Утеря основного средства ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Утеря основного средства ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
(КонсультантПлюс, 2026)регистрами бухгалтерского учета, отражающими списание ТМЦ или ОС (карточкой счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей", инвентарной карточкой учета основных средств и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)регистрами бухгалтерского учета, отражающими списание ТМЦ или ОС (карточкой счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей", инвентарной карточкой учета основных средств и т.п.) >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о необоснованном заявлении к вычету НДС в связи с нереальностью финансово-хозяйственных операций с контрагентом. Налоговый орган указал, что строительно-монтажные работы были выполнены самим налогоплательщиком. Суд признал доначисление НДС правомерным. Суд пришел к выводу, что контрагент фактически не исполнял договоры, не имел необходимого управленческого и технического квалифицированного персонала, основных средств, производственных активов, налоговую отчетность представлял с минимальными суммами налогов к уплате в бюджет, сведения о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ либо вовсе не представлял, либо подавал на 1 человека. Лицо, указанное в качестве руководителя, является номинальным, не имеет отношения к деятельности контрагента, контрагент утратил допуск на проведение электромонтажных работ и был исключен из членов СРО в связи с непредставлением документов, подтверждающих соответствие организации требованиям к выдаче свидетельства о допуске. При этом сам налогоплательщик является действующим членом СРО, обладает всеми необходимыми допусками, а также имеет материальные и трудовые активы для выполнения работ. Суд пришел к выводу, что спорные работы осуществлены работниками налогоплательщика, что подтверждено свидетельскими показаниями его сотрудников, сведениями, полученными от заказчиков, и письмами налогоплательщика в их адрес о допуске лиц к проведению работ, доставка работников бригад осуществлялась на служебном транспорте налогоплательщика, законченные работы и объекты сдавались руководителем и работниками самого налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о необоснованном заявлении к вычету НДС в связи с нереальностью финансово-хозяйственных операций с контрагентом. Налоговый орган указал, что строительно-монтажные работы были выполнены самим налогоплательщиком. Суд признал доначисление НДС правомерным. Суд пришел к выводу, что контрагент фактически не исполнял договоры, не имел необходимого управленческого и технического квалифицированного персонала, основных средств, производственных активов, налоговую отчетность представлял с минимальными суммами налогов к уплате в бюджет, сведения о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ либо вовсе не представлял, либо подавал на 1 человека. Лицо, указанное в качестве руководителя, является номинальным, не имеет отношения к деятельности контрагента, контрагент утратил допуск на проведение электромонтажных работ и был исключен из членов СРО в связи с непредставлением документов, подтверждающих соответствие организации требованиям к выдаче свидетельства о допуске. При этом сам налогоплательщик является действующим членом СРО, обладает всеми необходимыми допусками, а также имеет материальные и трудовые активы для выполнения работ. Суд пришел к выводу, что спорные работы осуществлены работниками налогоплательщика, что подтверждено свидетельскими показаниями его сотрудников, сведениями, полученными от заказчиков, и письмами налогоплательщика в их адрес о допуске лиц к проведению работ, доставка работников бригад осуществлялась на служебном транспорте налогоплательщика, законченные работы и объекты сдавались руководителем и работниками самого налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать НДС при списании товаров и иного имущества (в том числе основного средства) при недостаче, порче, хищении
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать НДС при списании товаров и иного имущества (в том числе основного средства) при недостаче, порче, хищении
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель1.1. НДС при получении арендодателем страхового возмещения в ситуации, когда застрахованное основное средство (движимое имущество) утрачено
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На наш взгляд, суммы "входного" НДС по основным средствам, приобретенным в период применения освобождения, при утрате права на освобождение предъявить к вычету нельзя.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На наш взгляд, суммы "входного" НДС по основным средствам, приобретенным в период применения освобождения, при утрате права на освобождение предъявить к вычету нельзя.
Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС, принятых к вычету по объектам ОС, при переходе организации с ОСН на УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/129819)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 28 октября 2024 г., о порядке восстановления сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету по объектам основных средств, в случае перехода организации с 1 января 2025 года с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения (далее соответственно НДС, УСН) Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/129819)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 28 октября 2024 г., о порядке восстановления сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету по объектам основных средств, в случае перехода организации с 1 января 2025 года с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения (далее соответственно НДС, УСН) Департамент налоговой политики сообщает.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что законодательство не предусматривает восстановления НДС при списании товарно-материальных ценностей и основных средств, утраченных в результате пожара или в случае обнаружения брака. Следовательно, у налогоплательщика отсутствует обязанность по восстановлению НДС. Получение им страхового возмещения не является основанием для восстановления НДС согласно ст. 170 НК РФ.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что законодательство не предусматривает восстановления НДС при списании товарно-материальных ценностей и основных средств, утраченных в результате пожара или в случае обнаружения брака. Следовательно, у налогоплательщика отсутствует обязанность по восстановлению НДС. Получение им страхового возмещения не является основанием для восстановления НДС согласно ст. 170 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)На наш взгляд, суммы "входного" НДС по основным средствам, приобретенным в период применения освобождения, при утрате права на освобождение предъявить к вычету нельзя.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)На наш взгляд, суммы "входного" НДС по основным средствам, приобретенным в период применения освобождения, при утрате права на освобождение предъявить к вычету нельзя.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли организация принять к вычету ранее восстановленный НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество в связи с применением освобождения от обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ) восстановило в бюджет НДС с остаточной стоимости основных средств. Впоследствии организация утратила право на освобождение, в связи с чем вновь приняла НДС к вычету по данным основным средствам, руководствуясь абз. 2 п. 8 ст. 145 НК РФ. Однако суд счел данные действия неправомерными, поскольку согласно абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ подлежащий восстановлению НДС не включается в стоимость основных средств, а учитывается в прочих расходах в соответствии со ст. 264 НК РФ. В связи с этим суммы НДС, предъявленные при приобретении основных средств, должны включаться в состав прочих расходов. Таким образом, в стоимости основных средств НДС отсутствует, а его извлечение из состава прочих расходов Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
Может ли организация принять к вычету ранее восстановленный НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество в связи с применением освобождения от обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ) восстановило в бюджет НДС с остаточной стоимости основных средств. Впоследствии организация утратила право на освобождение, в связи с чем вновь приняла НДС к вычету по данным основным средствам, руководствуясь абз. 2 п. 8 ст. 145 НК РФ. Однако суд счел данные действия неправомерными, поскольку согласно абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ подлежащий восстановлению НДС не включается в стоимость основных средств, а учитывается в прочих расходах в соответствии со ст. 264 НК РФ. В связи с этим суммы НДС, предъявленные при приобретении основных средств, должны включаться в состав прочих расходов. Таким образом, в стоимости основных средств НДС отсутствует, а его извлечение из состава прочих расходов Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
Готовое решение: Как списать похищенные основные средства
(КонсультантПлюс, 2026)1 Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по списанным ОС не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)1 Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по списанным ОС не нужно.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") в январе 2025 г. приобрел объект основных средств с НДС, получил счет-фактуру, НДС учел в стоимости основного средства. С июня 2025 г. ИП исполняет обязанности налогоплательщика НДС, применяет ставку НДС 20%. Вправе ли ИП принять к вычету НДС по приобретенному основному средству?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") в январе 2025 г. приобрел объект основных средств с НДС, получил счет-фактуру, НДС учел в стоимости основного средства. С июня 2025 г. ИП исполняет обязанности налогоплательщика НДС, применяет ставку НДС 20%. Вправе ли ИП принять к вычету НДС по приобретенному основному средству?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") в январе 2025 г. приобрел объект основных средств с НДС, получил счет-фактуру, НДС учел в стоимости основного средства. С июня 2025 г. ИП исполняет обязанности налогоплательщика НДС, применяет ставку НДС 20%. Вправе ли ИП принять к вычету НДС по приобретенному основному средству?
Статья: Учет у застройщика нежилых апартаментов
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вместе с тем в рассматриваемой ситуации организация применяла освобождение от исполнения плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ. Поэтому суммы НДС, предъявленные организации как покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, учитывались в стоимости таких товаров (работ, услуг) на основании пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ.
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вместе с тем в рассматриваемой ситуации организация применяла освобождение от исполнения плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ. Поэтому суммы НДС, предъявленные организации как покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, учитывались в стоимости таких товаров (работ, услуг) на основании пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ.
Статья: Предложения по корректировке налоговой системы обрели конкретную форму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Для применения ставки НДС 5 или 7% нужно будет представить в налоговый орган по месту своего учета заявление с указанием размера ставки не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом по НДС, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель применяет соответствующие налоговые ставки. Выбранную ставку нужно будет применять непрерывно в течение двенадцати налоговых периодов по НДС, за исключением случаев, когда утрачено право на применение указанных ставок или утрачено право на применение УСН.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Для применения ставки НДС 5 или 7% нужно будет представить в налоговый орган по месту своего учета заявление с указанием размера ставки не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом по НДС, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель применяет соответствующие налоговые ставки. Выбранную ставку нужно будет применять непрерывно в течение двенадцати налоговых периодов по НДС, за исключением случаев, когда утрачено право на применение указанных ставок или утрачено право на применение УСН.