество <1>.
("Главная книга", 2026, N 8)С 2027 г. вступят в силу поправки в НК, устанавливающие новые сроки уплаты организациями налога на имущество, транспортного и земельного налогов. ФНС уточнила, с какого момента нужно применять это новшество <1>.