Уступка права требования цедент на усно
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка права требования цедент на усно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать операции по договору цессии при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Цедент, применяющий УСН, в результате уступки права требования должен признать доход от реализации имущественного права на дату получения оплаты от цессионария (п. 1 ст. 346.15, пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59102, от 07.09.2015 N 03-11-06/2/51388, от 16.04.2012 N 03-11-06/2/55, от 25.01.2012 N 03-11-11/11, от 12.10.2011 N 03-11-06/2/142).
(КонсультантПлюс, 2025)Цедент, применяющий УСН, в результате уступки права требования должен признать доход от реализации имущественного права на дату получения оплаты от цессионария (п. 1 ст. 346.15, пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59102, от 07.09.2015 N 03-11-06/2/51388, от 16.04.2012 N 03-11-06/2/55, от 25.01.2012 N 03-11-11/11, от 12.10.2011 N 03-11-06/2/142).
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Цедент на УСН признает доход от уступки требования по оплате товаров, работ или услуг в сумме, полученной от нового кредитора. Уступленную дебиторскую задолженность в расходах учесть нельзя. Выручку от продажи товаров, работ или услуг признавать не надо (Письма Минфина от 06.08.2019 N 03-11-11/59102, от 03.02.2021 N 03-11-06/2/6814).
(Издательство "Главная книга", 2025)Цедент на УСН признает доход от уступки требования по оплате товаров, работ или услуг в сумме, полученной от нового кредитора. Уступленную дебиторскую задолженность в расходах учесть нельзя. Выручку от продажи товаров, работ или услуг признавать не надо (Письма Минфина от 06.08.2019 N 03-11-11/59102, от 03.02.2021 N 03-11-06/2/6814).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, денежные средства, полученные цедентом по договору уступки права требования третьему лицу, являются доходом от реализации имущественных прав, которые учитываются в составе доходов, облагаемых налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, в размере фактически полученных сумм (Письма Минфина России от 03.02.2021 N 03-11-06/2/6811, от 07.09.2015 N 03-11-06/2/51388).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, денежные средства, полученные цедентом по договору уступки права требования третьему лицу, являются доходом от реализации имущественных прав, которые учитываются в составе доходов, облагаемых налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, в размере фактически полученных сумм (Письма Минфина России от 03.02.2021 N 03-11-06/2/6811, от 07.09.2015 N 03-11-06/2/51388).
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН дохода, полученного по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-11-06/2/25563)Исходя из этого доход, полученный цедентом по договору уступки права требования третьему лицу (по договору цессии), является доходом от реализации имущественных прав, который учитывается в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-11-06/2/25563)Исходя из этого доход, полученный цедентом по договору уступки права требования третьему лицу (по договору цессии), является доходом от реализации имущественных прав, который учитывается в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2025 N 03-11-06/2/74629 <Налоги при переуступке на УСН>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Уступка права требования (также известная как цессия) предполагает передачу права требования долга от одного лица (цедента) другому (цессионарию).
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Уступка права требования (также известная как цессия) предполагает передачу права требования долга от одного лица (цедента) другому (цессионарию).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Если уступается право требования, которое ранее было приобретено также по договору уступки права требования (т.е. имеет место переуступка права требования), то цедент-упрощенец включает в состав доходов для целей УСН всю сумму средств, поступивших от нового кредитора (от должника в погашение приобретенного права требования) (письма Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-06/2/41405, от 27.08.2024 N 03-04-05/81099).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Если уступается право требования, которое ранее было приобретено также по договору уступки права требования (т.е. имеет место переуступка права требования), то цедент-упрощенец включает в состав доходов для целей УСН всю сумму средств, поступивших от нового кредитора (от должника в погашение приобретенного права требования) (письма Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-06/2/41405, от 27.08.2024 N 03-04-05/81099).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН, уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности заемщика по предоставленным ему денежным средствам и начисленным процентам (срок договора займа не истек, проценты подлежат уплате заемщиком единовременно при возврате суммы займа)?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН, уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности заемщика по предоставленным ему денежным средствам и начисленным процентам (срок договора займа не истек, проценты подлежат уплате заемщиком единовременно при возврате суммы займа)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН, уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности заемщика по предоставленным ему денежным средствам и начисленным процентам (срок договора займа не истек, проценты подлежат уплате заемщиком единовременно при возврате суммы займа)?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)"Упрощенец" может выступать по договору цессии как цедент или как цессионарий. Для каждой из сторон договора налоговые последствия разные, они зависят от того, каким было первоначальное обязательство (реализация или заем).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)"Упрощенец" может выступать по договору цессии как цедент или как цессионарий. Для каждой из сторон договора налоговые последствия разные, они зависят от того, каким было первоначальное обязательство (реализация или заем).
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Как цессионарий, так и цедент могут выбрать для себя наиболее удобную для него систему налогообложения, исходя из описанных нами налогов, которые он будет должен уплатить в зависимости от систем (ОСН, УСН и ЕНВД) при условии, что сделки с договорами цессии являются для него приоритетными. Система ЕНВД не подходит для налогообложения договора цессии, так как налоги будут исчисляться на основе ОСН. Что касается УСН 15%, то она будет невыгодна для всех участников договора уступки прав требований. Из ОСН и УСН 6% оптимальной для цессионария является основная система налогообложения, так как при ее использовании он получит максимальную прибыль после налогообложения данной операции.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Как цессионарий, так и цедент могут выбрать для себя наиболее удобную для него систему налогообложения, исходя из описанных нами налогов, которые он будет должен уплатить в зависимости от систем (ОСН, УСН и ЕНВД) при условии, что сделки с договорами цессии являются для него приоритетными. Система ЕНВД не подходит для налогообложения договора цессии, так как налоги будут исчисляться на основе ОСН. Что касается УСН 15%, то она будет невыгодна для всех участников договора уступки прав требований. Из ОСН и УСН 6% оптимальной для цессионария является основная система налогообложения, так как при ее использовании он получит максимальную прибыль после налогообложения данной операции.