Усн услуги юриста
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн услуги юриста (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Судом было установлено, что рабочий график предпринимателя, с которым налогоплательщиком был заключен договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных Налоговым кодексом РФ величин дохода, предоставляющих право на применение упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности предпринимателя при смене должности с директора налогоплательщика на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему, заключенный между обществом и предпринимателем, является трудовым и совершен в целях получения необоснованной налоговой выгоды, и признал правомерным начисление пеней на суммы выплаченного предпринимателю вознаграждения и привлечение общества к ответственности по ст. 123 НК РФ.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Судом было установлено, что рабочий график предпринимателя, с которым налогоплательщиком был заключен договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных Налоговым кодексом РФ величин дохода, предоставляющих право на применение упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности предпринимателя при смене должности с директора налогоплательщика на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему, заключенный между обществом и предпринимателем, является трудовым и совершен в целях получения необоснованной налоговой выгоды, и признал правомерным начисление пеней на суммы выплаченного предпринимателю вознаграждения и привлечение общества к ответственности по ст. 123 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным исключение налоговым органом из расходов общества по налогу на прибыль понесенных затрат по договору о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, арбитражный суд исходил из того, что указанный договор заключен с бывшим директором общества, при этом рабочий график управляющего совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных НК РФ величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем УСН; отсутствие деловой активности управляющего как индивидуального предпринимателя (все действия по государственной регистрации, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности данного лица при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. Из содержания договора о передаче полномочий управляющему, дополнительных соглашений, а также актов выполненных работ следует, что ежемесячное вознаграждение за счет общества выплачивалось вне зависимости от качества работы управляющего и производительности его труда. Размер вознаграждения, выплачиваемого предпринимателю, не был связан с оплатой конкретного объема ежемесячно оказываемых услуг; выплаты носили фиксированный и строго определенный характер; в актах выполненных работ не содержится выполненный конкретный их перечень. В связи с этим суд пришел к выводу, что действия общества свидетельствуют о намерении общества получить определенный экономический эффект в связи с изменением порядка управления (путем заключения договора управления вместо избрания единоличного исполнительного органа). Рассматриваемый договор общества с управляющим следует считать трудовым, а указанные операции совершены в целях получения необоснованной налоговой выгоды.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным исключение налоговым органом из расходов общества по налогу на прибыль понесенных затрат по договору о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, арбитражный суд исходил из того, что указанный договор заключен с бывшим директором общества, при этом рабочий график управляющего совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных НК РФ величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем УСН; отсутствие деловой активности управляющего как индивидуального предпринимателя (все действия по государственной регистрации, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности данного лица при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. Из содержания договора о передаче полномочий управляющему, дополнительных соглашений, а также актов выполненных работ следует, что ежемесячное вознаграждение за счет общества выплачивалось вне зависимости от качества работы управляющего и производительности его труда. Размер вознаграждения, выплачиваемого предпринимателю, не был связан с оплатой конкретного объема ежемесячно оказываемых услуг; выплаты носили фиксированный и строго определенный характер; в актах выполненных работ не содержится выполненный конкретный их перечень. В связи с этим суд пришел к выводу, что действия общества свидетельствуют о намерении общества получить определенный экономический эффект в связи с изменением порядка управления (путем заключения договора управления вместо избрания единоличного исполнительного органа). Рассматриваемый договор общества с управляющим следует считать трудовым, а указанные операции совершены в целях получения необоснованной налоговой выгоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Вместе с тем расходы, понесенные для участия в тендерах, поименованные в перечне УСН-расходов, можно учесть в общем порядке независимо от результатов торгов. Например, расходы на приобретение специального тендерного ПО; услуги сторонних юристов; банковские услуги, связанные с обеспечением заявки и исполнением контракта, и др. <31> Подтверждает это и специалист Минфина.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Вместе с тем расходы, понесенные для участия в тендерах, поименованные в перечне УСН-расходов, можно учесть в общем порядке независимо от результатов торгов. Например, расходы на приобретение специального тендерного ПО; услуги сторонних юристов; банковские услуги, связанные с обеспечением заявки и исполнением контракта, и др. <31> Подтверждает это и специалист Минфина.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Являются ли возмездным оказанием услуг отношения, при которых лицо включается в штат организации, подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет распоряжения работодателя и несет дисциплинарную ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)Судами выявлено, что рабочий график Шишкина О.В. совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода в 2007 - 2008 гг. максимально были приближены к предельным значениям установленных Кодексом величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя Шишкина О.В. (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности Шишкина О.В. при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя.
Являются ли возмездным оказанием услуг отношения, при которых лицо включается в штат организации, подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет распоряжения работодателя и несет дисциплинарную ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)Судами выявлено, что рабочий график Шишкина О.В. совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода в 2007 - 2008 гг. максимально были приближены к предельным значениям установленных Кодексом величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя Шишкина О.В. (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности Шишкина О.В. при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя.
"Корпоративный контроль: экспертные проблемы эффективного управления дочерними компаниями. Обеспечение корпоративного контроля"
(книга 2)
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2014)Суды, оценив представленные доказательства, установили, что рабочий график Шишкина О.В. совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода в 2007 - 2008 годах максимально были приближены к предельным значениям установленных Кодексом величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения; отсутствовала деловая активность предпринимателя Шишкина О.В. (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности Шишкина О.В. при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя.
(книга 2)
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2014)Суды, оценив представленные доказательства, установили, что рабочий график Шишкина О.В. совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода в 2007 - 2008 годах максимально были приближены к предельным значениям установленных Кодексом величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения; отсутствовала деловая активность предпринимателя Шишкина О.В. (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности Шишкина О.В. при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя.
Вопрос: ...Организация применяет УСНО (объект - "доходы минус расходы"). Основной вид деятельности - сдача в аренду собственных помещений. По договору аренды текущий ремонт обязан делать арендатор. Один из арендаторов ремонт не сделал и выехал из помещения. Арендодатель сделал ремонт за свой счет и обратился в суд с требованием возместить произведенные им затраты на ремонт и судебные издержки. Суд удовлетворил требования, истец получил деньги от ответчика. Учитывать ли в доходах при УСНО суммы возмещения: затрат на ремонт; расходов на представителя (юриста); расходов на судебную экспертизу состояния помещения; платы за предоставление выписки из ЕГРЮЛ в отношении ответчика; госпошлины за обращение в суд?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Из приведенных норм следует, что подлежащие уплате должником на основании решения суда суммы возмещения затрат на ремонт помещения, проведение судебной экспертизы состояния помещения, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за обращение в суд, предоставление выписки из ЕГРЮЛ учитываются в качестве доходов при определении налоговой базы организацией, применяющей УСНО.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Из приведенных норм следует, что подлежащие уплате должником на основании решения суда суммы возмещения затрат на ремонт помещения, проведение судебной экспертизы состояния помещения, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за обращение в суд, предоставление выписки из ЕГРЮЛ учитываются в качестве доходов при определении налоговой базы организацией, применяющей УСНО.
Статья: Выставление счетов-фактур при переходе с УСН на общую систему налогообложения
(Кобзева И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 51)Таким образом, организация, перешедшая на общий режим налогообложения, вправе предъявить к вычету НДС начиная с первого налогового периода (с начала квартала, в котором организация потеряла право на УСН), предъявленный ей при приобретении товаров (работ, услуг), при условии, что суммы НДС не были включены в расходы, вычитаемые из налоговой базы при применении УСН.
(Кобзева И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 51)Таким образом, организация, перешедшая на общий режим налогообложения, вправе предъявить к вычету НДС начиная с первого налогового периода (с начала квартала, в котором организация потеряла право на УСН), предъявленный ей при приобретении товаров (работ, услуг), при условии, что суммы НДС не были включены в расходы, вычитаемые из налоговой базы при применении УСН.
Статья: Конституционные основы организации и реформирования системы квалифицированной юридической помощи в Российской Федерации
(Морщакова Т.Г.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2015, N 5)<36> Одновременно законодатель не может сохранять такие ограничения для действующих адвокатов, которые не существуют и не будут вводиться для включаемых в состав адвокатуры бизнес-юристов. Например, запрет вступать в трудовые отношения по договору с адвокатским объединением или адвокатом, выбирать упрощенную систему налогообложения и т.д. См.: Шаров Г.К. Адвокатура на рынке юридических услуг.
(Морщакова Т.Г.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2015, N 5)<36> Одновременно законодатель не может сохранять такие ограничения для действующих адвокатов, которые не существуют и не будут вводиться для включаемых в состав адвокатуры бизнес-юристов. Например, запрет вступать в трудовые отношения по договору с адвокатским объединением или адвокатом, выбирать упрощенную систему налогообложения и т.д. См.: Шаров Г.К. Адвокатура на рынке юридических услуг.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на услуги по предоставлению персонала по договору аутсорсинга?..
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на услуги по предоставлению персонала по договору аутсорсинга?
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на услуги по предоставлению персонала по договору аутсорсинга?
Вопрос: Об учете арендодателем при применении УСН сумм возмещения арендатором по решения суда расходов на ремонт, на юриста и на судебную экспертизу состояния помещения, на уплату госпошлины и на обращение в суд.
(Письмо Минфина России от 17.05.2013 N 03-11-06/2/17357)Учитывая изложенное, подлежащие уплате должником на основании решения суда суммы возмещения затрат на ремонт помещения, расходов на проведение судебной экспертизы состояния помещения, оплату услуг юриста, госпошлины за обращения в суд, предоставления выписки из Единого государственного реестра юридических лиц учитываются в качестве доходов при определении налоговой базы организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения.
(Письмо Минфина России от 17.05.2013 N 03-11-06/2/17357)Учитывая изложенное, подлежащие уплате должником на основании решения суда суммы возмещения затрат на ремонт помещения, расходов на проведение судебной экспертизы состояния помещения, оплату услуг юриста, госпошлины за обращения в суд, предоставления выписки из Единого государственного реестра юридических лиц учитываются в качестве доходов при определении налоговой базы организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: Организация применяет УСН (доходы минус расходы). Можно ли при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть расходы организации на услуги адвоката, отстаивающего ее интересы в суде (своего юриста нет), если судебное разбирательство было проиграно и решение было вынесено не в пользу организации?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация применяет УСН (доходы минус расходы). Можно ли при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть расходы организации на услуги адвоката, отстаивающего ее интересы в суде (своего юриста нет), если судебное разбирательство было проиграно и решение было вынесено не в пользу организации?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация применяет УСН (доходы минус расходы). Можно ли при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть расходы организации на услуги адвоката, отстаивающего ее интересы в суде (своего юриста нет), если судебное разбирательство было проиграно и решение было вынесено не в пользу организации?
Интервью: Нужно ли посредникам на УСН оформлять счета-фактуры при расчетах с физлицами
("Упрощенка", 2015, N 5)"Упрощенцы", будучи посредниками, НДС в бюджет не уплачивают. Вместе с тем они обязаны оформлять счета-фактуры и вести журнал их учета. Это установлено Федеральным законом от 21.07.2014 N 238-ФЗ. Но сохраняется ли эта обязанность, если товары или услуги посредники на УСН реализуют населению? Нужно ли в таком случае также составлять счета-фактуры и заполнять журнал их учета? Эти вопросы мы решили обсудить с независимыми экспертами.
("Упрощенка", 2015, N 5)"Упрощенцы", будучи посредниками, НДС в бюджет не уплачивают. Вместе с тем они обязаны оформлять счета-фактуры и вести журнал их учета. Это установлено Федеральным законом от 21.07.2014 N 238-ФЗ. Но сохраняется ли эта обязанность, если товары или услуги посредники на УСН реализуют населению? Нужно ли в таком случае также составлять счета-фактуры и заполнять журнал их учета? Эти вопросы мы решили обсудить с независимыми экспертами.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель с 01.01.2013 применяет ПСН в отношении предпринимательской деятельности "посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов". Вправе ли индивидуальный предприниматель при применении ПСН оказывать указанные услуги юридическим лицам?
(Письмо Минфина России от 01.02.2013 N 03-11-11/48)Учитывая изложенное, при осуществлении дополнительно установленных законами субъектов Российской Федерации видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, в частности при оказании услуг по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов, патентная система налогообложения может применяться только в случае предоставления данных услуг физическим лицам.
(Письмо Минфина России от 01.02.2013 N 03-11-11/48)Учитывая изложенное, при осуществлении дополнительно установленных законами субъектов Российской Федерации видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, в частности при оказании услуг по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов, патентная система налогообложения может применяться только в случае предоставления данных услуг физическим лицам.
Статья: Кому платить "вмененку"?
(Каширин А.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 11)В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК-002-93 услуги по сдаче в аренду имущества отнесены в разд. 8 к "прочим услугам населению", то есть не являются бытовыми услугами. Следовательно, предприниматель должен был применять не ЕНВД, а упрощенную систему налогообложения.
(Каширин А.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 11)В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК-002-93 услуги по сдаче в аренду имущества отнесены в разд. 8 к "прочим услугам населению", то есть не являются бытовыми услугами. Следовательно, предприниматель должен был применять не ЕНВД, а упрощенную систему налогообложения.