Усыновление и вычет по ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Усыновление и вычет по ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить пособия и другие выплаты при рождении ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Государственные пособия и иные доходы, полученные в связи с рождением ребенка в соответствии с федеральным и региональным законодательством, в том числе ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) ребенка, не облагаются НДФЛ. Работающие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на детей (п. п. 1, 2.1, 77 ст. 217, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Государственные пособия и иные доходы, полученные в связи с рождением ребенка в соответствии с федеральным и региональным законодательством, в том числе ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) ребенка, не облагаются НДФЛ. Работающие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на детей (п. п. 1, 2.1, 77 ст. 217, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ по расходам на медицинские услуги для детей до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения и находятся в академическом отпуске.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-05/35561)Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ по расходам на медицинские услуги для детей до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения и находятся в академическом отпуске.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-05/35561)Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ по расходам на медицинские услуги для детей до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения и находятся в академическом отпуске.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/756@
"Об утверждении формы справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76216)1. Справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган (далее - Справка) заполняется физкультурно-спортивными организациями (обособленными подразделениями физкультурно-спортивных организаций, отделениями иностранных организаций), индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (далее - физкультурно-спортивные организации/ИП), включенными в перечень, указанный в абзаце седьмом подпункта 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в целях предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
"Об утверждении формы справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76216)1. Справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган (далее - Справка) заполняется физкультурно-спортивными организациями (обособленными подразделениями физкультурно-спортивных организаций, отделениями иностранных организаций), индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (далее - физкультурно-спортивные организации/ИП), включенными в перечень, указанный в абзаце седьмом подпункта 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в целях предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Вопрос: Об условиях получения социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-04-05/101313)Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-04-05/101313)Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в отношении уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-04-07/75768)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-04-07/75768)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)К документам, подтверждающим право на стандартный вычет на детей по НДФЛ, например, относятся следующие документы:
(КонсультантПлюс, 2026)К документам, подтверждающим право на стандартный вычет на детей по НДФЛ, например, относятся следующие документы:
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные за счет кредитных денежных средств.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48020)В соответствии с абзацем первым подпункта 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48020)В соответствии с абзацем первым подпункта 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов налогоплательщика на медицинские услуги (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагаются НДФЛ виды материальной помощи с вычетом в 4 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагаются НДФЛ виды материальной помощи с вычетом в 4 000 руб.
Вопрос: О выдаче справок, подтверждающих право на получение социального вычета по НДФЛ по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги.
(Письмо Минфина России от 16.06.2025 N 03-04-05/58199)В соответствии с абзацем первым подпункта 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
(Письмо Минфина России от 16.06.2025 N 03-04-05/58199)В соответствии с абзацем первым подпункта 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
Статья: Как предоставить работнику вычет за занятия спортом
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Новый вычет по НДФЛ могут получить работники, которые оплатили физкультурно-оздоровительные услуги для себя или своих несовершеннолетних детей (в т.ч. усыновленных), а также для детей до 24 лет, если они являются обучающимися по очной форме обучения в учебных организациях.
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Новый вычет по НДФЛ могут получить работники, которые оплатили физкультурно-оздоровительные услуги для себя или своих несовершеннолетних детей (в т.ч. усыновленных), а также для детей до 24 лет, если они являются обучающимися по очной форме обучения в учебных организациях.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15509)С 1 января 2021 года для целей предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц применяется перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15509)С 1 января 2021 года для целей предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц применяется перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".