Уступка права требования ставка ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка права требования ставка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)11. Как применять ставки НДС при уступке права требования
(КонсультантПлюс, 2026)11. Как применять ставки НДС при уступке права требования
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 15.06.2004 N 03-2-06/1/1371/22
"О налоге на добавленную стоимость"В связи с изложенным операции банков, осуществляемые по договору финансирования под уступку денежного требования вне зависимости от условий договора финансирования, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов.
"О налоге на добавленную стоимость"В связи с изложенным операции банков, осуществляемые по договору финансирования под уступку денежного требования вне зависимости от условий договора финансирования, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов.
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Если срок платежа еще не наступил, то во внереализационных расходах можно учесть только сумму, которая не превышает предельную величину убытка. Данная сумма может быть исчислена либо по выбору налогоплательщика, либо согласно методам контролируемых сделок, либо в соответствии с ключевой ставкой ЦБ. Что касается убытка, то он определяется в соответствии с учетной политикой организации. В случае если его предельная величина будет определена в соответствии с ключевой ставкой, то предельный размер убытка будет определен как сумма процентов по долговым обязательствам в соответствии с максимальной ставкой, установленной подп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Если срок платежа еще не наступил, то во внереализационных расходах можно учесть только сумму, которая не превышает предельную величину убытка. Данная сумма может быть исчислена либо по выбору налогоплательщика, либо согласно методам контролируемых сделок, либо в соответствии с ключевой ставкой ЦБ. Что касается убытка, то он определяется в соответствии с учетной политикой организации. В случае если его предельная величина будет определена в соответствии с ключевой ставкой, то предельный размер убытка будет определен как сумма процентов по долговым обязательствам в соответствии с максимальной ставкой, установленной подп. 1 п. 1.2 ст. 269 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации уступку права требования по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома на жилое помещение? Договор участия в долевом строительстве заключен в целях дальнейшей перепродажи права требования по указанному договору...
(Консультация эксперта, 2026)Моментом определения налоговой базы в отношении указанной операции признается дата регистрации соглашения об уступке права требования (п. 8 ст. 167 НК РФ). Исчисление НДС при этом производится по расчетной ставке 22/122 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Моментом определения налоговой базы в отношении указанной операции признается дата регистрации соглашения об уступке права требования (п. 8 ст. 167 НК РФ). Исчисление НДС при этом производится по расчетной ставке 22/122 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Типовая ситуация: Ставки НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетную ставку 22/122, 10/110, 5/105 или 7/107 используют в случаях, когда налоговая база включает НДС. Они перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Это, например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом, продажа сельхозпродукции, закупленной у граждан, переуступка требования.
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетную ставку 22/122, 10/110, 5/105 или 7/107 используют в случаях, когда налоговая база включает НДС. Они перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Это, например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом, продажа сельхозпродукции, закупленной у граждан, переуступка требования.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение по договору цессии и последующее выбытие обязательства должника, возникшего из договора поставки, если должник погашает это обязательство частями до истечения срока платежа?..
(Консультация эксперта, 2026)По договору об уступке требования право требования, возникшее из договора поставки, приобретено у первоначального кредитора по цене 400 000 руб. Величина уступленного требования (дебиторской задолженности) составляет 472 000 руб. (в том числе НДС). Организация применяет пониженную ставку НДС 5%.
(Консультация эксперта, 2026)По договору об уступке требования право требования, возникшее из договора поставки, приобретено у первоначального кредитора по цене 400 000 руб. Величина уступленного требования (дебиторской задолженности) составляет 472 000 руб. (в том числе НДС). Организация применяет пониженную ставку НДС 5%.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)переуступка (прекращение) денежного требования (п. п. 1, 2, 4 ст. 155 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)переуступка (прекращение) денежного требования (п. п. 1, 2, 4 ст. 155 НК РФ);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (первоначального кредитора) уступку денежного требования, вытекающего из договора поставки товаров, с убытком при условии, что требование уступается до наступления срока платежа, предусмотренного договором поставки?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма задолженности покупателя за проданные ему товары составляет 190 000 руб. (в том числе НДС). За 25 дней до наступления срока оплаты данных товаров организация (цедент) на основании договора уступки права требования (цессии) уступила новому кредитору (цессионарию) требование оплаты товаров к покупателю (о чем покупатель был незамедлительно уведомлен) за 160 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)Сумма задолженности покупателя за проданные ему товары составляет 190 000 руб. (в том числе НДС). За 25 дней до наступления срока оплаты данных товаров организация (цедент) на основании договора уступки права требования (цессии) уступила новому кредитору (цессионарию) требование оплаты товаров к покупателю (о чем покупатель был незамедлительно уведомлен) за 160 000 руб.
Статья: Продажа дебиторской задолженности первоначальным кредитором
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если первоначальный кредитор уступает денежное требование, возникшее при реализации товаров (работ, услуг), то налоговую базу по НДС определяют как сумму превышения дохода от уступки над размером уступленного требования. Причем для этого расчета и доход от уступки, и дебиторку берут с НДС. К полученной налоговой базе применяют ставку 20/120 <19>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если первоначальный кредитор уступает денежное требование, возникшее при реализации товаров (работ, услуг), то налоговую базу по НДС определяют как сумму превышения дохода от уступки над размером уступленного требования. Причем для этого расчета и доход от уступки, и дебиторку берут с НДС. К полученной налоговой базе применяют ставку 20/120 <19>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации уступку права требования по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома на нежилое помещение?..
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Президиума ВАС РФ, налоговая база в случае передачи имущественного права на нежилое помещение должна определяться в соответствии с положениями п. 3 ст. 155 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2010 N 13640/09 по делу N А45-1139/2009-17/24). В этом случае налоговой базой признается разница между стоимостью (с учетом НДС), по которой передается имущественное право, и расходами на приобретение указанных прав. Моментом определения налоговой базы в отношении указанной операции признается дата регистрации соглашения об уступке права требования (п. 8 ст. 167 НК РФ). Исчисление НДС при этом производится по расчетной ставке 22/122 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Президиума ВАС РФ, налоговая база в случае передачи имущественного права на нежилое помещение должна определяться в соответствии с положениями п. 3 ст. 155 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2010 N 13640/09 по делу N А45-1139/2009-17/24). В этом случае налоговой базой признается разница между стоимостью (с учетом НДС), по которой передается имущественное право, и расходами на приобретение указанных прав. Моментом определения налоговой базы в отношении указанной операции признается дата регистрации соглашения об уступке права требования (п. 8 ст. 167 НК РФ). Исчисление НДС при этом производится по расчетной ставке 22/122 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте товаров в рамках договора цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте товаров в рамках договора цессии
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации приобретение на основании договора уступки у физического лица права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, а также последующая переуступка этого права требования новому участнику?..
(Консультация эксперта, 2026)Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав на жилые дома, жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места предусмотрены п. 3 ст. 155 НК РФ. В соответствии с указанной нормой налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав. НДС исчисляется по ставке 22/122 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав на жилые дома, жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места предусмотрены п. 3 ст. 155 НК РФ. В соответствии с указанной нормой налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав. НДС исчисляется по ставке 22/122 (п. 4 ст. 164 НК РФ).