Усн затраты на участие в тендерах
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн затраты на участие в тендерах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Расходы на участие в тендере на УСН
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Расходы на участие в тендере на УСН
Статья: Сформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)- внереализационных расходов - если затраты на нее не связаны с производством и реализацией (гарантия получена для налоговой в целях ускоренного возмещения НДС, получения отсрочки/рассрочки или снятия обеспечительных мер; гарантию взяли, чтобы получить кредит или заем (но не на покупку основных средств) либо для участия в тендере).
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)- внереализационных расходов - если затраты на нее не связаны с производством и реализацией (гарантия получена для налоговой в целях ускоренного возмещения НДС, получения отсрочки/рассрочки или снятия обеспечительных мер; гарантию взяли, чтобы получить кредит или заем (но не на покупку основных средств) либо для участия в тендере).
Вопрос: ...ООО проводит выставки за рубежом, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Предположительно в налоговом периоде будет превышен лимит 60 млн руб. Решено заключить договор простого товарищества с такой же организацией с аналогичным объектом налогообложения. Фактически руководители этих двух организаций работают вместе над всеми проектами, но расчеты проходят через организацию, в которой будет допущено превышение лимита. Простое товарищество планирует участвовать в аукционах и в тендерах для заключения контрактов на проведение выставок с федеральными и региональными органами власти. Возможны ли трудности при ведении деятельности в рамках договора простого товарищества? Является ли простое товарищество плательщиком НДС?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация (ООО) занимается организацией и проведением выставок за рубежом, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". По предварительному расчету в налоговом периоде будет превышен лимит 60 млн руб. По этой причине принимается решение о заключении договора простого товарищества с такой же организацией с аналогичным объектом налогообложения.
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация (ООО) занимается организацией и проведением выставок за рубежом, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". По предварительному расчету в налоговом периоде будет превышен лимит 60 млн руб. По этой причине принимается решение о заключении договора простого товарищества с такой же организацией с аналогичным объектом налогообложения.
Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
(Письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673)Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
(Письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673)Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
Статья: Особенности исчисления НДС и налога на прибыль, если услуги и работы выполняются по госконтракту
(Анищенко А.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 20)Кроме того, налоговики указывают, что если организаторы торгов вернут проигравшим участникам суммы, внесенные за участие в торгах, то эти суммы необходимо включить в состав внереализационных доходов (Письмо УФНС России по г. Москве от 19.12.2007 N 20-12/121659).
(Анищенко А.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 20)Кроме того, налоговики указывают, что если организаторы торгов вернут проигравшим участникам суммы, внесенные за участие в торгах, то эти суммы необходимо включить в состав внереализационных доходов (Письмо УФНС России по г. Москве от 19.12.2007 N 20-12/121659).
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), принимала участие в открытом аукционе в электронной форме на право заключения государственного контракта на поставку оборудования и выиграла его. Государственный контракт по результатам аукциона подписан не был (организация признана уклонившейся от подписания контракта). Как отразить в ее учете списание обеспечения заявки и платы за участие в аукционе?..
(Консультация эксперта, 2013)Считаем, что в данном случае расходы по оплате участия в аукционе не признаются для целей налогообложения, поскольку не являются экономически обоснованными (п. 2 ст. 346.16, абз. 2 п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ). Кроме того, по разъяснениям Минфина России, расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров, организация не вправе учитывать в составе расходов, поскольку такой вид расходов не поименован в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина России от 02.07.2007 N 03-11-04/2/173, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85).
(Консультация эксперта, 2013)Считаем, что в данном случае расходы по оплате участия в аукционе не признаются для целей налогообложения, поскольку не являются экономически обоснованными (п. 2 ст. 346.16, абз. 2 п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ). Кроме того, по разъяснениям Минфина России, расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров, организация не вправе учитывать в составе расходов, поскольку такой вид расходов не поименован в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина России от 02.07.2007 N 03-11-04/2/173, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 6)Дело в том, что перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, использующих УСНО, установлен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. В данном перечне отсутствуют расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров. Поэтому организации не вправе учитывать эти расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО. Аналогичное разъяснение в отношении расходов, связанных с участием "упрощенца" в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров на выполнение подрядных работ, дано Минфином в Письме от 02.07.2007 N 03-11-04/2/173.
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 6)Дело в том, что перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, использующих УСНО, установлен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. В данном перечне отсутствуют расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров. Поэтому организации не вправе учитывать эти расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО. Аналогичное разъяснение в отношении расходов, связанных с участием "упрощенца" в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров на выполнение подрядных работ, дано Минфином в Письме от 02.07.2007 N 03-11-04/2/173.
Статья: Особенности затратного торга. Как правильно учитывать расходы на тендеры
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 38)"Упрощенцу", принимающему участие в различных тендерах, конкурсных или аукционных торгах, может потребоваться электронная цифровая подпись. Минфин России указал, что расходы, связанные с участием в подобных мероприятиях, не упоминаются в закрытом перечне расходов, признаваемых на "упрощенке" (Письмо от 08.08.2014 N 03-11-11/39673). Следовательно, "упрощенец" не вправе учитывать расходы не только на получение электронной цифровой подписи, но и на оплату услуг удостоверяющего центра и оформление сертификата ключа ЭЦП, если они были произведены для участия в электронных торгах.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 38)"Упрощенцу", принимающему участие в различных тендерах, конкурсных или аукционных торгах, может потребоваться электронная цифровая подпись. Минфин России указал, что расходы, связанные с участием в подобных мероприятиях, не упоминаются в закрытом перечне расходов, признаваемых на "упрощенке" (Письмо от 08.08.2014 N 03-11-11/39673). Следовательно, "упрощенец" не вправе учитывать расходы не только на получение электронной цифровой подписи, но и на оплату услуг удостоверяющего центра и оформление сертификата ключа ЭЦП, если они были произведены для участия в электронных торгах.
"Схемы минимизации налогообложения"
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Далее отметим, что в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ отсутствуют и расходы, связанные с участием упрощенца в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров. Поэтому указанные расходы нельзя включить в состав расходов при расчете единого налога (Письмо Минфина России от 2 июля 2007 г. N 03-11-04/2/173).
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Далее отметим, что в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ отсутствуют и расходы, связанные с участием упрощенца в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров. Поэтому указанные расходы нельзя включить в состав расходов при расчете единого налога (Письмо Минфина России от 2 июля 2007 г. N 03-11-04/2/173).
Вопрос: Компания, применяющая УСНО и исчисляющая налог с разницы между доходами и расходами, подала заявку на участие в госзакупке. Вправе ли она учесть в составе расходов выплату вознаграждения оператору торговой площадки аукциона и электронных торгов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
Статья: Типичные ошибки при применении УСН
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 24)Однако организации часто включают в состав расходов и иные затраты. Организация не вправе учитывать расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров (Письмо Минфина России от 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 24)Однако организации часто включают в состав расходов и иные затраты. Организация не вправе учитывать расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров (Письмо Минфина России от 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).