Уточнение кбк в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточнение кбк в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неуплатой недоимки и пеней в добровольном порядке налоговый орган на основании ст. 46 НК РФ принял решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах общества, направил инкассовые поручения в банк. Банк списал со счета общества денежные средства в порядке поступления инкассовых поручений: сначала в счет пеней по НДС, затем в счет погашения задолженности по доначисленным налогам. Поскольку средств на счете общества было недостаточно для погашения задолженности по налогу и пеням, часть задолженности по налогу осталась непогашенной, что привело к дополнительному начислению пеней. Налогоплательщик указал на нарушение банком установленной п. 5 ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2020 году) очередности списания и подал в налоговый орган заявление об уточнении КБК данных операций. Налоговый орган отказал, ссылаясь на указание во всех инкассовых поручениях 3 очереди списания и на отсутствие в налоговом законодательстве требований по очередности направления инкассовых поручений. Суд признал отказ в уточнении КБК неправомерным и отметил, что пени могут быть взысканы только при полной уплате задолженности по налогам. Банком были нарушены требования, установленные п. 5 ст. 75 НК РФ, в связи с чем налоговый орган был обязан самостоятельно уточнить КБК платежей. Отказ налогоплательщику в таком уточнении по формальным основаниям нарушает права общества и влечет увеличение его налогового бремени, что недопустимо.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неуплатой недоимки и пеней в добровольном порядке налоговый орган на основании ст. 46 НК РФ принял решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах общества, направил инкассовые поручения в банк. Банк списал со счета общества денежные средства в порядке поступления инкассовых поручений: сначала в счет пеней по НДС, затем в счет погашения задолженности по доначисленным налогам. Поскольку средств на счете общества было недостаточно для погашения задолженности по налогу и пеням, часть задолженности по налогу осталась непогашенной, что привело к дополнительному начислению пеней. Налогоплательщик указал на нарушение банком установленной п. 5 ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2020 году) очередности списания и подал в налоговый орган заявление об уточнении КБК данных операций. Налоговый орган отказал, ссылаясь на указание во всех инкассовых поручениях 3 очереди списания и на отсутствие в налоговом законодательстве требований по очередности направления инкассовых поручений. Суд признал отказ в уточнении КБК неправомерным и отметил, что пени могут быть взысканы только при полной уплате задолженности по налогам. Банком были нарушены требования, установленные п. 5 ст. 75 НК РФ, в связи с чем налоговый орган был обязан самостоятельно уточнить КБК платежей. Отказ налогоплательщику в таком уточнении по формальным основаниям нарушает права общества и влечет увеличение его налогового бремени, что недопустимо.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Ввиду неверного указания в чек-ордере КБК денежные средства, уплаченные налогоплательщиком в качестве оплаты торгового сбора, были учтены по КБК "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет", позднее налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа, однако платеж так и не был правильно отражен инспекцией. Суд признал незаконным бездействие инспекции и обязал ее устранить допущенное нарушение, так как данное бездействие повлекло нарушение прав и законных интересов налогоплательщика в связи с отражением в ЕНС задолженности и начислением на нее пени.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Ввиду неверного указания в чек-ордере КБК денежные средства, уплаченные налогоплательщиком в качестве оплаты торгового сбора, были учтены по КБК "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет", позднее налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа, однако платеж так и не был правильно отражен инспекцией. Суд признал незаконным бездействие инспекции и обязал ее устранить допущенное нарушение, так как данное бездействие повлекло нарушение прав и законных интересов налогоплательщика в связи с отражением в ЕНС задолженности и начислением на нее пени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 9)Минфин представил проект поправок в КБК на 2023 г. В части налоговых платежей будет уточнено только описание КБК для госпошлины за выдачу документов об аккредитации организаций, занимающихся классификацией гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей.
("Главная книга", 2023, N 9)Минфин представил проект поправок в КБК на 2023 г. В части налоговых платежей будет уточнено только описание КБК для госпошлины за выдачу документов об аккредитации организаций, занимающихся классификацией гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей.
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган (до 10 февраля 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Посредством ЕНП уплачивается большинство налогов (страховых взносов, сборов), а также пеней и штрафов по ним. Согласно п. 1 ст. 58 НК РФ налог на профессиональный доход, а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно платить как посредством ЕНП, так и на отдельный КБК. При этом в Письме ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ эти платежи отнесены в Список налогов, уплата которых производится на отдельные КБК. Рекомендуем уточнить в вашей инспекции можно ли платить НПД, сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов посредством ЕНП.
(КонсультантПлюс, 2023)Посредством ЕНП уплачивается большинство налогов (страховых взносов, сборов), а также пеней и штрафов по ним. Согласно п. 1 ст. 58 НК РФ налог на профессиональный доход, а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно платить как посредством ЕНП, так и на отдельный КБК. При этом в Письме ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ эти платежи отнесены в Список налогов, уплата которых производится на отдельные КБК. Рекомендуем уточнить в вашей инспекции можно ли платить НПД, сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов посредством ЕНП.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 15.11.2024 N 172н
(ред. от 06.08.2025)
"Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.12.2024 N 80841)60. В целях осуществления зачета платежа, предусмотренного законодательством о таможенном регулировании Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, администратор поступлений в бюджет направляет в орган Федерального казначейства по месту его обслуживания Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, Распоряжение на уточнение, Распоряжение налогового органа на общую сумму такого платежа по коду бюджетной классификации и коду ОКТМО без указания реквизитов распоряжения и плательщика.
(ред. от 06.08.2025)
"Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.12.2024 N 80841)60. В целях осуществления зачета платежа, предусмотренного законодательством о таможенном регулировании Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, администратор поступлений в бюджет направляет в орган Федерального казначейства по месту его обслуживания Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, Распоряжение на уточнение, Распоряжение налогового органа на общую сумму такого платежа по коду бюджетной классификации и коду ОКТМО без указания реквизитов распоряжения и плательщика.
Приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/731@
(ред. от 23.12.2020)
"Об утверждении формы решения об уточнении платежа и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2017 N 45952)"Статус плательщика", "Сумма" (заполняется только в случае уточнения части суммы платежного поручения на общую сумму), "КБК", "ОКТМО", "Основание платежа", "Налоговый период", "Номер документа основания платежа", "Дата документа основания платежа", "Наименование получателя" и "N счета получателя" - указываются только те реквизиты, которые подлежат уточнению в соответствии с причиной уточнения. В незаполненных полях проставляется прочерк "-";
(ред. от 23.12.2020)
"Об утверждении формы решения об уточнении платежа и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2017 N 45952)"Статус плательщика", "Сумма" (заполняется только в случае уточнения части суммы платежного поручения на общую сумму), "КБК", "ОКТМО", "Основание платежа", "Налоговый период", "Номер документа основания платежа", "Дата документа основания платежа", "Наименование получателя" и "N счета получателя" - указываются только те реквизиты, которые подлежат уточнению в соответствии с причиной уточнения. В незаполненных полях проставляется прочерк "-";
Формы
Статья: Как отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в "прибыльной" декларации
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Многие компании, выплачивающие дивиденды иностранным участникам, при заполнении декларации по налогу на прибыль, в частности подраздела 1.3 раздела 1 листа 01, столкнулись с тем, что бухгалтерская программа не дает выбрать нужный КБК. Как быть в такой ситуации, мы уточнили у специалиста Минфина.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Многие компании, выплачивающие дивиденды иностранным участникам, при заполнении декларации по налогу на прибыль, в частности подраздела 1.3 раздела 1 листа 01, столкнулись с тем, что бухгалтерская программа не дает выбрать нужный КБК. Как быть в такой ситуации, мы уточнили у специалиста Минфина.
Статья: Спорное требование. Какой документ об уплате налога суд может отменить?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Кроме этого, судьи уточнили, что расчеты пеней на отрицательное сальдо, сформированные в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса, представлены инспекторами с расшифровкой наименования налога, КБК.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Кроме этого, судьи уточнили, что расчеты пеней на отрицательное сальдо, сформированные в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса, представлены инспекторами с расшифровкой наименования налога, КБК.
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Таким образом, с 1 октября 2023 года налоговые органы обязаны детально контролировать правильность заполнения уведомлений. Ошибочные уведомления приниматься не будут. О выявленных ошибках налоговые органы должны проинформировать налогоплательщика не позднее дня, следующего за днем получения уведомления, и налогоплательщик должен отправить уточненное уведомление. Если уточненное уведомление налогоплательщик успеет направить в установленный срок (до 25-го числа месяца), то оно будет считаться представленным. Типовые ошибки, при выявлении которых налоговыми органами от налогоплательщика потребуется предоставление в ИФНС уточненного уведомления:
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Таким образом, с 1 октября 2023 года налоговые органы обязаны детально контролировать правильность заполнения уведомлений. Ошибочные уведомления приниматься не будут. О выявленных ошибках налоговые органы должны проинформировать налогоплательщика не позднее дня, следующего за днем получения уведомления, и налогоплательщик должен отправить уточненное уведомление. Если уточненное уведомление налогоплательщик успеет направить в установленный срок (до 25-го числа месяца), то оно будет считаться представленным. Типовые ошибки, при выявлении которых налоговыми органами от налогоплательщика потребуется предоставление в ИФНС уточненного уведомления:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что, когда в результате ошибки в КБК сумма налога поступила в бюджет другого уровня, обязанность по уплате налога признается исполненной и налогоплательщик имеет право на подачу заявления об уточнении платежа. Поскольку положения ст. 45 НК РФ применяются и в данном случае, у общества задолженность по уплате утилизационного сбора не возникла и пени начислены неправомерно (Постановление АС МО от 16.09.2022 N Ф05-21460/2022 по делу N А41-66442/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что, когда в результате ошибки в КБК сумма налога поступила в бюджет другого уровня, обязанность по уплате налога признается исполненной и налогоплательщик имеет право на подачу заявления об уточнении платежа. Поскольку положения ст. 45 НК РФ применяются и в данном случае, у общества задолженность по уплате утилизационного сбора не возникла и пени начислены неправомерно (Постановление АС МО от 16.09.2022 N Ф05-21460/2022 по делу N А41-66442/2021).
Статья: В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точка
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если вдруг налогоплательщик указал прошлогодний КБК в уведомлении об исчисленной сумме налогов, то для исправления ситуации нужно подать в ИФНС уточняющее уведомление. В нем нужно заполнить два блока: в первом повторите ошибочный КБК и другие данные из ранее поданного уведомления, но в сумме поставьте "0", а во втором блоке отразите верные реквизиты и сумму. Сделать это нужно до представления расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если вдруг налогоплательщик указал прошлогодний КБК в уведомлении об исчисленной сумме налогов, то для исправления ситуации нужно подать в ИФНС уточняющее уведомление. В нем нужно заполнить два блока: в первом повторите ошибочный КБК и другие данные из ранее поданного уведомления, но в сумме поставьте "0", а во втором блоке отразите верные реквизиты и сумму. Сделать это нужно до представления расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
Статья: Когда ИФНС не развернет уведомление по ЕНП, поданное после сдачи отчетности
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- Если налогоплательщик неверно указал КБК в налоговом уведомлении, в результате чего деньги ушли не по назначению, и выявлено это было после представления отчетности, то для исправления ситуации в ИФНС нужно подать уточняющее уведомление с ранее указанным некорректным КБК и суммой 0. Таким образом, ошибочное начисление будет сторнировано.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- Если налогоплательщик неверно указал КБК в налоговом уведомлении, в результате чего деньги ушли не по назначению, и выявлено это было после представления отчетности, то для исправления ситуации в ИФНС нужно подать уточняющее уведомление с ранее указанным некорректным КБК и суммой 0. Таким образом, ошибочное начисление будет сторнировано.
Статья: Какие ошибки в налоговых платежках допускают компании и как их исправить?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если ошибка в КПП (поле 103) и ИНН получателя (поле 61), деньги будут отнесены к категории "невыясненные платежи". В этом случае нужно направить в налоговый орган заявление - уточнение платежа. Документ пишется в произвольной форме.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если ошибка в КПП (поле 103) и ИНН получателя (поле 61), деньги будут отнесены к категории "невыясненные платежи". В этом случае нужно направить в налоговый орган заявление - уточнение платежа. Документ пишется в произвольной форме.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Суд указал, что, когда в результате ошибки в КБК сумма налога поступила в бюджет другого уровня, обязанность по уплате налога признается исполненной и налогоплательщик имеет право на подачу заявления об уточнении платежа. Поскольку положения ст. 45 НК РФ применяются и в данном случае, у общества задолженность по уплате утилизационного сбора не возникла и пени начислены неправомерно (Постановление АС МО от 16.09.2022 N Ф05-21460/2022 по делу N А41-66442/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Суд указал, что, когда в результате ошибки в КБК сумма налога поступила в бюджет другого уровня, обязанность по уплате налога признается исполненной и налогоплательщик имеет право на подачу заявления об уточнении платежа. Поскольку положения ст. 45 НК РФ применяются и в данном случае, у общества задолженность по уплате утилизационного сбора не возникла и пени начислены неправомерно (Постановление АС МО от 16.09.2022 N Ф05-21460/2022 по делу N А41-66442/2021).
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить платежное поручение на уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 104 - соответствующий КБК;
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 104 - соответствующий КБК;
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов
(КонсультантПлюс, 2025)некоторые платежи можно уплачивать либо в составе ЕНП, либо отдельно от него. Это сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, а также налог на профессиональный доход (п. 1 ст. 58 НК РФ). Из Письма ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ следует, что перечислять эти платежи надо всегда на отдельные КБК и лишь погашать задолженность по ним можно как посредством ЕНП, так и на отдельный КБК. Рекомендуем при необходимости уточнить в вашей инспекции, можно ли платить указанные налог и сборы посредством ЕНП.
(КонсультантПлюс, 2025)некоторые платежи можно уплачивать либо в составе ЕНП, либо отдельно от него. Это сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, а также налог на профессиональный доход (п. 1 ст. 58 НК РФ). Из Письма ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ следует, что перечислять эти платежи надо всегда на отдельные КБК и лишь погашать задолженность по ним можно как посредством ЕНП, так и на отдельный КБК. Рекомендуем при необходимости уточнить в вашей инспекции, можно ли платить указанные налог и сборы посредством ЕНП.