Усн юл
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн юл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФГлава КФХ уплачивает взносы как ИП, даже если хозяйство зарегистрировано как юрлицо >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в связи с ведением предпринимательской деятельности через группу подконтрольных юридических лиц, необоснованным применением УСН, а также заявлением подконтрольными лицами налоговых вычетов (расходов) по сделкам с "техническими" компаниями общество получило налоговую выгоду.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в связи с ведением предпринимательской деятельности через группу подконтрольных юридических лиц, необоснованным применением УСН, а также заявлением подконтрольными лицами налоговых вычетов (расходов) по сделкам с "техническими" компаниями общество получило налоговую выгоду.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении УСН юрлицом, осуществляющим деятельность по подбору персонала.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-11-11/65151)Вопрос: О применении УСН юрлицом, осуществляющим деятельность по подбору персонала.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-11-11/65151)Вопрос: О применении УСН юрлицом, осуществляющим деятельность по подбору персонала.
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.04.2003 N 44-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи"Статья 10. В случае, если заявитель или члены его семьи получили доходы от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе созданного без образования юридического лица, с применением упрощенной системы налогообложения (в случае, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы), заявитель или члены его семьи вправе представить документы (сведения) о доходах за вычетом расходов. В таком случае орган социальной защиты населения при расчете среднедушевого дохода использует документы (сведения), представленные заявителем или членами его семьи.
(ред. от 28.11.2025)
"О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи"Статья 10. В случае, если заявитель или члены его семьи получили доходы от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе созданного без образования юридического лица, с применением упрощенной системы налогообложения (в случае, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы), заявитель или члены его семьи вправе представить документы (сведения) о доходах за вычетом расходов. В таком случае орган социальной защиты населения при расчете среднедушевого дохода использует документы (сведения), представленные заявителем или членами его семьи.
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)2) неприменение юридическим лицом упрощенной системы налогообложения;
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)2) неприменение юридическим лицом упрощенной системы налогообложения;
Статья: Условия применения налоговых льгот для организаций, зарегистрированных на Курильских островах
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Во-вторых, отсутствуют конкурентные преимущества в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) для юридических лиц, которые зарегистрированы на территории Курильских островов после 1 января 2022 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Во-вторых, отсутствуют конкурентные преимущества в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) для юридических лиц, которые зарегистрированы на территории Курильских островов после 1 января 2022 г.
Вопрос: Организация на УСН продает макулатуру юридическим лицам. С 01.01.2025 она становится плательщиком НДС. Обязана ли организация на УСН с доходами свыше 60 млн руб. при применении ставки НДС 5% (7%) платить НДС при реализации макулатуры? Обязана ли организация указывать в счете-фактуре ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основной вид деятельности связан со сбором и реализацией макулатуры.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основной вид деятельности связан со сбором и реализацией макулатуры.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Привлекаются предприниматели и к уголовной ответственности. Так, приговором Буйского районного суда Костромской области руководитель ЗАО осужден по части 1 ст. 199 УК РФ. Подсудимый организовал дробление бизнеса путем перевода персонала предприятия в подконтрольные юридические лица, применяющие УСН, освобожденные от уплаты ЕСН. Дальнейшее ведение бизнеса через указанные юридические лица посредством аутсорсинга позволило ЗАО уклониться от уплаты ЕСН на сумму 5,8 млн руб. Суд, рассмотрев дело по существу, признал Т. виновным в уклонении от уплаты налогов, но не назначил ему наказание, поскольку преступность и наказуемость деяния устранены новым уголовным законом (уголовное дело N 1-1/2010).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Привлекаются предприниматели и к уголовной ответственности. Так, приговором Буйского районного суда Костромской области руководитель ЗАО осужден по части 1 ст. 199 УК РФ. Подсудимый организовал дробление бизнеса путем перевода персонала предприятия в подконтрольные юридические лица, применяющие УСН, освобожденные от уплаты ЕСН. Дальнейшее ведение бизнеса через указанные юридические лица посредством аутсорсинга позволило ЗАО уклониться от уплаты ЕСН на сумму 5,8 млн руб. Суд, рассмотрев дело по существу, признал Т. виновным в уклонении от уплаты налогов, но не назначил ему наказание, поскольку преступность и наказуемость деяния устранены новым уголовным законом (уголовное дело N 1-1/2010).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)У юридических лиц разные собственники, разные директора, оба применяют УСН. Деятельность юридического лица "А" за последние два года убыточная (снижение объемов продаж, отрицательные курсовые разницы), имеется проблема с платежеспособностью.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)У юридических лиц разные собственники, разные директора, оба применяют УСН. Деятельность юридического лица "А" за последние два года убыточная (снижение объемов продаж, отрицательные курсовые разницы), имеется проблема с платежеспособностью.
Интервью: Что касается HR-директоров, если человек понимает, что такое деньги и умеет влиять на прибыль, он не может стоить дешево
("Трудовое право", 2023, N 2)Потому что должность в разных компаниях может звучать одинаково, а функционал и ответственность будут разными. Например, есть главный бухгалтер, который ведет самостоятельно баланс в маленькой компании, на упрощенке и одно юридическое лицо. А есть главбух с широким функционалом, например, в его зоне ответственности 5 - 7 юридических лиц, не менее 500 человек в штате группы компаний, плюс у него в подчинении есть люди, а он, помимо этого, еще способен вести управленческий учет и т.д. - не пойдет главный бухгалтер с таким апгрейдом на минимальный заработок, который рынком установлен для менее ответственных задач. Вот от самой функции внутри зависит и тот самый люфт сейчас.
("Трудовое право", 2023, N 2)Потому что должность в разных компаниях может звучать одинаково, а функционал и ответственность будут разными. Например, есть главный бухгалтер, который ведет самостоятельно баланс в маленькой компании, на упрощенке и одно юридическое лицо. А есть главбух с широким функционалом, например, в его зоне ответственности 5 - 7 юридических лиц, не менее 500 человек в штате группы компаний, плюс у него в подчинении есть люди, а он, помимо этого, еще способен вести управленческий учет и т.д. - не пойдет главный бухгалтер с таким апгрейдом на минимальный заработок, который рынком установлен для менее ответственных задач. Вот от самой функции внутри зависит и тот самый люфт сейчас.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Кроме того, организации и предприниматели, которые перейдут на АУСН, смогут воспользоваться освобождением от ряда налогов. Как и при УСН, юридические лица не будут платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество организаций, а предприниматели будут освобождены от НДФЛ с доходов от ведения бизнеса, от НДС и налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого при ведении бизнеса.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Кроме того, организации и предприниматели, которые перейдут на АУСН, смогут воспользоваться освобождением от ряда налогов. Как и при УСН, юридические лица не будут платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество организаций, а предприниматели будут освобождены от НДФЛ с доходов от ведения бизнеса, от НДС и налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого при ведении бизнеса.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли при закупке по Закону N 44-ФЗ установить требование снизить цену контракта на сумму НДС, если победитель не является его плательщиком
(КонсультантПлюс, 2026)Корректировать цену контракта, предложенную применяющим УСН юридическим лицом, при закупке товаров, работ, услуг и заключении с ним государственного или муниципального контракта заказчик не вправе.
Можно ли при закупке по Закону N 44-ФЗ установить требование снизить цену контракта на сумму НДС, если победитель не является его плательщиком
(КонсультантПлюс, 2026)Корректировать цену контракта, предложенную применяющим УСН юридическим лицом, при закупке товаров, работ, услуг и заключении с ним государственного или муниципального контракта заказчик не вправе.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Предельный размер доходов юрлица для перехода на УСН ограничен установленной величиной.
(КонсультантПлюс, 2025)Предельный размер доходов юрлица для перехода на УСН ограничен установленной величиной.
Статья: Изменение государственного (муниципального) контракта и свобода договора
(Сироткина А.А.)
("Закон", 2021, N 8)Долгое время в практике стоял вопрос о допустимости/необходимости изменения цены контракта, которая рассчитана с учетом НДС, если победителем закупки стало лицо, находящееся на упрощенной системе налогообложения. Конкурировали два императива: с одной стороны, должны быть равные условия для всех участников закупки, что предполагает не только юридическое, но и экономическое равенство (равный размер будущей прибыли), с другой стороны, цена контракта должна быть твердой и неизменной (ч. 2 ст. 34 Закона о контрактной системе), в договоре не могут быть установлены две цены - с НДС и без него. В качестве компромисса антимонопольные органы порой предлагали включать условие об уменьшении суммы контракта на размер НДС для участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения. Ответ на вопрос найден сравнительно недавно на уровне высшей судебной инстанции: отсутствие в государственном контракте подобного условия не является нарушением Закона о контрактной системе, поскольку не возлагает на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС <15>. Любой участник закупки, в том числе тот, который освобожден от уплаты НДС и применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в закупке для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Контракт по итогам закупки заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой данным участником системы налогообложения. Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения, в силу закона не допускается, и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.
(Сироткина А.А.)
("Закон", 2021, N 8)Долгое время в практике стоял вопрос о допустимости/необходимости изменения цены контракта, которая рассчитана с учетом НДС, если победителем закупки стало лицо, находящееся на упрощенной системе налогообложения. Конкурировали два императива: с одной стороны, должны быть равные условия для всех участников закупки, что предполагает не только юридическое, но и экономическое равенство (равный размер будущей прибыли), с другой стороны, цена контракта должна быть твердой и неизменной (ч. 2 ст. 34 Закона о контрактной системе), в договоре не могут быть установлены две цены - с НДС и без него. В качестве компромисса антимонопольные органы порой предлагали включать условие об уменьшении суммы контракта на размер НДС для участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения. Ответ на вопрос найден сравнительно недавно на уровне высшей судебной инстанции: отсутствие в государственном контракте подобного условия не является нарушением Закона о контрактной системе, поскольку не возлагает на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС <15>. Любой участник закупки, в том числе тот, который освобожден от уплаты НДС и применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в закупке для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Контракт по итогам закупки заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой данным участником системы налогообложения. Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения, в силу закона не допускается, и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.