Уступка права требования книга продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка права требования книга продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.5. Составление и регистрация в книге продаж счетов-фактур
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.5. Составление и регистрация в книге продаж счетов-фактур
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в периоде заключения соглашения об уступке права требования.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в периоде заключения соглашения об уступке права требования.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 15.06.2004 N 03-2-06/1/1371/22
"О налоге на добавленную стоимость"При этом на основании статьи 168 Кодекса финансовый агент при оказании клиенту услуг финансирования под уступку денежного требования обязан составить счет-фактуру в двух экземплярах не позднее пяти дней с момента получения финансовым агентом от клиента - поставщика товаров (работ, услуг) всех документов, удостоверяющих право требования к должнику.
"О налоге на добавленную стоимость"При этом на основании статьи 168 Кодекса финансовый агент при оказании клиенту услуг финансирования под уступку денежного требования обязан составить счет-фактуру в двух экземплярах не позднее пяти дней с момента получения финансовым агентом от клиента - поставщика товаров (работ, услуг) всех документов, удостоверяющих право требования к должнику.
Вопрос: Покупатель-1 передает права и обязанности по договору поставки покупателю-2. Ранее покупатель-1 внес аванс. Допустимо ли при выставлении счета-фактуры в адрес покупателя-2 указать в строке 5 реквизиты платежного поручения на аванс, перечисленный покупателем-1? Вправе ли покупатель-2 принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При отгрузке товаров покупателю-2 у поставщика также возникает момент определения налоговой базы, то есть по факту отгрузки товаров покупателю-2, к которому по договору уступки права перешло право требования долга, поставщик обязан исчислить НДС от стоимости сделки, выставить покупателю-2 соответствующий счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж (абз. 1 п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При отгрузке товаров покупателю-2 у поставщика также возникает момент определения налоговой базы, то есть по факту отгрузки товаров покупателю-2, к которому по договору уступки права перешло право требования долга, поставщик обязан исчислить НДС от стоимости сделки, выставить покупателю-2 соответствующий счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж (абз. 1 п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)).
Вопрос: Выставляется ли счет-фактура и заполняется ли разд. 7 декларации по НДС при реализации имущественного права, если цедент - поставщик товара уступил долг в размере 140 000 руб. другой организации за эту же сумму, в связи с тем что покупатель вовремя не расплатился?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Выставляется ли счет-фактура и заполняется ли разд. 7 декларации по НДС при реализации имущественного права, если цедент - поставщик товара уступил долг в размере 140 000 руб. другой организации за эту же сумму, в связи с тем что покупатель вовремя не расплатился?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Выставляется ли счет-фактура и заполняется ли разд. 7 декларации по НДС при реализации имущественного права, если цедент - поставщик товара уступил долг в размере 140 000 руб. другой организации за эту же сумму, в связи с тем что покупатель вовремя не расплатился?
Статья: Продажа дебиторской задолженности первоначальным кредитором
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если цена уступки меньше уступленного требования, НДС будет равен нулю. Но и в этом случае нужно выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж <21>. В графах 5 и 8 поставьте нули <22>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если цена уступки меньше уступленного требования, НДС будет равен нулю. Но и в этом случае нужно выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж <21>. В графах 5 и 8 поставьте нули <22>.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Данные счета-фактуры, выставленного при уступке права требования, отразятся у вас в разд. 9 декларации по НДС (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Данные счета-фактуры, выставленного при уступке права требования, отразятся у вас в разд. 9 декларации по НДС (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: НДС при факторинге
(КонсультантПлюс, 2026)В день оплаты НДС начисляйте по ставке 22/122 (5/105 или 7/107, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки по НДС) с разницы между полученным авансом и размером требования (будущего требования), исходя из доли аванса в цене уступки требования (п. 1 ст. 154, п. п. 3, 4, 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В день оплаты НДС начисляйте по ставке 22/122 (5/105 или 7/107, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки по НДС) с разницы между полученным авансом и размером требования (будущего требования), исходя из доли аванса в цене уступки требования (п. 1 ст. 154, п. п. 3, 4, 8 ст. 164 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в периоде заключения соглашения об уступке права требования.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в периоде заключения соглашения об уступке права требования.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "14" укажите при передаче имущественных прав, указанных в п. п. 1 - 4 ст. 155 НК РФ, по которым налоговую базу нужно определять в особом порядке. То есть если вы уступаете денежное требование или передаете имущественные права на жилье, гаражи и машино-места.
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "14" укажите при передаче имущественных прав, указанных в п. п. 1 - 4 ст. 155 НК РФ, по которым налоговую базу нужно определять в особом порядке. То есть если вы уступаете денежное требование или передаете имущественные права на жилье, гаражи и машино-места.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Как быть, если российская организация имеет задолженность по оплате работ (услуг) перед иностранным контрагентом, который уступил право требования этого долга другой российской организации (новый кредитор)? Если российская организация - должник перечисляет денежные средства новому кредитору, сохраняются ли у нее обязанности налогового агента?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Как быть, если российская организация имеет задолженность по оплате работ (услуг) перед иностранным контрагентом, который уступил право требования этого долга другой российской организации (новый кредитор)? Если российская организация - должник перечисляет денежные средства новому кредитору, сохраняются ли у нее обязанности налогового агента?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности покупателя за отгруженные ему организацией товары? Организация уплачивает НДС по пониженной ставке...
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в данном случае сумма дохода от уступки права требования меньше размера уступаемого права требования, налоговая база по НДС признается равной нулю и НДС не исчисляется. Несмотря на это, организация должна выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в данном случае сумма дохода от уступки права требования меньше размера уступаемого права требования, налоговая база по НДС признается равной нулю и НДС не исчисляется. Несмотря на это, организация должна выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).