Усн Вологодская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн Вологодская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 16.02.2021 N 307-ЭС20-23442 по делу N А13-13089/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения в части доначисления НДФЛ, единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования в части доначисления единого налога отказано, поскольку несение расходов не подтверждено; в оставшейся части дело направлено на новое рассмотрение, поскольку выводы относительно налоговых обязательств по НДФЛ сделаны при неполном выяснении обстоятельств.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Решением Арбитражного суда Вологодской области от 07.10.2019 прекращено производство по делу в части признания недействительным решения инспекции о доначислении 226 898 рублей 51 копейки единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - единый налог по УСН), за 2013 год, начислении соответствующих сумм пеней и штрафа, в связи с отказом предпринимателя от заявленного требования в данной части; в удовлетворении остальной части заявления предпринимателя отказано.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения в части доначисления НДФЛ, единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования в части доначисления единого налога отказано, поскольку несение расходов не подтверждено; в оставшейся части дело направлено на новое рассмотрение, поскольку выводы относительно налоговых обязательств по НДФЛ сделаны при неполном выяснении обстоятельств.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Решением Арбитражного суда Вологодской области от 07.10.2019 прекращено производство по делу в части признания недействительным решения инспекции о доначислении 226 898 рублей 51 копейки единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - единый налог по УСН), за 2013 год, начислении соответствующих сумм пеней и штрафа, в связи с отказом предпринимателя от заявленного требования в данной части; в удовлетворении остальной части заявления предпринимателя отказано.
Определение ВАС РФ от 05.06.2014 N ВАС-6399/14 по делу N А13-6647/2013
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов в части отказа во взыскании судебных расходов на оплату почтовых услуг и услуг представителя по делу о признании недействительным решения налогового органа о зачете.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что представленные в подтверждение факта несения судебных расходов доказательства не соответствуют критерию разумности в рамках конкретных обстоятельств настоящего дела и не свидетельствуют о безусловности их несения с учетом оценки иных доказательств, подтверждающих участие представителя стороны в споре.Решением Арбитражного суда Вологодской области от 19.08.2013, принятым в порядке упрощенного производства, заявление удовлетворено. Решение о зачете признано судом недействительным и на инспекцию возложена обязанность по устранению допущенных нарушений путем исключения из карточки расчетов с бюджетом предпринимателя внесенных сведений о переплате налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме 101 рубля 24 копеек и задолженности по пени в сумме 101 рубля 24 копеек.
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов в части отказа во взыскании судебных расходов на оплату почтовых услуг и услуг представителя по делу о признании недействительным решения налогового органа о зачете.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что представленные в подтверждение факта несения судебных расходов доказательства не соответствуют критерию разумности в рамках конкретных обстоятельств настоящего дела и не свидетельствуют о безусловности их несения с учетом оценки иных доказательств, подтверждающих участие представителя стороны в споре.Решением Арбитражного суда Вологодской области от 19.08.2013, принятым в порядке упрощенного производства, заявление удовлетворено. Решение о зачете признано судом недействительным и на инспекцию возложена обязанность по устранению допущенных нарушений путем исключения из карточки расчетов с бюджетом предпринимателя внесенных сведений о переплате налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме 101 рубля 24 копеек и задолженности по пени в сумме 101 рубля 24 копеек.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
Статья: Пониженная ставка налога при УСН: кто на нее имеет право
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 17)Если закон о пониженных ставках в регионе не принят, система выдаст вам сообщение, что нормативно-правовыми актами субъекта особенности исчисления и уплаты налога не предусмотрены. Это означает, что платить налог при УСН следует по базовым ставкам (6% или 15%). К примеру, региональных законов о пониженных ставках нет в Амурской, Вологодской, Калининградской областях.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 17)Если закон о пониженных ставках в регионе не принят, система выдаст вам сообщение, что нормативно-правовыми актами субъекта особенности исчисления и уплаты налога не предусмотрены. Это означает, что платить налог при УСН следует по базовым ставкам (6% или 15%). К примеру, региональных законов о пониженных ставках нет в Амурской, Вологодской, Калининградской областях.
Нормативные акты
Административная практика
Решение Вологодского УФАС России от 18.08.2014 г. по делу N 34-17/13
О прекращении производства по делу.В пункте 53 Правил указано, какие сведения о претенденте и документы должны содержаться в заявке на участие в конкурсе. В данный перечень, в том чис-ле входит копия утвержденного бухгалтерского баланса претендента за последний отчетный период. ООО "УА" работает по упрощенной системе налогообложения, что подтверждается Уведомлением о возможности применения упрощенной системы налогообложения от 01.11.2008 N 245, выданном Межрайонной ИФНС России N 4 по Вологодской области (далее - Уведомление).
О прекращении производства по делу.В пункте 53 Правил указано, какие сведения о претенденте и документы должны содержаться в заявке на участие в конкурсе. В данный перечень, в том чис-ле входит копия утвержденного бухгалтерского баланса претендента за последний отчетный период. ООО "УА" работает по упрощенной системе налогообложения, что подтверждается Уведомлением о возможности применения упрощенной системы налогообложения от 01.11.2008 N 245, выданном Межрайонной ИФНС России N 4 по Вологодской области (далее - Уведомление).
Постановление Вологодского УФАС России от 25.09.2013 N 48АМЗ/13
Нарушение: ч. 2 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.ООО УК "ЖБ" представлены оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01 за 2012 год, оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1 за 2012 год, бухгалтерский баланс за 2012 год, отчет о финансовых результатах за 2012 год, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год, сальдовая ведомость по п. Кадуй за 2012 год.
Нарушение: ч. 2 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.ООО УК "ЖБ" представлены оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01 за 2012 год, оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1 за 2012 год, бухгалтерский баланс за 2012 год, отчет о финансовых результатах за 2012 год, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год, сальдовая ведомость по п. Кадуй за 2012 год.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 7)По результатам проверки инспекция пришла к выводу о необоснованном применении Обществом системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН в условиях целенаправленного "дробления" бизнеса. Суд признал решение налогового органа недействительным, указав, что организации хотя и взаимозависимые, но являются самостоятельными. Они независимо друг от друга осуществляли предпринимательскую деятельность по розничной торговле продовольственными товарами. У них были собственное имущество, персонал (штат), отдельные торговые площади с автономной (независимой от других торговых точек) системой торговли, контрольно-кассовая техника, товарооборот, закуп, хранение и реализация товара осуществлялись раздельно, единый отдел закупки отсутствовал. Организации заключали договоры с целью осуществления своей уставной деятельности и самостоятельно исполняли свои обязательства по заключенным договорам, несли расходы на содержание, производили расчеты в результате хозяйственной деятельности через свои счета, самостоятельно осуществляли бухгалтерский и налоговый учет, определяли объект налогообложения, налоговую базу, исчисляли налоги (ЕНВД и УСН) и представляли налоговую отчетность; их деятельность была разделена по территориальному принципу (г. Череповец и Вологодская область).
("Налоговый вестник", 2020, N 7)По результатам проверки инспекция пришла к выводу о необоснованном применении Обществом системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН в условиях целенаправленного "дробления" бизнеса. Суд признал решение налогового органа недействительным, указав, что организации хотя и взаимозависимые, но являются самостоятельными. Они независимо друг от друга осуществляли предпринимательскую деятельность по розничной торговле продовольственными товарами. У них были собственное имущество, персонал (штат), отдельные торговые площади с автономной (независимой от других торговых точек) системой торговли, контрольно-кассовая техника, товарооборот, закуп, хранение и реализация товара осуществлялись раздельно, единый отдел закупки отсутствовал. Организации заключали договоры с целью осуществления своей уставной деятельности и самостоятельно исполняли свои обязательства по заключенным договорам, несли расходы на содержание, производили расчеты в результате хозяйственной деятельности через свои счета, самостоятельно осуществляли бухгалтерский и налоговый учет, определяли объект налогообложения, налоговую базу, исчисляли налоги (ЕНВД и УСН) и представляли налоговую отчетность; их деятельность была разделена по территориальному принципу (г. Череповец и Вологодская область).
Статья: Когда упрощенцу придется платить налог на имущество
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 16)Например, в Вологодской области установленные пониженные налоговые ставки 0,4% и 1% (в зависимости от местонахождения недвижимости) уменьшили в два раза для организаций на упрощенке, у которых на 1 марта 2020 г. код основного вида деятельности, указанный в ЕГРЮЛ, соответствует коду ОКВЭД, указанному в Перечне пострадавших отраслей <12>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 16)Например, в Вологодской области установленные пониженные налоговые ставки 0,4% и 1% (в зависимости от местонахождения недвижимости) уменьшили в два раза для организаций на упрощенке, у которых на 1 марта 2020 г. код основного вида деятельности, указанный в ЕГРЮЛ, соответствует коду ОКВЭД, указанному в Перечне пострадавших отраслей <12>.
Статья: Упрощенная система налогообложения как способ поддержки малого бизнеса
(Адамов Н., Смирнова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 45)Так, в Московской области ставка снижена до 10% по определенным видам деятельности, в числе которых, например, перевозки грузов. В Вологодской, Волгоградской, Тамбовской, Брянской областях и Республике Мордовия по некоторым видам деятельности единый налог снижен до 5%.
(Адамов Н., Смирнова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 45)Так, в Московской области ставка снижена до 10% по определенным видам деятельности, в числе которых, например, перевозки грузов. В Вологодской, Волгоградской, Тамбовской, Брянской областях и Республике Мордовия по некоторым видам деятельности единый налог снижен до 5%.
Статья: Долги не той системы!
(Мишина А.)
("Расчет", 2011, N 4)Суды, поддержавшие фирму-заявителя, пришли к уже знакомому нам выводу: по сделкам, осуществленным до перехода на общий режим, доход для целей налогообложения прибыли признается по мере поступления оплаты (Решение Арбитражного суда Вологодской области от 3 декабря 2007 г. и Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 4 февраля 2008 г. по делу N А13-7381/2007).
(Мишина А.)
("Расчет", 2011, N 4)Суды, поддержавшие фирму-заявителя, пришли к уже знакомому нам выводу: по сделкам, осуществленным до перехода на общий режим, доход для целей налогообложения прибыли признается по мере поступления оплаты (Решение Арбитражного суда Вологодской области от 3 декабря 2007 г. и Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 4 февраля 2008 г. по делу N А13-7381/2007).
Вопрос: О составе и содержании проектной документации при закупке строительных работ, а также заключении и оплате контракта, если исполнитель применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 16.01.2020 N 24-01-06/1664)Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России (далее - Департамент), рассмотрев обращение Правительства Вологодской области по вопросу о применении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ), сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 16.01.2020 N 24-01-06/1664)Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России (далее - Департамент), рассмотрев обращение Правительства Вологодской области по вопросу о применении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ), сообщает следующее.
Статья: Упрощенная система налогообложения на основе патента: опыт регионов
(Калита Е.В.)
("Налоговая политика и практика", 2010, N 4)Некоторые регионы устанавливают дифференциацию в зависимости от определенных дополнительных условий. Например, от количества посадочных мест при автотранспортных перевозках (Тульская область), вида автотранспортного средства (Ямало-Ненецкий автономный округ), площади квартиры или дома, сдаваемых в аренду (Вологодская область), количества комнат в сдаваемых помещениях (Свердловская область), количества объектов, сдаваемых в аренду (Самарская область). Отметим, что установление таких дополнительных условий сближает упрощенную систему налогообложения на основе патента и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, конечная сумма которого также зависит от физических показателей.
(Калита Е.В.)
("Налоговая политика и практика", 2010, N 4)Некоторые регионы устанавливают дифференциацию в зависимости от определенных дополнительных условий. Например, от количества посадочных мест при автотранспортных перевозках (Тульская область), вида автотранспортного средства (Ямало-Ненецкий автономный округ), площади квартиры или дома, сдаваемых в аренду (Вологодская область), количества комнат в сдаваемых помещениях (Свердловская область), количества объектов, сдаваемых в аренду (Самарская область). Отметим, что установление таких дополнительных условий сближает упрощенную систему налогообложения на основе патента и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, конечная сумма которого также зависит от физических показателей.