Усн Вологда
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн Вологда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 16.02.2021 N 307-ЭС20-23442 по делу N А13-13089/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения в части доначисления НДФЛ, единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования в части доначисления единого налога отказано, поскольку несение расходов не подтверждено; в оставшейся части дело направлено на новое рассмотрение, поскольку выводы относительно налоговых обязательств по НДФЛ сделаны при неполном выяснении обстоятельств.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Решением Арбитражного суда Вологодской области от 07.10.2019 прекращено производство по делу в части признания недействительным решения инспекции о доначислении 226 898 рублей 51 копейки единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - единый налог по УСН), за 2013 год, начислении соответствующих сумм пеней и штрафа, в связи с отказом предпринимателя от заявленного требования в данной части; в удовлетворении остальной части заявления предпринимателя отказано.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения в части доначисления НДФЛ, единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования в части доначисления единого налога отказано, поскольку несение расходов не подтверждено; в оставшейся части дело направлено на новое рассмотрение, поскольку выводы относительно налоговых обязательств по НДФЛ сделаны при неполном выяснении обстоятельств.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Решением Арбитражного суда Вологодской области от 07.10.2019 прекращено производство по делу в части признания недействительным решения инспекции о доначислении 226 898 рублей 51 копейки единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - единый налог по УСН), за 2013 год, начислении соответствующих сумм пеней и штрафа, в связи с отказом предпринимателя от заявленного требования в данной части; в удовлетворении остальной части заявления предпринимателя отказано.
Определение ВАС РФ от 05.06.2014 N ВАС-6399/14 по делу N А13-6647/2013
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов в части отказа во взыскании судебных расходов на оплату почтовых услуг и услуг представителя по делу о признании недействительным решения налогового органа о зачете.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что представленные в подтверждение факта несения судебных расходов доказательства не соответствуют критерию разумности в рамках конкретных обстоятельств настоящего дела и не свидетельствуют о безусловности их несения с учетом оценки иных доказательств, подтверждающих участие представителя стороны в споре.Решением Арбитражного суда Вологодской области от 19.08.2013, принятым в порядке упрощенного производства, заявление удовлетворено. Решение о зачете признано судом недействительным и на инспекцию возложена обязанность по устранению допущенных нарушений путем исключения из карточки расчетов с бюджетом предпринимателя внесенных сведений о переплате налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме 101 рубля 24 копеек и задолженности по пени в сумме 101 рубля 24 копеек.
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов в части отказа во взыскании судебных расходов на оплату почтовых услуг и услуг представителя по делу о признании недействительным решения налогового органа о зачете.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что представленные в подтверждение факта несения судебных расходов доказательства не соответствуют критерию разумности в рамках конкретных обстоятельств настоящего дела и не свидетельствуют о безусловности их несения с учетом оценки иных доказательств, подтверждающих участие представителя стороны в споре.Решением Арбитражного суда Вологодской области от 19.08.2013, принятым в порядке упрощенного производства, заявление удовлетворено. Решение о зачете признано судом недействительным и на инспекцию возложена обязанность по устранению допущенных нарушений путем исключения из карточки расчетов с бюджетом предпринимателя внесенных сведений о переплате налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме 101 рубля 24 копеек и задолженности по пени в сумме 101 рубля 24 копеек.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
Статья: Пониженная ставка налога при УСН: кто на нее имеет право
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 17)Если закон о пониженных ставках в регионе не принят, система выдаст вам сообщение, что нормативно-правовыми актами субъекта особенности исчисления и уплаты налога не предусмотрены. Это означает, что платить налог при УСН следует по базовым ставкам (6% или 15%). К примеру, региональных законов о пониженных ставках нет в Амурской, Вологодской, Калининградской областях.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 17)Если закон о пониженных ставках в регионе не принят, система выдаст вам сообщение, что нормативно-правовыми актами субъекта особенности исчисления и уплаты налога не предусмотрены. Это означает, что платить налог при УСН следует по базовым ставкам (6% или 15%). К примеру, региональных законов о пониженных ставках нет в Амурской, Вологодской, Калининградской областях.
Нормативные акты
Административная практика
"Практическое пособие для индивидуального предпринимателя"
(Карсетская Е.В.)
("Налоговый вестник", 2010)Помимо двух вышеназванных вариантов предприниматель может применять УСН на основе патента. В этом случае уплата единого налога заменяется оплатой предпринимателем стоимости патента.
(Карсетская Е.В.)
("Налоговый вестник", 2010)Помимо двух вышеназванных вариантов предприниматель может применять УСН на основе патента. В этом случае уплата единого налога заменяется оплатой предпринимателем стоимости патента.
Статья: Упрощенная система налогообложения как способ поддержки малого бизнеса
(Адамов Н., Смирнова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 45)Так, в Московской области ставка снижена до 10% по определенным видам деятельности, в числе которых, например, перевозки грузов. В Вологодской, Волгоградской, Тамбовской, Брянской областях и Республике Мордовия по некоторым видам деятельности единый налог снижен до 5%.
(Адамов Н., Смирнова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 45)Так, в Московской области ставка снижена до 10% по определенным видам деятельности, в числе которых, например, перевозки грузов. В Вологодской, Волгоградской, Тамбовской, Брянской областях и Республике Мордовия по некоторым видам деятельности единый налог снижен до 5%.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 7)По результатам проверки инспекция пришла к выводу о необоснованном применении Обществом системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН в условиях целенаправленного "дробления" бизнеса. Суд признал решение налогового органа недействительным, указав, что организации хотя и взаимозависимые, но являются самостоятельными. Они независимо друг от друга осуществляли предпринимательскую деятельность по розничной торговле продовольственными товарами. У них были собственное имущество, персонал (штат), отдельные торговые площади с автономной (независимой от других торговых точек) системой торговли, контрольно-кассовая техника, товарооборот, закуп, хранение и реализация товара осуществлялись раздельно, единый отдел закупки отсутствовал. Организации заключали договоры с целью осуществления своей уставной деятельности и самостоятельно исполняли свои обязательства по заключенным договорам, несли расходы на содержание, производили расчеты в результате хозяйственной деятельности через свои счета, самостоятельно осуществляли бухгалтерский и налоговый учет, определяли объект налогообложения, налоговую базу, исчисляли налоги (ЕНВД и УСН) и представляли налоговую отчетность; их деятельность была разделена по территориальному принципу (г. Череповец и Вологодская область).
("Налоговый вестник", 2020, N 7)По результатам проверки инспекция пришла к выводу о необоснованном применении Обществом системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН в условиях целенаправленного "дробления" бизнеса. Суд признал решение налогового органа недействительным, указав, что организации хотя и взаимозависимые, но являются самостоятельными. Они независимо друг от друга осуществляли предпринимательскую деятельность по розничной торговле продовольственными товарами. У них были собственное имущество, персонал (штат), отдельные торговые площади с автономной (независимой от других торговых точек) системой торговли, контрольно-кассовая техника, товарооборот, закуп, хранение и реализация товара осуществлялись раздельно, единый отдел закупки отсутствовал. Организации заключали договоры с целью осуществления своей уставной деятельности и самостоятельно исполняли свои обязательства по заключенным договорам, несли расходы на содержание, производили расчеты в результате хозяйственной деятельности через свои счета, самостоятельно осуществляли бухгалтерский и налоговый учет, определяли объект налогообложения, налоговую базу, исчисляли налоги (ЕНВД и УСН) и представляли налоговую отчетность; их деятельность была разделена по территориальному принципу (г. Череповец и Вологодская область).
Статья: Если предприниматель выбрал УСН...
(Карсетская Е.В.)
("Налоговый вестник", 2010, N 4)- доходы, уменьшенные на величину расходов (стандартная налоговая ставка - 15%). Налоговый кодекс РФ предоставляет субъектам РФ возможность понижать ставку налога до 5%. И отдельные субъекты Федерации этим правом воспользовались. Например, с 1 сентября 2009 г. до 5% понижена ставка налога в Брянской, Липецкой, Орловской, Смоленской, Тамбовской, Вологодской, Псковской, Волгоградской, Тюменской, Кемеровской областях, в Республике Алтай, Ямало-Ненецком АО, Республике Мордовия, Ставропольском крае, Чеченской Республике (Письмо Минфина России от 28.09.2009 N 01-02-03/03-334).
(Карсетская Е.В.)
("Налоговый вестник", 2010, N 4)- доходы, уменьшенные на величину расходов (стандартная налоговая ставка - 15%). Налоговый кодекс РФ предоставляет субъектам РФ возможность понижать ставку налога до 5%. И отдельные субъекты Федерации этим правом воспользовались. Например, с 1 сентября 2009 г. до 5% понижена ставка налога в Брянской, Липецкой, Орловской, Смоленской, Тамбовской, Вологодской, Псковской, Волгоградской, Тюменской, Кемеровской областях, в Республике Алтай, Ямало-Ненецком АО, Республике Мордовия, Ставропольском крае, Чеченской Республике (Письмо Минфина России от 28.09.2009 N 01-02-03/03-334).
Статья: Какую ставку налога при УСНО применять в 2010 году
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2010, N 8)Новые Законы приняли в Брянской <31> и Вологодской областях <32>. Внесены изменения также и в законодательство для упрощенцев Амурской <33>, Московской <34> и Архангельской областей <35>. В них во всех появилось дополнительное условие применения более низких ставок при УСНО. За отчетный (налоговый) период в Брянской и Московской областях не менее 70% дохода, а в остальных - не менее 70% дохода от реализации должен составлять доход от перечисленных в Законах видах деятельности. Помимо того, в Московской области по сравнению с 2009 г. на один больше стало видов деятельности, ведение которых позволяет использовать более низкую ставку при УСНО, - это производство изделий народных художественных промыслов (36.63.8). Аналогично и в Архангельской области в Закон добавлен еще один вид деятельности - производство прочих неметаллических минеральных продуктов (26.xx.xx).
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2010, N 8)Новые Законы приняли в Брянской <31> и Вологодской областях <32>. Внесены изменения также и в законодательство для упрощенцев Амурской <33>, Московской <34> и Архангельской областей <35>. В них во всех появилось дополнительное условие применения более низких ставок при УСНО. За отчетный (налоговый) период в Брянской и Московской областях не менее 70% дохода, а в остальных - не менее 70% дохода от реализации должен составлять доход от перечисленных в Законах видах деятельности. Помимо того, в Московской области по сравнению с 2009 г. на один больше стало видов деятельности, ведение которых позволяет использовать более низкую ставку при УСНО, - это производство изделий народных художественных промыслов (36.63.8). Аналогично и в Архангельской области в Закон добавлен еще один вид деятельности - производство прочих неметаллических минеральных продуктов (26.xx.xx).
Статья: Добровольный отказ от применения УСН. Сложные вопросы перехода на общую систему налогообложения
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2016, N 8)По строительным работам, которые произведены в период применения УСН, а также по товарам, приобретенным в этот период для строительства основных средств, введенных в эксплуатацию при общем режиме налогообложения, НДС возможно принять к вычету в I квартале (Письма Минфина России от 16.02.2015 N 03-11-06/2/6844, от 01.10.2013 N 03-07-15/40631). При этом бывший "упрощенец" не имеет права на вычеты по НДС, связанные со строительством и вводом в эксплуатацию основных средств в период применения УСН, согласно п. 6 ст. 346.25 НК РФ (Решение АС Вологодской области от 02.11.2015 N А13-16438/2014).
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2016, N 8)По строительным работам, которые произведены в период применения УСН, а также по товарам, приобретенным в этот период для строительства основных средств, введенных в эксплуатацию при общем режиме налогообложения, НДС возможно принять к вычету в I квартале (Письма Минфина России от 16.02.2015 N 03-11-06/2/6844, от 01.10.2013 N 03-07-15/40631). При этом бывший "упрощенец" не имеет права на вычеты по НДС, связанные со строительством и вводом в эксплуатацию основных средств в период применения УСН, согласно п. 6 ст. 346.25 НК РФ (Решение АС Вологодской области от 02.11.2015 N А13-16438/2014).