УСН возврат денег от поставщика
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН возврат денег от поставщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Из банковской выписки налоговый орган установил, что на расчетный счет общества поступили денежные средства от контрагента с назначением платежа "возврат задолженности за нефтепродукты". Налоговый орган пришел к выводу о занижении налоговой базы по УСН, поскольку полагал, что денежные средства являются платой за поставленный товар, а не погашением долга. Суд признал доначисление единого налога неправомерным, поскольку не были приведены доказательства, свидетельствующие о том, что налогоплательщик в действительности выступал в качестве поставщика по договору поставки. При этом налоговый орган не оспаривал факт получения контрагентом денежных средств в размере, в котором они были возвращены обществу. Суд указал, что квалификация платежей, поступивших обществу от контрагента, в качестве дохода от реализации нефтепродуктов произведена налоговым органом исключительно на основании одностороннего смыслового анализа наименований платежей и выявления расхождений в документах.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Из банковской выписки налоговый орган установил, что на расчетный счет общества поступили денежные средства от контрагента с назначением платежа "возврат задолженности за нефтепродукты". Налоговый орган пришел к выводу о занижении налоговой базы по УСН, поскольку полагал, что денежные средства являются платой за поставленный товар, а не погашением долга. Суд признал доначисление единого налога неправомерным, поскольку не были приведены доказательства, свидетельствующие о том, что налогоплательщик в действительности выступал в качестве поставщика по договору поставки. При этом налоговый орган не оспаривал факт получения контрагентом денежных средств в размере, в котором они были возвращены обществу. Суд указал, что квалификация платежей, поступивших обществу от контрагента, в качестве дохода от реализации нефтепродуктов произведена налоговым органом исключительно на основании одностороннего смыслового анализа наименований платежей и выявления расхождений в документах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть возврат аванса и оплаты
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупателю на УСН учесть возврат денег от поставщика
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупателю на УСН учесть возврат денег от поставщика
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) 1. По мнению налогового органа, возврат денежных средств продавцу, применяющему УСН, в одном периоде и их повторное зачисление на счет продавца в следующем периоде может свидетельствовать о совершении действий, направленных на недопущение превышения у продавца лимита выручки для целей сохранения права на применение УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) 1. По мнению налогового органа, возврат денежных средств продавцу, применяющему УСН, в одном периоде и их повторное зачисление на счет продавца в следующем периоде может свидетельствовать о совершении действий, направленных на недопущение превышения у продавца лимита выручки для целей сохранения права на применение УСН.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), возврат покупателем некачественного товара, если он произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку при отказе покупателя от товара его реализация считается несостоявшейся, организация вправе произвести корректировку налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исключив из нее сумму дохода от продажи возвращенного товара.
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку при отказе покупателя от товара его реализация считается несостоявшейся, организация вправе произвести корректировку налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исключив из нее сумму дохода от продажи возвращенного товара.
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В любом случае продавец с полученных (причитающихся ему) от маркетплейса денег должен заплатить налоги:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В любом случае продавец с полученных (причитающихся ему) от маркетплейса денег должен заплатить налоги:
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Мы продаем товары, применяем "доходно-расходную" УСН. Один из покупателей получил товар, но часть его вернул. Товар еще им не оплачен. Как учесть возврат для целей УСН-учета?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Мы продаем товары, применяем "доходно-расходную" УСН. Один из покупателей получил товар, но часть его вернул. Товар еще им не оплачен. Как учесть возврат для целей УСН-учета?
Вопрос: В ноябре 2024 г. покупатель оплатил поставку, принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, счет-фактура с НДС 5%, поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Переход поставщика на УСН с последующим выставлением в отношении поставляемого оборудования счета-фактуры со ставкой НДС 5%, по нашему мнению, не изменяет объем прав и обязанностей покупателя в сфере налогообложения: не препятствует ему принять "входной" НДС к вычету по ставке 5%, поскольку НДС по указанной ставке подлежит вычету у покупателя при условии соблюдения им всех стандартных требований НК РФ, и также не препятствует ему в восстановлении налога, так как данное действие осуществляется на основании авансового счета-фактуры по ставке НДС 20% (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 8 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ (далее - Методические рекомендации)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Переход поставщика на УСН с последующим выставлением в отношении поставляемого оборудования счета-фактуры со ставкой НДС 5%, по нашему мнению, не изменяет объем прав и обязанностей покупателя в сфере налогообложения: не препятствует ему принять "входной" НДС к вычету по ставке 5%, поскольку НДС по указанной ставке подлежит вычету у покупателя при условии соблюдения им всех стандартных требований НК РФ, и также не препятствует ему в восстановлении налога, так как данное действие осуществляется на основании авансового счета-фактуры по ставке НДС 20% (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 8 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ (далее - Методические рекомендации)).
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН "доходы" возврат переплаты от поставщика, которая получилась после предоставления вам ретроскидки, в доходах не учитывайте, так как вам возвращаются ваши же деньги. Дополнительных выгод вы не получаете (п. 1 ст. 41 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН "доходы" возврат переплаты от поставщика, которая получилась после предоставления вам ретроскидки, в доходах не учитывайте, так как вам возвращаются ваши же деньги. Дополнительных выгод вы не получаете (п. 1 ст. 41 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН перечислил своему поставщику плату за поставленный товар. При этом оплата была перечислена в большем размере. Поставщик вернул переплату ИП, указав в платежном поручении в назначении платежа "Возврат задолженности". Должен ли ИП в таком случае включить в состав доходов на УСН сумму возвращенной переплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН перечислил своему поставщику плату за поставленный товар. При этом оплата была перечислена в большем размере. Поставщик вернул переплату ИП, указав в платежном поручении в назначении платежа "Возврат задолженности". Должен ли ИП в таком случае включить в состав доходов на УСН сумму возвращенной переплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН перечислил своему поставщику плату за поставленный товар. При этом оплата была перечислена в большем размере. Поставщик вернул переплату ИП, указав в платежном поручении в назначении платежа "Возврат задолженности". Должен ли ИП в таком случае включить в состав доходов на УСН сумму возвращенной переплаты?
Готовое решение: Как учесть возврат товара при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец на УСН, которому вернули товар, уменьшает свои доходы в том периоде, когда вернул покупателю деньги. Если ему вернули перепроданный товар, нужно скорректировать расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец на УСН, которому вернули товар, уменьшает свои доходы в том периоде, когда вернул покупателю деньги. Если ему вернули перепроданный товар, нужно скорректировать расходы.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)При продаже товара в 2024 г. продавец на УСН пробил чек без НДС (это мог быть как один чек на "полный расчет", так и несколько, если оплата и передача товара были в разные дни прошлого года). Если этот товар покупатель возвращает обратно, то продавцу при возврате денег следует сформировать чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054). Общий принцип оформления такого чека: в нем указывают те же реквизиты и их значения, что и в первоначальном чеке на продажу с признаком расчета "приход" <20>. Это относится и к НДС-реквизитам. Получается, что даже если товар возвращается в 2025 г., когда продавец уже является плательщиком НДС, в возвратном чеке надо указать ставку НДС (тег 1199) - "НДС не облагается" и сумму расчета по чеку без НДС (тег 1105). С этим согласен и специалист ФНС.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)При продаже товара в 2024 г. продавец на УСН пробил чек без НДС (это мог быть как один чек на "полный расчет", так и несколько, если оплата и передача товара были в разные дни прошлого года). Если этот товар покупатель возвращает обратно, то продавцу при возврате денег следует сформировать чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054). Общий принцип оформления такого чека: в нем указывают те же реквизиты и их значения, что и в первоначальном чеке на продажу с признаком расчета "приход" <20>. Это относится и к НДС-реквизитам. Получается, что даже если товар возвращается в 2025 г., когда продавец уже является плательщиком НДС, в возвратном чеке надо указать ставку НДС (тег 1199) - "НДС не облагается" и сумму расчета по чеку без НДС (тег 1105). С этим согласен и специалист ФНС.
Статья: Новости от 18.10.2024
("Главная книга", 2024, N 21)Если у ИП, совмещающего ПСН и УСН, суммарный доход по обоим спецрежимам перевалил за отметку 60 млн руб., он считается утратившим право на ПСН и перешедшим на УСН по патентным видам деятельности с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
("Главная книга", 2024, N 21)Если у ИП, совмещающего ПСН и УСН, суммарный доход по обоим спецрежимам перевалил за отметку 60 млн руб., он считается утратившим право на ПСН и перешедшим на УСН по патентным видам деятельности с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.