Утерян кассовый чек НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Утерян кассовый чек НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Для "лечебного" НДФЛ-вычета чеки не нужны
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Для "лечебного" НДФЛ-вычета чеки не нужны
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов на проживание, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что даже при отсутствии чека ККТ стоимость проживания в гостинице не является доходом командированного работника и не облагается НДФЛ. Данные затраты понесены в интересах работодателя и подтверждены квитанцией по форме N 3-Г, утратившей силу, и другими документами.
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов на проживание, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что даже при отсутствии чека ККТ стоимость проживания в гостинице не является доходом командированного работника и не облагается НДФЛ. Данные затраты понесены в интересах работодателя и подтверждены квитанцией по форме N 3-Г, утратившей силу, и другими документами.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 16.12.2011 N 20-14/4/121838
<О предоставлении имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов в 1997 году>Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).
<О предоставлении имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов в 1997 году>Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 14.05.2018 N 03-03-06/1/31933
(Зобова Е.П.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 7)Что касается вопроса возникновения облагаемого НДФЛ дохода у работника, потерявшего кассовый чек, в анализируемом письме финансисты изложили свой общий подход к данному вопросу: у работников возникают налогооблагаемые доходы во всех случаях, если не подтверждены факт осуществления соответствующих расходов для служебных целей, а также суммы произведенных в этой связи расходов. В данном случае речь идет о доходах, полученных в натуральной форме. Но в комментируемом письме представители Минфина не сказали четко, что в рассматриваемой ситуации налогооблагаемые доходы возникают, а только лишь предположили, что облагаемые доходы могут возникнуть. Тут сложно однозначно говорить о возникновении налогооблагаемого дохода у работников, поскольку, кроме кассовых чеков, есть и другие подтверждающие документы на приобретение ГСМ, а также можно предположить, что водителям выписываются путевые листы, которые являются одним из документов, подтверждающих расходы на списание ГСМ (письма Минфина России от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161, от 15.07.2010 N 02-06-10/2614).
(Зобова Е.П.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 7)Что касается вопроса возникновения облагаемого НДФЛ дохода у работника, потерявшего кассовый чек, в анализируемом письме финансисты изложили свой общий подход к данному вопросу: у работников возникают налогооблагаемые доходы во всех случаях, если не подтверждены факт осуществления соответствующих расходов для служебных целей, а также суммы произведенных в этой связи расходов. В данном случае речь идет о доходах, полученных в натуральной форме. Но в комментируемом письме представители Минфина не сказали четко, что в рассматриваемой ситуации налогооблагаемые доходы возникают, а только лишь предположили, что облагаемые доходы могут возникнуть. Тут сложно однозначно говорить о возникновении налогооблагаемого дохода у работников, поскольку, кроме кассовых чеков, есть и другие подтверждающие документы на приобретение ГСМ, а также можно предположить, что водителям выписываются путевые листы, которые являются одним из документов, подтверждающих расходы на списание ГСМ (письма Минфина России от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161, от 15.07.2010 N 02-06-10/2614).
Вопрос: Налогоплательщик оплатил стоимость оказанных ему медицинским учреждением услуг по лечению и претендует на получение социального налогового вычета. Однако чеки ККТ, подтверждающие внесение денежных средств, на момент представления в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ утрачены, имеется только справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации. Вправе ли налогоплательщик в подобной ситуации воспользоваться социальным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налогоплательщик оплатил стоимость оказанных ему медицинским учреждением услуг по лечению и претендует на получение социального налогового вычета. Однако чеки ККТ, подтверждающие внесение денежных средств, на момент представления в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ утрачены, имеется только справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налогоплательщик оплатил стоимость оказанных ему медицинским учреждением услуг по лечению и претендует на получение социального налогового вычета. Однако чеки ККТ, подтверждающие внесение денежных средств, на момент представления в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ утрачены, имеется только справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации.
Статья: Командировочных расходов налоговый шлейф
(Дмитриева Е.)
("Консультант", 2010, N 11)Если сотрудник компании для проживания арендовал квартиру, то расходы на это подлежат возмещению в сумме, которая фактически израсходована и документально подтверждена (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ). К авансовому отчету сотрудник должен будет приложить договор аренды (найма), договор с риелторским агентством (если поиск квартиры проходил через него), расписку наймодателя о получении платы, квитанцию или чек ККТ, подтверждающие оплату услуг агентства.
(Дмитриева Е.)
("Консультант", 2010, N 11)Если сотрудник компании для проживания арендовал квартиру, то расходы на это подлежат возмещению в сумме, которая фактически израсходована и документально подтверждена (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ). К авансовому отчету сотрудник должен будет приложить договор аренды (найма), договор с риелторским агентством (если поиск квартиры проходил через него), расписку наймодателя о получении платы, квитанцию или чек ККТ, подтверждающие оплату услуг агентства.
Вопрос: В январе 2009 г. физическому лицу были оказаны медицинские услуги в медицинском учреждении, имеющем соответствующую лицензию. Однако лицом утерян кассовый чек на оплату данных услуг. Для подтверждения факта оплаты медицинских услуг медучреждение выдало лицу справку свободной формы о том, что оплата была им действительно произведена. Обязано ли медучреждение выдать лицу дубликат кассового чека? При отказе в выдаче дубликата чека возможно ли для подтверждения расходов на лечение в целях получения социального вычета по НДФЛ представить в ИФНС России справку о произведенных расходах, выданную в свободной форме?
(Консультация эксперта, 2010)Ответ: В данном случае медицинское учреждение выдало потребителю услуг кассовый чек, т.е. исполнило свою обязанность по выдаче документов, подтверждающих прием наличных денег. Действующим законодательством не предусмотрена обязанность лица, оказывающего услуги, выдать потребителю дубликат (копию) кассового чека в случае утраты оригинала. Потеря кассового чека не исключает, с нашей точки зрения, право налогоплательщика обратиться за социальным налоговым вычетом по НДФЛ и представить иные документы в подтверждение понесенных расходов. Считаем, что налогоплательщик может представить в качестве документа, подтверждающего оплату медицинских услуг, справку о произведенных расходах, составленную медицинским учреждением в свободной форме, которая должна содержать реквизиты, являющиеся обязательными для первичных учетных документов.
(Консультация эксперта, 2010)Ответ: В данном случае медицинское учреждение выдало потребителю услуг кассовый чек, т.е. исполнило свою обязанность по выдаче документов, подтверждающих прием наличных денег. Действующим законодательством не предусмотрена обязанность лица, оказывающего услуги, выдать потребителю дубликат (копию) кассового чека в случае утраты оригинала. Потеря кассового чека не исключает, с нашей точки зрения, право налогоплательщика обратиться за социальным налоговым вычетом по НДФЛ и представить иные документы в подтверждение понесенных расходов. Считаем, что налогоплательщик может представить в качестве документа, подтверждающего оплату медицинских услуг, справку о произведенных расходах, составленную медицинским учреждением в свободной форме, которая должна содержать реквизиты, являющиеся обязательными для первичных учетных документов.
Статья: Документы министерств и ведомств
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 4)По общему правилу, чтобы в составе командировочных расходов (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ) учесть затраты на проезд к месту командировки и обратно, нужен подлинник проездного документа. Если билет утерян, то допускается использование документов, косвенно подтверждающих произведенные расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ), например, дубликат, копия экземпляра билета, справка из транспортной организации. В случае электронного билета подтвердить расходы могут чек ККТ, слипы, чеки электронных терминалов, распечатка электронного билета.
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 4)По общему правилу, чтобы в составе командировочных расходов (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ) учесть затраты на проезд к месту командировки и обратно, нужен подлинник проездного документа. Если билет утерян, то допускается использование документов, косвенно подтверждающих произведенные расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ), например, дубликат, копия экземпляра билета, справка из транспортной организации. В случае электронного билета подтвердить расходы могут чек ККТ, слипы, чеки электронных терминалов, распечатка электронного билета.
Статья: Деньги отчет любят
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 41)В обоснование расходования на нужды организации этой суммы П. представил авансовый отчет, в котором в качестве документа, подтверждающего расходование всей суммы по целевому назначению, указан расчет расходов на дизельное топливо. В пояснительной записке П. написал, что дизельное топливо для автомобилей ООО приобреталось водителями за наличный расчет на АЗС. В связи с тем что водители утратили большое количество кассовых чеков, расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы был произведен по фактическому пробегу и по норме расходов, подтвержденных данными спутниковой навигации.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 41)В обоснование расходования на нужды организации этой суммы П. представил авансовый отчет, в котором в качестве документа, подтверждающего расходование всей суммы по целевому назначению, указан расчет расходов на дизельное топливо. В пояснительной записке П. написал, что дизельное топливо для автомобилей ООО приобреталось водителями за наличный расчет на АЗС. В связи с тем что водители утратили большое количество кассовых чеков, расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы был произведен по фактическому пробегу и по норме расходов, подтвержденных данными спутниковой навигации.
Вопрос: Учреждение оказывает услуги по обучению иностранному языку. В учреждение обратилась женщина, проходившая обучение, с просьбой выдать ей дубликаты кассовых чеков за 2017 - 2019 годы. Они необходимы ей для представления в налоговую инспекцию с целью получения социального вычета по НДФЛ. Обязано ли учреждение выдать их?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Вопрос: Учреждение оказывает услуги по обучению иностранному языку. В учреждение обратилась женщина, проходившая обучение, с просьбой выдать ей дубликаты кассовых чеков (БСО) за 2017 - 2019 годы, поскольку оригиналы она потеряла. Дубликаты необходимы ей для представления в налоговую инспекцию с целью получения социального вычета по НДФЛ. Обязано ли учреждение выдать их?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Вопрос: Учреждение оказывает услуги по обучению иностранному языку. В учреждение обратилась женщина, проходившая обучение, с просьбой выдать ей дубликаты кассовых чеков (БСО) за 2017 - 2019 годы, поскольку оригиналы она потеряла. Дубликаты необходимы ей для представления в налоговую инспекцию с целью получения социального вычета по НДФЛ. Обязано ли учреждение выдать их?
"Судебные прецеденты по налогам, обязательные для применения налоговыми органами и налогоплательщиками"
(Головкин А.Н.)
("Филинъ", 2016)В обоснование расходования на нужды организации денежных средств в сумме 5 236 476 руб. Общество представило авансовый отчет от 31.12.2011 N 15, в котором в качестве документа, подтверждающего расходование указанной суммы по целевому назначению, указан расчет расходов на дизельное топливо за 2009 - 2011 гг. Согласно пояснительной записке от 31.12.2011 дизельное топливо для автомобилей Общества приобреталось водителями за наличный расчет на автозаправочных станциях. В связи с тем что водителями было утрачено большое количество кассовых чеков, расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы был произведен директором по фактическому пробегу и по норме расходов.
(Головкин А.Н.)
("Филинъ", 2016)В обоснование расходования на нужды организации денежных средств в сумме 5 236 476 руб. Общество представило авансовый отчет от 31.12.2011 N 15, в котором в качестве документа, подтверждающего расходование указанной суммы по целевому назначению, указан расчет расходов на дизельное топливо за 2009 - 2011 гг. Согласно пояснительной записке от 31.12.2011 дизельное топливо для автомобилей Общества приобреталось водителями за наличный расчет на автозаправочных станциях. В связи с тем что водителями было утрачено большое количество кассовых чеков, расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы был произведен директором по фактическому пробегу и по норме расходов.
Статья: НДФЛ и подотчетные суммы
(Шелестова Н.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 15)Нередко работники получают под отчет денежные средства на приобретение ГСМ за наличный расчет на автозаправочных станциях. Как правило, кассовые чеки, подтверждающие покупку топлива, собираются и сдаются в конце месяца вместе с авансовым отчетом для списания подотчетных сумм. А как быть, если кассовые чеки утрачены? Могут ли в этом случае подотчетные суммы, целевое использование которых подтверждено расчетом, произведенным по фактическому пробегу и по норме расходов топлива, быть квалифицированы инспекцией в целях обложения НДФЛ как доход физического лица?
(Шелестова Н.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 15)Нередко работники получают под отчет денежные средства на приобретение ГСМ за наличный расчет на автозаправочных станциях. Как правило, кассовые чеки, подтверждающие покупку топлива, собираются и сдаются в конце месяца вместе с авансовым отчетом для списания подотчетных сумм. А как быть, если кассовые чеки утрачены? Могут ли в этом случае подотчетные суммы, целевое использование которых подтверждено расчетом, произведенным по фактическому пробегу и по норме расходов топлива, быть квалифицированы инспекцией в целях обложения НДФЛ как доход физического лица?
Вопрос: ...Работник бюджетного учреждения приобретает ГСМ для служебного автомобиля по топливной карте, учреждению предоставлены счет-фактура, акт приема-передачи, реестр операций по карте. Является ли оплата ГСМ доходом работника в натуральной форме при утрате чека ККТ?
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Вопрос: Согласно локальному акту, действующему в бюджетном учреждении, работник-водитель приобретает на АЗС топливо для служебного автомобиля по топливным картам, получая от оператора АЗС чек ККТ. По итогам месяца поставщик (сеть АЗС) предоставляет покупателю (учреждению), в частности, счет-фактуру, акт приема-передачи на объем и стоимость выбранного топлива, реестр операций по топливной карте. Является ли сумма оплаты учреждением стоимости топлива, приобретаемого работником, доходом работника в натуральной форме, подлежащим обложению НДФЛ, если работник утратил чек ККТ?
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Вопрос: Согласно локальному акту, действующему в бюджетном учреждении, работник-водитель приобретает на АЗС топливо для служебного автомобиля по топливным картам, получая от оператора АЗС чек ККТ. По итогам месяца поставщик (сеть АЗС) предоставляет покупателю (учреждению), в частности, счет-фактуру, акт приема-передачи на объем и стоимость выбранного топлива, реестр операций по топливной карте. Является ли сумма оплаты учреждением стоимости топлива, приобретаемого работником, доходом работника в натуральной форме, подлежащим обложению НДФЛ, если работник утратил чек ККТ?