Усно доходы баланс
Подборка наиболее важных документов по запросу Усно доходы баланс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: На основании каких фактов инспекция может сделать вывод о занижении налоговой базы по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)показатели, влияющие на применение УСН (годовой доход, численность сотрудников, балансовая (остаточная) стоимость ОС, доля участия других организаций), неоднократно приближались к предельным значениям;
(КонсультантПлюс, 2025)показатели, влияющие на применение УСН (годовой доход, численность сотрудников, балансовая (остаточная) стоимость ОС, доля участия других организаций), неоднократно приближались к предельным значениям;
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На дату перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" вы можете учесть балансовую стоимость ОС, которые были оплачены на ОСН. Если у вас есть такие же НМА, то их балансовую стоимость вы также можете учесть. Ее определяйте в том же порядке, что и для основных средств (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На дату перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" вы можете учесть балансовую стоимость ОС, которые были оплачены на ОСН. Если у вас есть такие же НМА, то их балансовую стоимость вы также можете учесть. Ее определяйте в том же порядке, что и для основных средств (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что при переходе на ЕСХН или УСН в налоговом учете отражается балансовая (ранее - остаточная) стоимость основных средств и нематериальных активов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что при переходе на ЕСХН или УСН в налоговом учете отражается балансовая (ранее - остаточная) стоимость основных средств и нематериальных активов.
<Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">9. Налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Если установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком при организации структуры бизнеса, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">9. Налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Если установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком при организации структуры бизнеса, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя, применяющей УСН, получение от поставщика премии (бонуса) за достижение определенного объема закупок непродовольственных товаров за месяц, если премия предусмотрена договором поставки и по соглашению сторон засчитывается в качестве аванса, выданного поставщику в счет поставки следующих партий товара?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации при подписании соглашения о зачете суммы премии (бонуса) в качестве аванса в счет предстоящего получения товара организация не получает ни денежные средства, ни иное имущество (имущественные права), также не происходит погашение обязательства поставщика перед организацией. Следовательно, организация признает внереализационный доход на дату получения товара. По вопросу налогообложения премий при применении УСН см. также Письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-11/156.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации при подписании соглашения о зачете суммы премии (бонуса) в качестве аванса в счет предстоящего получения товара организация не получает ни денежные средства, ни иное имущество (имущественные права), также не происходит погашение обязательства поставщика перед организацией. Следовательно, организация признает внереализационный доход на дату получения товара. По вопросу налогообложения премий при применении УСН см. также Письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-11/156.
Информация: Комитет по бюджету и налогам подготовил предложения по доработке законопроекта об изменениях в Налоговый кодекс ко второму чтению
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2025)"По мнению Комитета, период времени, предусмотренный для вступления в силу предлагаемых законопроектом мер, может оказаться недостаточным для подготовки и адаптации бизнеса к новым правилам налогообложения, эти опасения высказывались и в поступивших в Комитет многочисленных обращениях, - отметил Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров. - В связи с этим с целью соблюдения баланса интересов государства, общества и бизнеса при финансовом обеспечении приоритетов бюджетной и налоговой политики Комитет предлагает при подготовке законопроекта ко второму чтению, в частности, рассмотреть возможность установления более плавного поэтапного перехода реализации проектируемых норм в части изменения пороговых значений доходов, при которых налогоплательщики, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС, а налогоплательщики, применяющие ПСН, теряют право на применение указанного налогового режима.
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2025)"По мнению Комитета, период времени, предусмотренный для вступления в силу предлагаемых законопроектом мер, может оказаться недостаточным для подготовки и адаптации бизнеса к новым правилам налогообложения, эти опасения высказывались и в поступивших в Комитет многочисленных обращениях, - отметил Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров. - В связи с этим с целью соблюдения баланса интересов государства, общества и бизнеса при финансовом обеспечении приоритетов бюджетной и налоговой политики Комитет предлагает при подготовке законопроекта ко второму чтению, в частности, рассмотреть возможность установления более плавного поэтапного перехода реализации проектируемых норм в части изменения пороговых значений доходов, при которых налогоплательщики, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС, а налогоплательщики, применяющие ПСН, теряют право на применение указанного налогового режима.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Ликвидация акционерного общества.
Правомерен ли отказ в регистрации ликвидации АО, если ликвидационный баланс недостоверен из-за расхождений между налоговыми декларациями и банковской выпиской
(КонсультантПлюс, 2025)"...По результатам рассмотрения представленных Обществом документов Инспекция приняла решение от 12.07.2017 N 13251А об отказе в государственной регистрации. В обоснование принятого решения Инспекция сослалась на то, что представленный Обществом ликвидационный баланс не отражает действительного финансово-хозяйственного положения ликвидируемого юридического лица, что влечет включение в Единый государственный реестр юридических лиц недостоверные сведения о ликвидации юридического лица. Инспекция указала на то, что анализ выписки банка по операциям на счетах Общества свидетельствует о получении им в 2017 году заемных средств от общества с ограниченной ответственностью "Альмак-КМП-1" (ИНН 3906314570) в размере 2 565 000 руб. по договору займа от 23.03.2017 и от общества с ограниченной ответственностью "Альмак-Мясопродукты" (ИНН 3906091309) в сумме 3 030 000 руб. по договору займа от 03.03.2017. Обществом 12.04.2017 представлен промежуточный ликвидационный баланс с "нулевыми" показателями. Инспекция также обратила внимание на то, что сумма кредиторской задолженности подлежит включению в состав внереализационных доходов, однако Обществом представлена 21.04.2017 "нулевая" налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения за 2017 год.
Правомерен ли отказ в регистрации ликвидации АО, если ликвидационный баланс недостоверен из-за расхождений между налоговыми декларациями и банковской выпиской
(КонсультантПлюс, 2025)"...По результатам рассмотрения представленных Обществом документов Инспекция приняла решение от 12.07.2017 N 13251А об отказе в государственной регистрации. В обоснование принятого решения Инспекция сослалась на то, что представленный Обществом ликвидационный баланс не отражает действительного финансово-хозяйственного положения ликвидируемого юридического лица, что влечет включение в Единый государственный реестр юридических лиц недостоверные сведения о ликвидации юридического лица. Инспекция указала на то, что анализ выписки банка по операциям на счетах Общества свидетельствует о получении им в 2017 году заемных средств от общества с ограниченной ответственностью "Альмак-КМП-1" (ИНН 3906314570) в размере 2 565 000 руб. по договору займа от 23.03.2017 и от общества с ограниченной ответственностью "Альмак-Мясопродукты" (ИНН 3906091309) в сумме 3 030 000 руб. по договору займа от 03.03.2017. Обществом 12.04.2017 представлен промежуточный ликвидационный баланс с "нулевыми" показателями. Инспекция также обратила внимание на то, что сумма кредиторской задолженности подлежит включению в состав внереализационных доходов, однако Обществом представлена 21.04.2017 "нулевая" налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения за 2017 год.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Упрощенцы в 2025 г. по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество организаций, если недвижимость облагается исходя из среднегодовой (балансовой) стоимости. А вот если такой налог считается с кадастровой стоимости, то платить его по-прежнему придется. Как и транспортный налог. Но остался такой плюс: по УСН-налогу всего одна декларация - годовая. Помимо этого, надо вести книгу учета доходов и расходов. И придется ежеквартально платить УСН-налог (перечислять на ЕНС и подавать ЕНП-уведомления).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Упрощенцы в 2025 г. по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество организаций, если недвижимость облагается исходя из среднегодовой (балансовой) стоимости. А вот если такой налог считается с кадастровой стоимости, то платить его по-прежнему придется. Как и транспортный налог. Но остался такой плюс: по УСН-налогу всего одна декларация - годовая. Помимо этого, надо вести книгу учета доходов и расходов. И придется ежеквартально платить УСН-налог (перечислять на ЕНС и подавать ЕНП-уведомления).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществеСуды исходят из того, что ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны вести учет на основании книги учета доходов и расходов и не обязаны составлять бухгалтерские балансы или отчеты о прибылях и убытках. Поскольку указанные документы у таких обществ отсутствуют, общества не могут предоставить их участникам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ, не являющимся работником организации) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится товаром. Организация освобождена от обязанности по исчислению и уплате НДС по ст. 145 НК РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ, не являющимся работником организации) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится товаром. Организация освобождена от обязанности по исчислению и уплате НДС по ст. 145 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ, не являющимся работником организации) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится товаром. Организация освобождена от обязанности по исчислению и уплате НДС по ст. 145 НК РФ.
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Остаточную (балансовую) стоимость ОС, которые приобретены (созданы, изготовлены) до перехода на УСН, списывают в расходы с учетом некоторых особенностей.
(КонсультантПлюс, 2025)Остаточную (балансовую) стоимость ОС, которые приобретены (созданы, изготовлены) до перехода на УСН, списывают в расходы с учетом некоторых особенностей.
Статья: Цифровая трансформация кредитования малого бизнеса: достаточно ли эффективен модельный подход?
(Герсамия Г., Подколзин И.)
("Банковское кредитование", 2025, N 4)Каждый раздел скоринговой модели вносил свой вклад в ее итоговую разделяющую способность. Очевидно, что наиболее "сильными" являлись переменные, характеризующие кредитную историю и финансы клиента. И вот тут самое интересное. ИП не сдает отчетность в традиционном понимании этого слова, так как не является организацией. Это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность. ИП сдает декларацию по ПСН, УСН, НДФЛ-3 на ОСНО, но, к сожалению, вы не сможете ее получить из Государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности - ГИРБО. Более того, даже если вы получите декларацию от самого ИП по электронным каналам, там не так много информации в сравнении с классическим балансом и ОФР организаций, и с учетом того, что подается она раз в год, большую часть года эта информация является устаревшей. Получается, что при применении модельного подхода к ИП у вас в момент принятия решения просто выпадает такой важнейший элемент, как секция финансового анализа. Как минимум становится невозможным оценить такие традиционные для процесса оценки финансового состояния фичи <1>, как объем собственного капитала, коэффициент текущей ликвидности, собственные оборотные средства; в случае патентной системы или УСН от доходов нельзя однозначно определить возможность обслуживать проценты по текущим и будущим обязательствам, а в сегодняшних условиях это критически важно. Вы никак не можете распознать признаки вывода активов, которые могут быть обнаружены только при анализе структуры баланса юридического лица и желательно на несколько отчетных дат.
(Герсамия Г., Подколзин И.)
("Банковское кредитование", 2025, N 4)Каждый раздел скоринговой модели вносил свой вклад в ее итоговую разделяющую способность. Очевидно, что наиболее "сильными" являлись переменные, характеризующие кредитную историю и финансы клиента. И вот тут самое интересное. ИП не сдает отчетность в традиционном понимании этого слова, так как не является организацией. Это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность. ИП сдает декларацию по ПСН, УСН, НДФЛ-3 на ОСНО, но, к сожалению, вы не сможете ее получить из Государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности - ГИРБО. Более того, даже если вы получите декларацию от самого ИП по электронным каналам, там не так много информации в сравнении с классическим балансом и ОФР организаций, и с учетом того, что подается она раз в год, большую часть года эта информация является устаревшей. Получается, что при применении модельного подхода к ИП у вас в момент принятия решения просто выпадает такой важнейший элемент, как секция финансового анализа. Как минимум становится невозможным оценить такие традиционные для процесса оценки финансового состояния фичи <1>, как объем собственного капитала, коэффициент текущей ликвидности, собственные оборотные средства; в случае патентной системы или УСН от доходов нельзя однозначно определить возможность обслуживать проценты по текущим и будущим обязательствам, а в сегодняшних условиях это критически важно. Вы никак не можете распознать признаки вывода активов, которые могут быть обнаружены только при анализе структуры баланса юридического лица и желательно на несколько отчетных дат.
Готовое решение: Как перейти на УСН с ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)Определенную указанным способом балансовую стоимость отразите в налоговом учете на дату смены режима налогообложения, то есть на 1 января года, с которого вы начинаете применять "упрощенку" (п. 1 ст. 346.13, ст. 346.19 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Определенную указанным способом балансовую стоимость отразите в налоговом учете на дату смены режима налогообложения, то есть на 1 января года, с которого вы начинаете применять "упрощенку" (п. 1 ст. 346.13, ст. 346.19 НК РФ).