Уступка права требования книга продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка права требования книга продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.5. Составление и регистрация в книге продаж счетов-фактур
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.5. Составление и регистрация в книге продаж счетов-фактур
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в периоде заключения соглашения об уступке права требования.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в периоде заключения соглашения об уступке права требования.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 15.06.2004 N 03-2-06/1/1371/22
"О налоге на добавленную стоимость"При этом на основании статьи 168 Кодекса финансовый агент при оказании клиенту услуг финансирования под уступку денежного требования обязан составить счет-фактуру в двух экземплярах не позднее пяти дней с момента получения финансовым агентом от клиента - поставщика товаров (работ, услуг) всех документов, удостоверяющих право требования к должнику.
"О налоге на добавленную стоимость"При этом на основании статьи 168 Кодекса финансовый агент при оказании клиенту услуг финансирования под уступку денежного требования обязан составить счет-фактуру в двух экземплярах не позднее пяти дней с момента получения финансовым агентом от клиента - поставщика товаров (работ, услуг) всех документов, удостоверяющих право требования к должнику.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: Выставляется ли счет-фактура и заполняется ли разд. 7 декларации по НДС при реализации имущественного права, если цедент - поставщик товара уступил долг в размере 140 000 руб. другой организации за эту же сумму, в связи с тем что покупатель вовремя не расплатился?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Выставляется ли счет-фактура и заполняется ли разд. 7 декларации по НДС при реализации имущественного права, если цедент - поставщик товара уступил долг в размере 140 000 руб. другой организации за эту же сумму, в связи с тем что покупатель вовремя не расплатился?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Выставляется ли счет-фактура и заполняется ли разд. 7 декларации по НДС при реализации имущественного права, если цедент - поставщик товара уступил долг в размере 140 000 руб. другой организации за эту же сумму, в связи с тем что покупатель вовремя не расплатился?
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Данные счета-фактуры, выставленного при уступке права требования, отразятся у вас в разд. 9 декларации по НДС (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Данные счета-фактуры, выставленного при уступке права требования, отразятся у вас в разд. 9 декларации по НДС (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 Правил ведения книги продаж).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности покупателя за отгруженные ему организацией товары? Организация уплачивает НДС по пониженной ставке...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в данном случае сумма дохода от уступки права требования меньше размера уступаемого права требования, налоговая база по НДС признается равной нулю и НДС не исчисляется. Несмотря на это, организация должна выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в данном случае сумма дохода от уступки права требования меньше размера уступаемого права требования, налоговая база по НДС признается равной нулю и НДС не исчисляется. Несмотря на это, организация должна выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Статья: Как оспорить штраф за непредставление документов налоговикам
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)В то же время суд признал необоснованным привлечение АО к ответственности, сочтя неправомерным запрос инспекцией книг покупок и продаж за 2016 - 2018 годы, поскольку их копии ранее налоговикам представлялись вместе с ежеквартальными отчетами по НДС (подтверждается копиями налоговых деклараций). Также суд отметил неясность требования о представлении договора уступки (цессии).
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)В то же время суд признал необоснованным привлечение АО к ответственности, сочтя неправомерным запрос инспекцией книг покупок и продаж за 2016 - 2018 годы, поскольку их копии ранее налоговикам представлялись вместе с ежеквартальными отчетами по НДС (подтверждается копиями налоговых деклараций). Также суд отметил неясность требования о представлении договора уступки (цессии).
Готовое решение: НДС при факторинге
(КонсультантПлюс, 2025)В день оплаты НДС начисляйте по ставке 20/120 (5/105 или 7/107, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки по НДС) с разницы между полученным авансом и размером требования (будущего требования), исходя из доли аванса в цене уступки требования (п. 1 ст. 154, п. п. 3, 4, 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В день оплаты НДС начисляйте по ставке 20/120 (5/105 или 7/107, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки по НДС) с разницы между полученным авансом и размером требования (будущего требования), исходя из доли аванса в цене уступки требования (п. 1 ст. 154, п. п. 3, 4, 8 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "14" укажите при передаче имущественных прав, указанных в п. п. 1 - 4 ст. 155 НК РФ, по которым налоговую базу нужно определять в особом порядке. То есть если вы уступаете денежное требование или передаете имущественные права на жилье, гаражи и машино-места.
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "14" укажите при передаче имущественных прав, указанных в п. п. 1 - 4 ст. 155 НК РФ, по которым налоговую базу нужно определять в особом порядке. То есть если вы уступаете денежное требование или передаете имущественные права на жилье, гаражи и машино-места.
Статья: Повторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)НДС. Когда уступается требование по оплате товаров, то при дальнейшей уступке долга цедент должен уплатить НДС с разницы между суммой дохода (с НДС), полученного от уступки требования, и суммой расходов на приобретение этого требования (с НДС), независимо от того, какие это операции по реализации товаров - облагаемые или не облагаемые НДС <8>. Налоговая ставка - 20/120.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)НДС. Когда уступается требование по оплате товаров, то при дальнейшей уступке долга цедент должен уплатить НДС с разницы между суммой дохода (с НДС), полученного от уступки требования, и суммой расходов на приобретение этого требования (с НДС), независимо от того, какие это операции по реализации товаров - облагаемые или не облагаемые НДС <8>. Налоговая ставка - 20/120.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в периоде заключения соглашения об уступке права требования.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в периоде заключения соглашения об уступке права требования.