Усн выставил счет с НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн выставил счет с НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что налогоплательщик на УСН, выставивший счет-фактуру с НДС, обязан уплатить налог в бюджет. Однако это не означает, что налогоплательщик приобретает право на применение налоговых вычетов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что налогоплательщик на УСН, выставивший счет-фактуру с НДС, обязан уплатить налог в бюджет. Однако это не означает, что налогоплательщик приобретает право на применение налоговых вычетов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Должны ли организации, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выставлять счета-фактуры?
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Ставки НДС 5 и 7% на УСН: налоговики указали, когда можно выставить счет-фактуру с обычной ставкой (18.09.2025)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Ставки НДС 5 и 7% на УСН: налоговики указали, когда можно выставить счет-фактуру с обычной ставкой (18.09.2025)
Вопрос: Вправе ли ООО на УСН, освобожденное от исполнения обязанностей плательщика НДС, не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка в счет этого аванса произойдет в период, когда лимит доходов будет превышен и ООО будет исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Вправе ли ООО на УСН, освобожденное от исполнения обязанностей плательщика НДС, не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка в счет этого аванса произойдет в период, когда лимит доходов будет превышен и ООО будет исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Вправе ли ООО на УСН, освобожденное от исполнения обязанностей плательщика НДС, не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка в счет этого аванса произойдет в период, когда лимит доходов будет превышен и ООО будет исполнять обязанности плательщика НДС?
Статья: Упрощенец выставил счет-фактуру: последствия для НДС и УСН
("Главная книга", 2024, N 7)"Главная книга", 2024, N 7
("Главная книга", 2024, N 7)"Главная книга", 2024, N 7
Вопрос: В каком порядке ООО на УСН выставить счет-фактуру, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость? Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока, будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В каком порядке надо выставить счет-фактуру ООО на УСН, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость, выделив НДС по расчетной ставке из ранее уплаченной договорной цены? Договоренности зафиксированы в дополнительном соглашении к договору. Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока (через месяц после отгрузки), будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС на основании такого счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В каком порядке надо выставить счет-фактуру ООО на УСН, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость, выделив НДС по расчетной ставке из ранее уплаченной договорной цены? Договоренности зафиксированы в дополнительном соглашении к договору. Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока (через месяц после отгрузки), будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС на основании такого счета-фактуры?
Статья: Начало использования упрощенной системы налогообложения: вопросы судебной практики
(Малыхина Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)На практике достаточно часто бывают случаи, когда налогоплательщики подают уведомление на применение УСН и начинают с момента такой подачи ее применять, но по определенным ошибкам сотрудников налогового органа или техническим ошибкам данное уведомление не отображается в статусе налогоплательщика. Однако налогоплательщик, добросовестно выполнивший свою обязанность, зачастую даже не предполагает о том, что не является налогоплательщиком, применяющим УСН. В течение года выставляет счета на оплату без налога на добавленную стоимость (далее - НДС), подготавливает и направляет в налоговый орган отчетные документы, оплачивает авансовые платежи по УСН. Но после завершения налогового периода, подав декларацию, выясняет, что в связи с определенными обстоятельствами он не является плательщиком УСН. В этот же момент налоговые органы чаще всего применяют способ обеспечения исполнения налоговой обязанности - приостановление операций по счетам в банке и требуют предоставления налоговой декларации по общей системе налогообложения. Представляется, что в данной ситуации в первую очередь нарушаются права добросовестного налогоплательщика, которого налоговые органы принудительно переводят на общую систему налогообложения.
(Малыхина Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)На практике достаточно часто бывают случаи, когда налогоплательщики подают уведомление на применение УСН и начинают с момента такой подачи ее применять, но по определенным ошибкам сотрудников налогового органа или техническим ошибкам данное уведомление не отображается в статусе налогоплательщика. Однако налогоплательщик, добросовестно выполнивший свою обязанность, зачастую даже не предполагает о том, что не является налогоплательщиком, применяющим УСН. В течение года выставляет счета на оплату без налога на добавленную стоимость (далее - НДС), подготавливает и направляет в налоговый орган отчетные документы, оплачивает авансовые платежи по УСН. Но после завершения налогового периода, подав декларацию, выясняет, что в связи с определенными обстоятельствами он не является плательщиком УСН. В этот же момент налоговые органы чаще всего применяют способ обеспечения исполнения налоговой обязанности - приостановление операций по счетам в банке и требуют предоставления налоговой декларации по общей системе налогообложения. Представляется, что в данной ситуации в первую очередь нарушаются права добросовестного налогоплательщика, которого налоговые органы принудительно переводят на общую систему налогообложения.
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН освобождались от НДС и не выставляли счета-фактуры, то при утрате права на спецрежим в течение месяца вам это нужно сделать и по тем операциям, которые произошли с 1-го числа месяца до момента утраты. Выставлять оформленные счета-фактуры покупателям в этом случае не нужно, ведь НДС к оплате по операциям вы дополнительно не предъявляли.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН освобождались от НДС и не выставляли счета-фактуры, то при утрате права на спецрежим в течение месяца вам это нужно сделать и по тем операциям, которые произошли с 1-го числа месяца до момента утраты. Выставлять оформленные счета-фактуры покупателям в этом случае не нужно, ведь НДС к оплате по операциям вы дополнительно не предъявляли.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.11.2022 N Ф01-6732/22 <О наказании ИП, выставившего при УСН счета-фактуры с НДС, но не отправившего этот налог в бюджет>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какие последствия наступят, если продавец на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Какие последствия наступят, если продавец на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС