Уступка прав требования цедент ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка прав требования цедент ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо (цессионарий) выкупило права требования к должнику-юрлицу. Может ли физическое лицо учесть в расходах и отразить в декларации 3-НДФЛ цену цессии, если по его поручению цену цессии цеденту оплатило другое юрлицо?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физическое лицо (цессионарий) выкупило права требования к должнику-юрлицу. Может ли физическое лицо учесть в расходах и отразить в декларации 3-НДФЛ цену цессии, если по его поручению цену цессии цеденту оплатило другое юрлицо?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физическое лицо (цессионарий) выкупило права требования к должнику-юрлицу. Может ли физическое лицо учесть в расходах и отразить в декларации 3-НДФЛ цену цессии, если по его поручению цену цессии цеденту оплатило другое юрлицо?
Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплаты, производимой цессионарием цеденту по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-04-06/95725)Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплаты, производимой цессионарием цеденту по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-04-06/95725)Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплаты, производимой цессионарием цеденту по договору уступки права требования.
Вопрос: Физлицо приобрело у организации право требования долга к другому физлицу по цене ниже номинала. Возникает ли объект налогообложения НДФЛ при переходе права требования?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)При уступке требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) подлежащий налогообложению в установленном порядке доход у цессионария - нового кредитора возникает при получении от должника денежных средств (Письмо Минфина России от 13.02.2018 N 03-04-06/8711).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)При уступке требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) подлежащий налогообложению в установленном порядке доход у цессионария - нового кредитора возникает при получении от должника денежных средств (Письмо Минфина России от 13.02.2018 N 03-04-06/8711).
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Права (требования), принадлежащие на основании обязательства кредитору, могут быть уступлены им другому лицу по сделке (п. 1 ст. 382 ГК РФ). Такая уступка прав в гражданском законодательстве называется цессией. При этом тот, кто уступает право, называется цедентом, а тот, кто получает право, - цессионарием (п. 1 ст. 388 ГК РФ).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Права (требования), принадлежащие на основании обязательства кредитору, могут быть уступлены им другому лицу по сделке (п. 1 ст. 382 ГК РФ). Такая уступка прав в гражданском законодательстве называется цессией. При этом тот, кто уступает право, называется цедентом, а тот, кто получает право, - цессионарием (п. 1 ст. 388 ГК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. В каких случаях облагать НДФЛ выплаты при уступке права требования
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. В каких случаях облагать НДФЛ выплаты при уступке права требования
Статья: Учет приобретенной дебиторской задолженности
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)На дату приобретения права требования долга не отражайте в налоговом учете ни доходы, ни расходы. В дальнейшем вы можете переуступить это право другому лицу либо дождаться погашения долга. Доход, полученный от реализации права требования, можно уменьшить на сумму расходов по приобретению этого права. При методе начисления это нужно сделать на дату переуступки. В расходы включите сумму, которую вы уплатили цеденту, и иные связанные с этим затраты <3>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)На дату приобретения права требования долга не отражайте в налоговом учете ни доходы, ни расходы. В дальнейшем вы можете переуступить это право другому лицу либо дождаться погашения долга. Доход, полученный от реализации права требования, можно уменьшить на сумму расходов по приобретению этого права. При методе начисления это нужно сделать на дату переуступки. В расходы включите сумму, которую вы уплатили цеденту, и иные связанные с этим затраты <3>.
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При безвозмездной уступке цедент не признает уступленную дебиторскую задолженность в налоговых расходах. Цессионарий при получении требования признает доход, равный величине требования. При переуступке или погашении требования по оплате товаров, работ или услуг он начисляет НДС по расчетной ставке со всей полученной суммы, в доходах признает причитающуюся ему сумму за вычетом НДС, а в расходах - величину задолженности (ст. ст. 250, 270 НК РФ, Письмо от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29182).
(Издательство "Главная книга", 2026)При безвозмездной уступке цедент не признает уступленную дебиторскую задолженность в налоговых расходах. Цессионарий при получении требования признает доход, равный величине требования. При переуступке или погашении требования по оплате товаров, работ или услуг он начисляет НДС по расчетной ставке со всей полученной суммы, в доходах признает причитающуюся ему сумму за вычетом НДС, а в расходах - величину задолженности (ст. ст. 250, 270 НК РФ, Письмо от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29182).
Вопрос: Возникает ли у физического лица облагаемый НДФЛ доход и кто будет являться налоговым агентом при переходе к нему права требования долга (займа) от юридического лица по договору цессии?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (ст. 41 НК РФ).
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
Вопрос: Об НДФЛ при уступке физлицом организации права требования долга с индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65927)Выплата, производимая цессионарием цеденту по договору уступки права требования, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65927)Выплата, производимая цессионарием цеденту по договору уступки права требования, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате процентов по договору инкассо-цессии.
(Письмо ФНС России от 09.10.2023 N БС-3-11/13021@)На основании договора инкассо-цессии инвестор (далее - цедент) обязуется уступить, а оператор инвестиционной платформы (далее - цессионарий) обязуется принять права требования по договору инвестирования (займа), заключенному цедентом с заемщиком (далее - должник) на указанной платформе, в целях осуществления цессионарием услуг по взысканию задолженности по договору инвестирования (займа). То есть цессионарий получает право на взыскание денежных средств с должника вместо цедента, и выплату, в том числе дохода в виде процентов по договору инвестирования (займа), цеденту производит цессионарий.
(Письмо ФНС России от 09.10.2023 N БС-3-11/13021@)На основании договора инкассо-цессии инвестор (далее - цедент) обязуется уступить, а оператор инвестиционной платформы (далее - цессионарий) обязуется принять права требования по договору инвестирования (займа), заключенному цедентом с заемщиком (далее - должник) на указанной платформе, в целях осуществления цессионарием услуг по взысканию задолженности по договору инвестирования (займа). То есть цессионарий получает право на взыскание денежных средств с должника вместо цедента, и выплату, в том числе дохода в виде процентов по договору инвестирования (займа), цеденту производит цессионарий.
Вопрос: Организация-заимодавец, субъект МСП, ликвидирована. Право требования долга по выданному займу и процентам по нему перешло учредителю ликвидированной организации - физическому лицу, о чем организация-должник была уведомлена. Как облагается НДФЛ выплата долга и процентов по нему?
(Консультация эксперта, 2025)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ (ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ (ст. 41 НК РФ).