Уточнение книги покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточнение книги покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией налогоплательщика, один из контрагентов неоднократно представлял уточненные декларации по НДС с заменой в книге покупок одних контрагентов на других, которые обладают признаками "проблемных" организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией налогоплательщика, один из контрагентов неоднократно представлял уточненные декларации по НДС с заменой в книге покупок одних контрагентов на других, которые обладают признаками "проблемных" организаций.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация, при этом в книге покупок указаны счета-фактуры, которые не отражались ни в одной из ранее поданных деклараций по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация, при этом в книге покупок указаны счета-фактуры, которые не отражались ни в одной из ранее поданных деклараций по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Уточненная декларация по НДС: когда сдавать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Если причина уточнения - неправомерный вычет, исправьте книгу покупок и заново сформируйте декларацию. В ней должно быть Приложение 1 к разд. 8 с данными из доплиста и отметкой о неактуальности ранее представленных сведений. В самом разд. 8 лучше указать, что эти сведения актуальны, чтобы не выгружать их заново. Если ошибка в начислении НДС, исправьте книгу продаж и сформируйте декларацию с Приложением 1 к разд. 9. Ошибки, не связанные со счетами-фактурами, исправляйте непосредственно в декларации (Письмо ФНС от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если причина уточнения - неправомерный вычет, исправьте книгу покупок и заново сформируйте декларацию. В ней должно быть Приложение 1 к разд. 8 с данными из доплиста и отметкой о неактуальности ранее представленных сведений. В самом разд. 8 лучше указать, что эти сведения актуальны, чтобы не выгружать их заново. Если ошибка в начислении НДС, исправьте книгу продаж и сформируйте декларацию с Приложением 1 к разд. 9. Ошибки, не связанные со счетами-фактурами, исправляйте непосредственно в декларации (Письмо ФНС от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@).
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как исправить книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)в следующей строке в графах 14 и 15 отразите показатели ошибочного счета-фактуры со знаком "минус". В отношении возможности заполнить графы 18 - 19 с отрицательным значением рекомендуем уточнить позицию вашей инспекции, поскольку в Правилах заполнения дополнительного листа книги покупок данный вопрос не урегулирован.
(КонсультантПлюс, 2025)в следующей строке в графах 14 и 15 отразите показатели ошибочного счета-фактуры со знаком "минус". В отношении возможности заполнить графы 18 - 19 с отрицательным значением рекомендуем уточнить позицию вашей инспекции, поскольку в Правилах заполнения дополнительного листа книги покупок данный вопрос не урегулирован.
Готовое решение: Исправление ошибок в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ошибочно не отразили в декларации за истекший квартал счет-фактуру поставщика по приобретенным товарам (работам, услугам), не обязательно оформлять дополнительный лист книги покупок и подавать уточненную декларацию. Можно отразить этот счет-фактуру в любом другом периоде в пределах срока для вычета (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ошибочно не отразили в декларации за истекший квартал счет-фактуру поставщика по приобретенным товарам (работам, услугам), не обязательно оформлять дополнительный лист книги покупок и подавать уточненную декларацию. Можно отразить этот счет-фактуру в любом другом периоде в пределах срока для вычета (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем уточнить в вашей инспекции, нужно ли регистрировать в книге покупок корректировочные счета-фактуры с нулевой суммой изменения НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем уточнить в вашей инспекции, нужно ли регистрировать в книге покупок корректировочные счета-фактуры с нулевой суммой изменения НДС.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае нужно скорректировать сумму вычетов за соответствующий период: внести исправления в книгу покупок, заполнить и подать уточненную декларацию, а также при необходимости (для исполнения совокупной обязанности) перечислить деньги в качестве единого налогового платежа для учета на едином налоговом счете (ЕНС). Это следует из пп. 2 п. 5 ст. 11.3, п. п. 1, 6, пп. 3 п. 7, п. 8 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 4, 9 Правил ведения книги покупок.
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае нужно скорректировать сумму вычетов за соответствующий период: внести исправления в книгу покупок, заполнить и подать уточненную декларацию, а также при необходимости (для исполнения совокупной обязанности) перечислить деньги в качестве единого налогового платежа для учета на едином налоговом счете (ЕНС). Это следует из пп. 2 п. 5 ст. 11.3, п. п. 1, 6, пп. 3 п. 7, п. 8 ст. 45, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 4, 9 Правил ведения книги покупок.
Статья: Особенности налоговых проверок при ликвидации юридического лица
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)В соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Вместе с тем при ликвидации налогоплательщика на практике налоговый орган может провести анализ налоговых деклараций за 2018 - 2021 гг., обосновывая это исполнением обязанностей по контролю за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах. Выявив, к примеру, обстоятельства, свидетельствующие о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с контрагентом-продавцом, обладающим признаками "транзитной" организации, не ведущей реальную финансово-хозяйственную деятельность, предлагает внести исправления в налоговую декларацию (исключить из вычетов в книге покупок проблемных контрагентов), представить уточненную налоговую декларацию с доплатой налога в бюджет, в том числе и за I квартал 2018 г.
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)В соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Вместе с тем при ликвидации налогоплательщика на практике налоговый орган может провести анализ налоговых деклараций за 2018 - 2021 гг., обосновывая это исполнением обязанностей по контролю за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах. Выявив, к примеру, обстоятельства, свидетельствующие о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с контрагентом-продавцом, обладающим признаками "транзитной" организации, не ведущей реальную финансово-хозяйственную деятельность, предлагает внести исправления в налоговую декларацию (исключить из вычетов в книге покупок проблемных контрагентов), представить уточненную налоговую декларацию с доплатой налога в бюджет, в том числе и за I квартал 2018 г.
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При подаче уточненной декларации данные об исправленном счете-фактуре перенесите из доплиста книги покупок в Приложение 1 к разд. 8 (п. п. 53, 54.4 - 54.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)При подаче уточненной декларации данные об исправленном счете-фактуре перенесите из доплиста книги покупок в Приложение 1 к разд. 8 (п. п. 53, 54.4 - 54.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Например, после подачи декларации (первичной либо уточненной) вы обнаружили ошибку в книге покупок и оформили дополнительный лист для ее исправления. В соответствующей уточненной декларации в Приложении 1 к разд. 8 по строке 001 укажите "0" и заполните все остальные строки, указав в них сведения в том числе из этого дополнительного листа.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, после подачи декларации (первичной либо уточненной) вы обнаружили ошибку в книге покупок и оформили дополнительный лист для ее исправления. В соответствующей уточненной декларации в Приложении 1 к разд. 8 по строке 001 укажите "0" и заполните все остальные строки, указав в них сведения в том числе из этого дополнительного листа.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- покупатель направил в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС и книгу покупок, где уменьшил налог к вычету.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- покупатель направил в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС и книгу покупок, где уменьшил налог к вычету.