Усн услуги юриста
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн услуги юриста (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Судом было установлено, что рабочий график предпринимателя, с которым налогоплательщиком был заключен договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных Налоговым кодексом РФ величин дохода, предоставляющих право на применение упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности предпринимателя при смене должности с директора налогоплательщика на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему, заключенный между обществом и предпринимателем, является трудовым и совершен в целях получения необоснованной налоговой выгоды, и признал правомерным начисление пеней на суммы выплаченного предпринимателю вознаграждения и привлечение общества к ответственности по ст. 123 НК РФ.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Судом было установлено, что рабочий график предпринимателя, с которым налогоплательщиком был заключен договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных Налоговым кодексом РФ величин дохода, предоставляющих право на применение упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности предпринимателя при смене должности с директора налогоплательщика на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему, заключенный между обществом и предпринимателем, является трудовым и совершен в целях получения необоснованной налоговой выгоды, и признал правомерным начисление пеней на суммы выплаченного предпринимателю вознаграждения и привлечение общества к ответственности по ст. 123 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным исключение налоговым органом из расходов общества по налогу на прибыль понесенных затрат по договору о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, арбитражный суд исходил из того, что указанный договор заключен с бывшим директором общества, при этом рабочий график управляющего совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных НК РФ величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем УСН; отсутствие деловой активности управляющего как индивидуального предпринимателя (все действия по государственной регистрации, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности данного лица при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. Из содержания договора о передаче полномочий управляющему, дополнительных соглашений, а также актов выполненных работ следует, что ежемесячное вознаграждение за счет общества выплачивалось вне зависимости от качества работы управляющего и производительности его труда. Размер вознаграждения, выплачиваемого предпринимателю, не был связан с оплатой конкретного объема ежемесячно оказываемых услуг; выплаты носили фиксированный и строго определенный характер; в актах выполненных работ не содержится выполненный конкретный их перечень. В связи с этим суд пришел к выводу, что действия общества свидетельствуют о намерении общества получить определенный экономический эффект в связи с изменением порядка управления (путем заключения договора управления вместо избрания единоличного исполнительного органа). Рассматриваемый договор общества с управляющим следует считать трудовым, а указанные операции совершены в целях получения необоснованной налоговой выгоды.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным исключение налоговым органом из расходов общества по налогу на прибыль понесенных затрат по договору о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, арбитражный суд исходил из того, что указанный договор заключен с бывшим директором общества, при этом рабочий график управляющего совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных НК РФ величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем УСН; отсутствие деловой активности управляющего как индивидуального предпринимателя (все действия по государственной регистрации, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности данного лица при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. Из содержания договора о передаче полномочий управляющему, дополнительных соглашений, а также актов выполненных работ следует, что ежемесячное вознаграждение за счет общества выплачивалось вне зависимости от качества работы управляющего и производительности его труда. Размер вознаграждения, выплачиваемого предпринимателю, не был связан с оплатой конкретного объема ежемесячно оказываемых услуг; выплаты носили фиксированный и строго определенный характер; в актах выполненных работ не содержится выполненный конкретный их перечень. В связи с этим суд пришел к выводу, что действия общества свидетельствуют о намерении общества получить определенный экономический эффект в связи с изменением порядка управления (путем заключения договора управления вместо избрания единоличного исполнительного органа). Рассматриваемый договор общества с управляющим следует считать трудовым, а указанные операции совершены в целях получения необоснованной налоговой выгоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Вместе с тем расходы, понесенные для участия в тендерах, поименованные в перечне УСН-расходов, можно учесть в общем порядке независимо от результатов торгов. Например, расходы на приобретение специального тендерного ПО; услуги сторонних юристов; банковские услуги, связанные с обеспечением заявки и исполнением контракта, и др. <31> Подтверждает это и специалист Минфина.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Вместе с тем расходы, понесенные для участия в тендерах, поименованные в перечне УСН-расходов, можно учесть в общем порядке независимо от результатов торгов. Например, расходы на приобретение специального тендерного ПО; услуги сторонних юристов; банковские услуги, связанные с обеспечением заявки и исполнением контракта, и др. <31> Подтверждает это и специалист Минфина.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Являются ли возмездным оказанием услуг отношения, при которых лицо включается в штат организации, подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет распоряжения работодателя и несет дисциплинарную ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)Судами выявлено, что рабочий график Шишкина О.В. совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода в 2007 - 2008 гг. максимально были приближены к предельным значениям установленных Кодексом величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя Шишкина О.В. (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности Шишкина О.В. при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя.
Являются ли возмездным оказанием услуг отношения, при которых лицо включается в штат организации, подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет распоряжения работодателя и несет дисциплинарную ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)Судами выявлено, что рабочий график Шишкина О.В. совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода в 2007 - 2008 гг. максимально были приближены к предельным значениям установленных Кодексом величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя Шишкина О.В. (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности Шишкина О.В. при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя.
Статья: Налогообложение доходов от предоставления юридической помощи
(Щедрин А.И.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 1)Если при осуществлении нотариальной деятельности выбор режима налогообложения у адвокатов и нотариусов отсутствует, то у таких участников юридического рынка, как независимые юристы, такая возможность имеется. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные адвокатские образования, нотариусы, арбитражные управляющие и иные лица, которые в установленном порядке занимаются частной практикой, в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ, являются плательщиками НДФЛ (Обзор судебной практики ВС РФ N 2 (2015), утвержден Президиумом ВС РФ 26.06.2015). Они не вправе применять упрощенную систему налогообложения (п. 13 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержден Президиумом ВС РФ 21.10.2015), в то время как коммерческие организации и индивидуальные предприниматели обладают такой возможностью при соблюдении условий использования данного налогового режима.
(Щедрин А.И.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 1)Если при осуществлении нотариальной деятельности выбор режима налогообложения у адвокатов и нотариусов отсутствует, то у таких участников юридического рынка, как независимые юристы, такая возможность имеется. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные адвокатские образования, нотариусы, арбитражные управляющие и иные лица, которые в установленном порядке занимаются частной практикой, в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ, являются плательщиками НДФЛ (Обзор судебной практики ВС РФ N 2 (2015), утвержден Президиумом ВС РФ 26.06.2015). Они не вправе применять упрощенную систему налогообложения (п. 13 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержден Президиумом ВС РФ 21.10.2015), в то время как коммерческие организации и индивидуальные предприниматели обладают такой возможностью при соблюдении условий использования данного налогового режима.
Вопрос: ...Организация применяет УСНО (объект - "доходы минус расходы"). Основной вид деятельности - сдача в аренду собственных помещений. По договору аренды текущий ремонт обязан делать арендатор. Один из арендаторов ремонт не сделал и выехал из помещения. Арендодатель сделал ремонт за свой счет и обратился в суд с требованием возместить произведенные им затраты на ремонт и судебные издержки. Суд удовлетворил требования, истец получил деньги от ответчика. Учитывать ли в доходах при УСНО суммы возмещения: затрат на ремонт; расходов на представителя (юриста); расходов на судебную экспертизу состояния помещения; платы за предоставление выписки из ЕГРЮЛ в отношении ответчика; госпошлины за обращение в суд?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Из приведенных норм следует, что подлежащие уплате должником на основании решения суда суммы возмещения затрат на ремонт помещения, проведение судебной экспертизы состояния помещения, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за обращение в суд, предоставление выписки из ЕГРЮЛ учитываются в качестве доходов при определении налоговой базы организацией, применяющей УСНО.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Из приведенных норм следует, что подлежащие уплате должником на основании решения суда суммы возмещения затрат на ремонт помещения, проведение судебной экспертизы состояния помещения, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за обращение в суд, предоставление выписки из ЕГРЮЛ учитываются в качестве доходов при определении налоговой базы организацией, применяющей УСНО.
Статья: Договор оказания услуг и подряда
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 11)Мнение. Ирина Штукмастер, старший юрист компании "Пепеляев Групп":
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 11)Мнение. Ирина Штукмастер, старший юрист компании "Пепеляев Групп":
Вопрос: Об учете арендодателем при применении УСН сумм возмещения арендатором по решения суда расходов на ремонт, на юриста и на судебную экспертизу состояния помещения, на уплату госпошлины и на обращение в суд.
(Письмо Минфина России от 17.05.2013 N 03-11-06/2/17357)Учитывая изложенное, подлежащие уплате должником на основании решения суда суммы возмещения затрат на ремонт помещения, расходов на проведение судебной экспертизы состояния помещения, оплату услуг юриста, госпошлины за обращения в суд, предоставления выписки из Единого государственного реестра юридических лиц учитываются в качестве доходов при определении налоговой базы организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения.
(Письмо Минфина России от 17.05.2013 N 03-11-06/2/17357)Учитывая изложенное, подлежащие уплате должником на основании решения суда суммы возмещения затрат на ремонт помещения, расходов на проведение судебной экспертизы состояния помещения, оплату услуг юриста, госпошлины за обращения в суд, предоставления выписки из Единого государственного реестра юридических лиц учитываются в качестве доходов при определении налоговой базы организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения.
Статья: Подарочные сертификаты: дискуссия продолжается?
(Крайнев А.)
("Малая бухгалтерия", 2015, N 2)Перейдем теперь к организатору акции. Тут вне зависимости от выбранной схемы продаж (самостоятельно или через посредника) поступившие от покупателей сертификатов суммы будут признаваться авансами. Так что в момент получения денег за сертификат у организации - инициатора акции, применяющей общий режим и метод начисления, возникнет налоговая база по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ) и не возникнет налогооблагаемого дохода, ведь авансы при методе начисления в налоговую базу не включаются (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Выручка по данной операции будет только после того, как владелец сертификата предъявит его к оплате и получит причитающийся ему товар, работу или услугу. У компаний на "упрощенке" все наоборот: при получении денег за сертификат обязанностей по НДС не возникает (поскольку они его не платят), зато появляется доход в виде аванса.
(Крайнев А.)
("Малая бухгалтерия", 2015, N 2)Перейдем теперь к организатору акции. Тут вне зависимости от выбранной схемы продаж (самостоятельно или через посредника) поступившие от покупателей сертификатов суммы будут признаваться авансами. Так что в момент получения денег за сертификат у организации - инициатора акции, применяющей общий режим и метод начисления, возникнет налоговая база по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ) и не возникнет налогооблагаемого дохода, ведь авансы при методе начисления в налоговую базу не включаются (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Выручка по данной операции будет только после того, как владелец сертификата предъявит его к оплате и получит причитающийся ему товар, работу или услугу. У компаний на "упрощенке" все наоборот: при получении денег за сертификат обязанностей по НДС не возникает (поскольку они его не платят), зато появляется доход в виде аванса.
Вопрос: ...Организация оказывает юридические и консультационные услуги и применяет УСН. При работе с клиентами организация иногда привлекает сторонние организации, которые выполняют конкретную часть заказа клиента по оказанию юридических и консультационных услуг. Вправе ли она отнести оплату данных услуг организациям к расходам на приобретение услуг производственного характера и уменьшить на них налогооблагаемую базу по единому налогу?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2005 N 03-11-04/2/112)Вопрос: Организация занимается оказанием юридических и консультационных услуг другим организациям либо физическим лицам. С 01.04.2001 организация находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2005 N 03-11-04/2/112)Вопрос: Организация занимается оказанием юридических и консультационных услуг другим организациям либо физическим лицам. С 01.04.2001 организация находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Статья: Продажа (иное отчуждение) участником ООО доли в УК: налоговые последствия
(Саяпина Е.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)При определении налогооблагаемой базы применяется пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ и учитывается в доходах сумма превышения действительной стоимости доли над оплаченной частью вклада в уставный капитал на дату фактического поступления денежных средств на расчетный счет, то есть 13 733 тыс. руб. (13 983 - 250). Услуги юриста, связанные с выходом участника из общества, не включаются в расходы в силу ст. 346.16 НК РФ. Единый налог, исчисленный по ставке 15%, составит 2060 тыс. руб. (13 733 тыс. руб. x 15%).
(Саяпина Е.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)При определении налогооблагаемой базы применяется пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ и учитывается в доходах сумма превышения действительной стоимости доли над оплаченной частью вклада в уставный капитал на дату фактического поступления денежных средств на расчетный счет, то есть 13 733 тыс. руб. (13 983 - 250). Услуги юриста, связанные с выходом участника из общества, не включаются в расходы в силу ст. 346.16 НК РФ. Единый налог, исчисленный по ставке 15%, составит 2060 тыс. руб. (13 733 тыс. руб. x 15%).
Вопрос: Организация на УСН исчисляет НДС по ставке 20%. Ежегодно она отправляет своих штатных юристов и бухгалтера на семинары-тренинги для повышения их квалификации. Может ли организация на УСН теперь начать принимать к вычету суммы предъявленного НДС со стоимости участия сотрудников в семинарах-тренингах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Организация на УСН исчисляет НДС по ставке 20%. Ежегодно она отправляет своих штатных юристов и бухгалтера на семинары-тренинги для повышения их квалификации. Может ли организация на УСН теперь начать принимать к вычету суммы предъявленного НДС со стоимости участия сотрудников в семинарах-тренингах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Организация на УСН исчисляет НДС по ставке 20%. Ежегодно она отправляет своих штатных юристов и бухгалтера на семинары-тренинги для повышения их квалификации. Может ли организация на УСН теперь начать принимать к вычету суммы предъявленного НДС со стоимости участия сотрудников в семинарах-тренингах?
Интервью: Нужно ли посредникам на УСН оформлять счета-фактуры при расчетах с физлицами
("Упрощенка", 2015, N 5)"Упрощенцы", будучи посредниками, НДС в бюджет не уплачивают. Вместе с тем они обязаны оформлять счета-фактуры и вести журнал их учета. Это установлено Федеральным законом от 21.07.2014 N 238-ФЗ. Но сохраняется ли эта обязанность, если товары или услуги посредники на УСН реализуют населению? Нужно ли в таком случае также составлять счета-фактуры и заполнять журнал их учета? Эти вопросы мы решили обсудить с независимыми экспертами.
("Упрощенка", 2015, N 5)"Упрощенцы", будучи посредниками, НДС в бюджет не уплачивают. Вместе с тем они обязаны оформлять счета-фактуры и вести журнал их учета. Это установлено Федеральным законом от 21.07.2014 N 238-ФЗ. Но сохраняется ли эта обязанность, если товары или услуги посредники на УСН реализуют населению? Нужно ли в таком случае также составлять счета-фактуры и заполнять журнал их учета? Эти вопросы мы решили обсудить с независимыми экспертами.
Вопрос: ...ЗАО преобразовано в ООО. Может ли оно, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), учесть в расходах затраты на оплату услуг юридической организации по оформлению реорганизации, если в штате общества нет юриста?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Закрытое акционерное общество преобразовано в общество с ограниченной ответственностью, оформлением реорганизации занималась сторонняя юридическая организация (готовила документы, подавала их в соответствующие органы), так как в штате организации нет юриста. Может ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", отнести на расходы затраты на оплату услуг, оказанных юридической организацией?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Закрытое акционерное общество преобразовано в общество с ограниченной ответственностью, оформлением реорганизации занималась сторонняя юридическая организация (готовила документы, подавала их в соответствующие органы), так как в штате организации нет юриста. Может ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", отнести на расходы затраты на оплату услуг, оказанных юридической организацией?