Утерян кассовый чек НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Утерян кассовый чек НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Для "лечебного" НДФЛ-вычета чеки не нужны
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Для "лечебного" НДФЛ-вычета чеки не нужны
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов на проживание, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что даже при отсутствии чека ККТ стоимость проживания в гостинице не является доходом командированного работника и не облагается НДФЛ. Данные затраты понесены в интересах работодателя и подтверждены квитанцией по форме N 3-Г, утратившей силу, и другими документами.
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов на проживание, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что даже при отсутствии чека ККТ стоимость проживания в гостинице не является доходом командированного работника и не облагается НДФЛ. Данные затраты понесены в интересах работодателя и подтверждены квитанцией по форме N 3-Г, утратившей силу, и другими документами.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 16.12.2011 N 20-14/4/121838
<О предоставлении имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов в 1997 году>Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).
<О предоставлении имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов в 1997 году>Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).
Вопрос: ...Работник приобрел товар и к авансовому отчету приложил товарный чек, так как продавец не использовал ККТ из-за уплаты ЕНВД. Нужно ли исчислить НДФЛ со стоимости товара и удержать его с заработка работника, если продавец потерял право на уплату ЕНВД в том квартале, когда был куплен товар?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Подотчетное лицо - работник организации приобрело в розницу товар, который был впоследствии оприходован, к авансовому отчету приложило только товарный чек (без чека ККТ), объясняя это тем, что продавец применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и ККТ не использует. В дальнейшем организация получила документы от организации-продавца с чеками ККТ и узнала, что продавец потерял право на применение ЕНВД в том квартале, когда был куплен товар. Нужно ли исчислять НДФЛ со стоимости приобретенного товара и удерживать его с заработка работника?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Подотчетное лицо - работник организации приобрело в розницу товар, который был впоследствии оприходован, к авансовому отчету приложило только товарный чек (без чека ККТ), объясняя это тем, что продавец применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и ККТ не использует. В дальнейшем организация получила документы от организации-продавца с чеками ККТ и узнала, что продавец потерял право на применение ЕНВД в том квартале, когда был куплен товар. Нужно ли исчислять НДФЛ со стоимости приобретенного товара и удерживать его с заработка работника?
Статья: НДФЛ: подводим итоги первого полугодия 2018 года
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)В Письме Минфина России от 14.05.2018 N 03-03-06/1/31933 рассмотрена ситуация, когда работник утратил чек ККТ, свидетельствующий о приобретении топлива. Отмечено, что для освобождения от обложения НДФЛ стоимости топлива, приобретаемого сотрудниками для нужд организации, в организации должны иметься документы, подтверждающие факт осуществления соответствующих расходов для служебных целей, а также суммы таких расходов. При отсутствии документального подтверждения осуществленных расходов у сотрудников согласно положениям ст. 211 НК РФ могут возникать доходы в натуральной форме, соответственно, оснований для освобождения от налогообложения доходов, полученных работниками, в таком случае не имеется.
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)В Письме Минфина России от 14.05.2018 N 03-03-06/1/31933 рассмотрена ситуация, когда работник утратил чек ККТ, свидетельствующий о приобретении топлива. Отмечено, что для освобождения от обложения НДФЛ стоимости топлива, приобретаемого сотрудниками для нужд организации, в организации должны иметься документы, подтверждающие факт осуществления соответствующих расходов для служебных целей, а также суммы таких расходов. При отсутствии документального подтверждения осуществленных расходов у сотрудников согласно положениям ст. 211 НК РФ могут возникать доходы в натуральной форме, соответственно, оснований для освобождения от налогообложения доходов, полученных работниками, в таком случае не имеется.
Вопрос: ...Налогоплательщик в 2014 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ для получения социального вычета по НДФЛ за 2013 г. в связи с оплатой обучения по очной форме своего ребенка. Так как квитанции, подтверждающие внесение денежных средств в кассу вуза, утрачены, к декларации приложен подлинник справки об оплате, выданной вузом. Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении вычета?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Налогоплательщик в 2014 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета за 2013 г. в связи с оплатой обучения по очной форме в вузе своего ребенка (до 24 лет). При этом квитанции (кассовые чеки), подтверждающие внесение в кассу вуза наличных денежных средств, налогоплательщиком утрачены, однако к декларации приложен подлинник справки вуза, подтверждающей внесение платы за обучение. Налоговый орган отказал в предоставлении соответствующего вычета. Правомерны ли его действия?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Налогоплательщик в 2014 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета за 2013 г. в связи с оплатой обучения по очной форме в вузе своего ребенка (до 24 лет). При этом квитанции (кассовые чеки), подтверждающие внесение в кассу вуза наличных денежных средств, налогоплательщиком утрачены, однако к декларации приложен подлинник справки вуза, подтверждающей внесение платы за обучение. Налоговый орган отказал в предоставлении соответствующего вычета. Правомерны ли его действия?
Вопрос: Налогоплательщик оплатил стоимость оказанных ему медицинским учреждением услуг по лечению и претендует на получение социального налогового вычета. Однако чеки ККТ, подтверждающие внесение денежных средств, на момент представления в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ утрачены, имеется только справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации. Вправе ли налогоплательщик в подобной ситуации воспользоваться социальным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налогоплательщик оплатил стоимость оказанных ему медицинским учреждением услуг по лечению и претендует на получение социального налогового вычета. Однако чеки ККТ, подтверждающие внесение денежных средств, на момент представления в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ утрачены, имеется только справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налогоплательщик оплатил стоимость оказанных ему медицинским учреждением услуг по лечению и претендует на получение социального налогового вычета. Однако чеки ККТ, подтверждающие внесение денежных средств, на момент представления в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ утрачены, имеется только справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2014, N 9)Инспекция считала, что выданные в 2009 - 2012 гг. директору общества под отчет суммы в размере более 5 млн руб. подлежат включению в базу НДФЛ, поскольку не представлены документы, подтверждающие целевое расходование сумм, а также приобретение и оприходование обществом ГСМ. В обоснование расходования сумм на нужды общества представлен авансовый отчет от 31 декабря 2012 г., к которому приложен расчет расхода ГСМ для списания подотчетной суммы по фактическому пробегу на основании путевых листов и нормы расходов, где указано, что водители утратили кассовые чеки на приобретение ГСМ на АЗС. Суд указал, что в соответствии со ст. 210 НК РФ спорные денежные средства - это доход директора, подлежащий обложению НДФЛ, так как не представлены документы, подтверждающие приобретение, оплату и оприходование ГСМ. Документами, подтверждающими материальные затраты подотчетного лица, могут служить товарные чеки, накладные с приложением кассовых чеков или квитанции к приходным ордерам, подтверждающие оплату товара. В рассматриваемом деле к авансовому отчету не приложено ни одного первичного бухгалтерского документа о закупке ГСМ за наличный расчет. Довод общества, что подотчетные суммы списаны из прибыли организации, не свидетельствует о расходовании подотчетных средств на производственные нужды
("Налоговый вестник", 2014, N 9)Инспекция считала, что выданные в 2009 - 2012 гг. директору общества под отчет суммы в размере более 5 млн руб. подлежат включению в базу НДФЛ, поскольку не представлены документы, подтверждающие целевое расходование сумм, а также приобретение и оприходование обществом ГСМ. В обоснование расходования сумм на нужды общества представлен авансовый отчет от 31 декабря 2012 г., к которому приложен расчет расхода ГСМ для списания подотчетной суммы по фактическому пробегу на основании путевых листов и нормы расходов, где указано, что водители утратили кассовые чеки на приобретение ГСМ на АЗС. Суд указал, что в соответствии со ст. 210 НК РФ спорные денежные средства - это доход директора, подлежащий обложению НДФЛ, так как не представлены документы, подтверждающие приобретение, оплату и оприходование ГСМ. Документами, подтверждающими материальные затраты подотчетного лица, могут служить товарные чеки, накладные с приложением кассовых чеков или квитанции к приходным ордерам, подтверждающие оплату товара. В рассматриваемом деле к авансовому отчету не приложено ни одного первичного бухгалтерского документа о закупке ГСМ за наличный расчет. Довод общества, что подотчетные суммы списаны из прибыли организации, не свидетельствует о расходовании подотчетных средств на производственные нужды
Статья: НДФЛ и подотчетные суммы
(Шелестова Н.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 15)Нередко работники получают под отчет денежные средства на приобретение ГСМ за наличный расчет на автозаправочных станциях. Как правило, кассовые чеки, подтверждающие покупку топлива, собираются и сдаются в конце месяца вместе с авансовым отчетом для списания подотчетных сумм. А как быть, если кассовые чеки утрачены? Могут ли в этом случае подотчетные суммы, целевое использование которых подтверждено расчетом, произведенным по фактическому пробегу и по норме расходов топлива, быть квалифицированы инспекцией в целях обложения НДФЛ как доход физического лица?
(Шелестова Н.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 15)Нередко работники получают под отчет денежные средства на приобретение ГСМ за наличный расчет на автозаправочных станциях. Как правило, кассовые чеки, подтверждающие покупку топлива, собираются и сдаются в конце месяца вместе с авансовым отчетом для списания подотчетных сумм. А как быть, если кассовые чеки утрачены? Могут ли в этом случае подотчетные суммы, целевое использование которых подтверждено расчетом, произведенным по фактическому пробегу и по норме расходов топлива, быть квалифицированы инспекцией в целях обложения НДФЛ как доход физического лица?
Статья: Путевой лист: налоговые и административные последствия
(Ларина Е.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 4)Суд решил, что при утрате водителями кассовых чеков затраты по оплате топлива обоснованно компенсировались ООО путем выплат водителям в экономически обоснованном размере и в рамках произведенного расчета топлива, фактически израсходованного на перевозки согласно путевым листам. В связи с этим в данном случае подлежат применению ст. ст. 217 и 238 НК РФ, которые содержат перечень доходов физических лиц и сумм, не подлежащих обложению НДФЛ и ЕСН.
(Ларина Е.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 4)Суд решил, что при утрате водителями кассовых чеков затраты по оплате топлива обоснованно компенсировались ООО путем выплат водителям в экономически обоснованном размере и в рамках произведенного расчета топлива, фактически израсходованного на перевозки согласно путевым листам. В связи с этим в данном случае подлежат применению ст. ст. 217 и 238 НК РФ, которые содержат перечень доходов физических лиц и сумм, не подлежащих обложению НДФЛ и ЕСН.
Статья: Деньги отчет любят
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 41)В обоснование расходования на нужды организации этой суммы П. представил авансовый отчет, в котором в качестве документа, подтверждающего расходование всей суммы по целевому назначению, указан расчет расходов на дизельное топливо. В пояснительной записке П. написал, что дизельное топливо для автомобилей ООО приобреталось водителями за наличный расчет на АЗС. В связи с тем, что водители утратили большое количество кассовых чеков, расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы был произведен по фактическому пробегу и по норме расходов, подтвержденных данными спутниковой навигации.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 41)В обоснование расходования на нужды организации этой суммы П. представил авансовый отчет, в котором в качестве документа, подтверждающего расходование всей суммы по целевому назначению, указан расчет расходов на дизельное топливо. В пояснительной записке П. написал, что дизельное топливо для автомобилей ООО приобреталось водителями за наличный расчет на АЗС. В связи с тем, что водители утратили большое количество кассовых чеков, расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы был произведен по фактическому пробегу и по норме расходов, подтвержденных данными спутниковой навигации.
Статья: Подотчетные суммы: как избежать налоговых рисков
(Севастьянова Ю.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 8)По указанному эпизоду общество привлечено к ответственности по ст. 123 НК РФ за неправомерное неудержание и неперечисление налога на доходы физических лиц в виде штрафа. ИФНС доначислила НДФЛ, пени и штраф.
(Севастьянова Ю.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 8)По указанному эпизоду общество привлечено к ответственности по ст. 123 НК РФ за неправомерное неудержание и неперечисление налога на доходы физических лиц в виде штрафа. ИФНС доначислила НДФЛ, пени и штраф.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 14.05.2018 N 03-03-06/1/31933
(Зобова Е.П.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 7)Что касается вопроса возникновения облагаемого НДФЛ дохода у работника, потерявшего кассовый чек, в анализируемом письме финансисты изложили свой общий подход к данному вопросу: у работников возникают налогооблагаемые доходы во всех случаях, если не подтверждены факт осуществления соответствующих расходов для служебных целей, а также суммы произведенных в этой связи расходов. В данном случае речь идет о доходах, полученных в натуральной форме. Но в комментируемом письме представители Минфина не сказали четко, что в рассматриваемой ситуации налогооблагаемые доходы возникают, а только лишь предположили, что облагаемые доходы могут возникнуть. Тут сложно однозначно говорить о возникновении налогооблагаемого дохода у работников, поскольку, кроме кассовых чеков, есть и другие подтверждающие документы на приобретение ГСМ, а также можно предположить, что водителям выписываются путевые листы, которые являются одним из документов, подтверждающих расходы на списание ГСМ (письма Минфина России от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161, от 15.07.2010 N 02-06-10/2614).
(Зобова Е.П.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 7)Что касается вопроса возникновения облагаемого НДФЛ дохода у работника, потерявшего кассовый чек, в анализируемом письме финансисты изложили свой общий подход к данному вопросу: у работников возникают налогооблагаемые доходы во всех случаях, если не подтверждены факт осуществления соответствующих расходов для служебных целей, а также суммы произведенных в этой связи расходов. В данном случае речь идет о доходах, полученных в натуральной форме. Но в комментируемом письме представители Минфина не сказали четко, что в рассматриваемой ситуации налогооблагаемые доходы возникают, а только лишь предположили, что облагаемые доходы могут возникнуть. Тут сложно однозначно говорить о возникновении налогооблагаемого дохода у работников, поскольку, кроме кассовых чеков, есть и другие подтверждающие документы на приобретение ГСМ, а также можно предположить, что водителям выписываются путевые листы, которые являются одним из документов, подтверждающих расходы на списание ГСМ (письма Минфина России от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161, от 15.07.2010 N 02-06-10/2614).