Усн вычеты
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн вычеты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным прекращение применения УСН из-за формально созданного филиала
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда филиал, сведения о котором внесены в ЕГРЮЛ, фактически не действует (не имеет офиса, обособленных рабочих мест, штата работников, имущества и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда филиал, сведения о котором внесены в ЕГРЮЛ, фактически не действует (не имеет офиса, обособленных рабочих мест, штата работников, имущества и т.п.)
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС после перехода с УСН на общую систему налогообложения в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных до перехода, поскольку общество применяло УСН с объектом налогообложения "доходы". Суд пришел к выводу о наличии у общества права на принятие к вычету НДС, поскольку в п. 6 ст. 346.25 НК РФ закреплено право налогоплательщика, применяющего УСН, принять к вычету при переходе на ОСНО суммы НДС, предъявленные ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН. Указанное положение не содержит ограничения по объекту налогообложения на УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС после перехода с УСН на общую систему налогообложения в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных до перехода, поскольку общество применяло УСН с объектом налогообложения "доходы". Суд пришел к выводу о наличии у общества права на принятие к вычету НДС, поскольку в п. 6 ст. 346.25 НК РФ закреплено право налогоплательщика, применяющего УСН, принять к вычету при переходе на ОСНО суммы НДС, предъявленные ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН. Указанное положение не содержит ограничения по объекту налогообложения на УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету "входной" ("ввозной") НДС при УСН, зависит от того, какие ставки НДС применяются (пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН):
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету "входной" ("ввозной") НДС при УСН, зависит от того, какие ставки НДС применяются (пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН):
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие суммы НДС подлежат вычету при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие суммы НДС подлежат вычету при переходе на УСН
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")17. В каких случаях можно заявить налоговые вычеты по НДС
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")17. В каких случаях можно заявить налоговые вычеты по НДС
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.2. При переходе на УСН с освобождением от НДС ранее
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.2. При переходе на УСН с освобождением от НДС ранее
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик1.2.2. Удержание НДФЛ при принятии работ, выполненных подрядчиком - физическим лицом, при подаче им заявления на получение налоговых вычетов (заказчик на УСН)
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет, если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН. Вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет, если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН. Вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Как рассчитать налоговый вычет при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Как рассчитать налоговый вычет при УСН
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Есть ли право на вычет у налогоплательщика, который перечислил НДС лицу на УСН или лицу, применяющему освобождение от НДС?
Вопрос: Об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС, либо с исчислением НДС по налоговым ставкам в размере 5 и 7 процентов, суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) к вычету не принимают, а учитывают в стоимости этих товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС, либо с исчислением НДС по налоговым ставкам в размере 5 и 7 процентов, суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) к вычету не принимают, а учитывают в стоимости этих товаров (работ, услуг).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать налоговый вычет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать налоговый вычет при УСН
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе на УСН с освобождением от НДС по операциям, совершенным в период освобождения, НДС к вычету вы принимать не сможете, а при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН вычеты возможны только в некоторых случаях. Это следует из анализа пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.
(КонсультантПлюс, 2025)При переходе на УСН с освобождением от НДС по операциям, совершенным в период освобождения, НДС к вычету вы принимать не сможете, а при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН вычеты возможны только в некоторых случаях. Это следует из анализа пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принять НДС к вычету при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принять НДС к вычету при переходе с УСН на ОСН
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)1.1.3.1. Удержание НДФЛ при перечислении лицензионных платежей в ситуации, когда лицензиар подал заявления на получение налоговых вычетов (лицензиат на УСН)