Усн услуги юриста
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн услуги юриста (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Судом было установлено, что рабочий график предпринимателя, с которым налогоплательщиком был заключен договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных Налоговым кодексом РФ величин дохода, предоставляющих право на применение упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности предпринимателя при смене должности с директора налогоплательщика на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему, заключенный между обществом и предпринимателем, является трудовым и совершен в целях получения необоснованной налоговой выгоды, и признал правомерным начисление пеней на суммы выплаченного предпринимателю вознаграждения и привлечение общества к ответственности по ст. 123 НК РФ.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Судом было установлено, что рабочий график предпринимателя, с которым налогоплательщиком был заключен договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных Налоговым кодексом РФ величин дохода, предоставляющих право на применение упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности предпринимателя при смене должности с директора налогоплательщика на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему, заключенный между обществом и предпринимателем, является трудовым и совершен в целях получения необоснованной налоговой выгоды, и признал правомерным начисление пеней на суммы выплаченного предпринимателю вознаграждения и привлечение общества к ответственности по ст. 123 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным исключение налоговым органом из расходов общества по налогу на прибыль понесенных затрат по договору о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, арбитражный суд исходил из того, что указанный договор заключен с бывшим директором общества, при этом рабочий график управляющего совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных НК РФ величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем УСН; отсутствие деловой активности управляющего как индивидуального предпринимателя (все действия по государственной регистрации, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности данного лица при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. Из содержания договора о передаче полномочий управляющему, дополнительных соглашений, а также актов выполненных работ следует, что ежемесячное вознаграждение за счет общества выплачивалось вне зависимости от качества работы управляющего и производительности его труда. Размер вознаграждения, выплачиваемого предпринимателю, не был связан с оплатой конкретного объема ежемесячно оказываемых услуг; выплаты носили фиксированный и строго определенный характер; в актах выполненных работ не содержится выполненный конкретный их перечень. В связи с этим суд пришел к выводу, что действия общества свидетельствуют о намерении общества получить определенный экономический эффект в связи с изменением порядка управления (путем заключения договора управления вместо избрания единоличного исполнительного органа). Рассматриваемый договор общества с управляющим следует считать трудовым, а указанные операции совершены в целях получения необоснованной налоговой выгоды.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным исключение налоговым органом из расходов общества по налогу на прибыль понесенных затрат по договору о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, арбитражный суд исходил из того, что указанный договор заключен с бывшим директором общества, при этом рабочий график управляющего совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных НК РФ величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем УСН; отсутствие деловой активности управляющего как индивидуального предпринимателя (все действия по государственной регистрации, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности данного лица при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. Из содержания договора о передаче полномочий управляющему, дополнительных соглашений, а также актов выполненных работ следует, что ежемесячное вознаграждение за счет общества выплачивалось вне зависимости от качества работы управляющего и производительности его труда. Размер вознаграждения, выплачиваемого предпринимателю, не был связан с оплатой конкретного объема ежемесячно оказываемых услуг; выплаты носили фиксированный и строго определенный характер; в актах выполненных работ не содержится выполненный конкретный их перечень. В связи с этим суд пришел к выводу, что действия общества свидетельствуют о намерении общества получить определенный экономический эффект в связи с изменением порядка управления (путем заключения договора управления вместо избрания единоличного исполнительного органа). Рассматриваемый договор общества с управляющим следует считать трудовым, а указанные операции совершены в целях получения необоснованной налоговой выгоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Вместе с тем расходы, понесенные для участия в тендерах, поименованные в перечне УСН-расходов, можно учесть в общем порядке независимо от результатов торгов. Например, расходы на приобретение специального тендерного ПО; услуги сторонних юристов; банковские услуги, связанные с обеспечением заявки и исполнением контракта, и др. <31> Подтверждает это и специалист Минфина.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Вместе с тем расходы, понесенные для участия в тендерах, поименованные в перечне УСН-расходов, можно учесть в общем порядке независимо от результатов торгов. Например, расходы на приобретение специального тендерного ПО; услуги сторонних юристов; банковские услуги, связанные с обеспечением заявки и исполнением контракта, и др. <31> Подтверждает это и специалист Минфина.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Являются ли возмездным оказанием услуг отношения, при которых лицо включается в штат организации, подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет распоряжения работодателя и несет дисциплинарную ответственность
(КонсультантПлюс, 2026)Судами выявлено, что рабочий график Шишкина О.В. совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода в 2007 - 2008 гг. максимально были приближены к предельным значениям установленных Кодексом величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя Шишкина О.В. (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности Шишкина О.В. при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя.
Являются ли возмездным оказанием услуг отношения, при которых лицо включается в штат организации, подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет распоряжения работодателя и несет дисциплинарную ответственность
(КонсультантПлюс, 2026)Судами выявлено, что рабочий график Шишкина О.В. совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода в 2007 - 2008 гг. максимально были приближены к предельным значениям установленных Кодексом величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя Шишкина О.В. (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности Шишкина О.В. при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя.
Статья: Алгоритм действий при переходе организации с общего режима налогообложения на "упрощенку"
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 23)С 2016 г. ООО "Компания" перешло на "упрощенку". Долг перед юристом будет погашен в январе 2016 г.
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 23)С 2016 г. ООО "Компания" перешло на "упрощенку". Долг перед юристом будет погашен в январе 2016 г.
Статья: Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2015, N 23)Аналогично другие возмещенные судебные издержки, например на проведение судебной экспертизы, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за предоставление выписки из ЕГРЮЛ на ответчика, выигравший дело упрощенец должен будет учесть в доходах <11>.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2015, N 23)Аналогично другие возмещенные судебные издержки, например на проведение судебной экспертизы, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за предоставление выписки из ЕГРЮЛ на ответчика, выигравший дело упрощенец должен будет учесть в доходах <11>.
Вопрос: ...Организация оказывает юридические и консультационные услуги и применяет УСН. При работе с клиентами организация иногда привлекает сторонние организации, которые выполняют конкретную часть заказа клиента по оказанию юридических и консультационных услуг. Вправе ли она отнести оплату данных услуг организациям к расходам на приобретение услуг производственного характера и уменьшить на них налогооблагаемую базу по единому налогу?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2005 N 03-11-04/2/112)Вопрос: Организация занимается оказанием юридических и консультационных услуг другим организациям либо физическим лицам. С 01.04.2001 организация находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2005 N 03-11-04/2/112)Вопрос: Организация занимается оказанием юридических и консультационных услуг другим организациям либо физическим лицам. С 01.04.2001 организация находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Интервью: Нужно ли посредникам на УСН оформлять счета-фактуры при расчетах с физлицами
("Упрощенка", 2015, N 5)"Упрощенцы", будучи посредниками, НДС в бюджет не уплачивают. Вместе с тем они обязаны оформлять счета-фактуры и вести журнал их учета. Это установлено Федеральным законом от 21.07.2014 N 238-ФЗ. Но сохраняется ли эта обязанность, если товары или услуги посредники на УСН реализуют населению? Нужно ли в таком случае также составлять счета-фактуры и заполнять журнал их учета? Эти вопросы мы решили обсудить с независимыми экспертами.
("Упрощенка", 2015, N 5)"Упрощенцы", будучи посредниками, НДС в бюджет не уплачивают. Вместе с тем они обязаны оформлять счета-фактуры и вести журнал их учета. Это установлено Федеральным законом от 21.07.2014 N 238-ФЗ. Но сохраняется ли эта обязанность, если товары или услуги посредники на УСН реализуют населению? Нужно ли в таком случае также составлять счета-фактуры и заполнять журнал их учета? Эти вопросы мы решили обсудить с независимыми экспертами.
Вопрос: ...ЗАО преобразовано в ООО. Может ли оно, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), учесть в расходах затраты на оплату услуг юридической организации по оформлению реорганизации, если в штате общества нет юриста?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Закрытое акционерное общество преобразовано в общество с ограниченной ответственностью, оформлением реорганизации занималась сторонняя юридическая организация (готовила документы, подавала их в соответствующие органы), так как в штате организации нет юриста. Может ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", отнести на расходы затраты на оплату услуг, оказанных юридической организацией?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Закрытое акционерное общество преобразовано в общество с ограниченной ответственностью, оформлением реорганизации занималась сторонняя юридическая организация (готовила документы, подавала их в соответствующие органы), так как в штате организации нет юриста. Может ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", отнести на расходы затраты на оплату услуг, оказанных юридической организацией?
Статья: Особенности оформления скидок, дисконтов, накопительных программ и сертификатов
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 10)6. При изменении стоимости товара или услуг после их реализации необходимо внести исправления в Книгу учета доходов и расходов и пересчитать налоговую базу. Если ошибки (искажения) выявлены в исчислении налоговой базы за прошлый налоговый период, корректировка доходов и расходов для целей налогообложения и, соответственно, пересчет налоговых обязательств могут быть произведены в уточненной налоговой декларации по налогу, уплачиваемому индивидуальными предпринимателями в связи с применением упрощенной системы.
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 10)6. При изменении стоимости товара или услуг после их реализации необходимо внести исправления в Книгу учета доходов и расходов и пересчитать налоговую базу. Если ошибки (искажения) выявлены в исчислении налоговой базы за прошлый налоговый период, корректировка доходов и расходов для целей налогообложения и, соответственно, пересчет налоговых обязательств могут быть произведены в уточненной налоговой декларации по налогу, уплачиваемому индивидуальными предпринимателями в связи с применением упрощенной системы.
Вопрос: Об учете в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумм, поступающих в погашение дебиторской задолженности покупателей, переданной выделенной организации по разделительному балансу, процентов на эти суммы, услуг юриста по договору, госпошлины при взыскании их через суд.
(Письмо Минфина России от 21.11.2014 N 03-11-06/2/59345)Вопрос: Об учете в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумм, поступающих в погашение дебиторской задолженности покупателей, переданной выделенной организации по разделительному балансу, процентов на эти суммы, услуг юриста по договору, госпошлины при взыскании их через суд.
(Письмо Минфина России от 21.11.2014 N 03-11-06/2/59345)Вопрос: Об учете в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумм, поступающих в погашение дебиторской задолженности покупателей, переданной выделенной организации по разделительному балансу, процентов на эти суммы, услуг юриста по договору, госпошлины при взыскании их через суд.
Вопрос: ...Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). У нас возникла необходимость заключить трудовой или гражданско-правовой договор с юристом - гражданином Германии, который будет оказывать юридические услуги в этой стране. Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов в ПФР и НДФЛ с выплат иностранному гражданину, постоянно проживающему в Германии? Вправе ли организация учесть данные выплаты при УСН?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6
Вопрос: Организация применяет УСН (доходы минус расходы). Можно ли при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть расходы организации на услуги адвоката, отстаивающего ее интересы в суде (своего юриста нет), если судебное разбирательство было проиграно и решение было вынесено не в пользу организации?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация применяет УСН (доходы минус расходы). Можно ли при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть расходы организации на услуги адвоката, отстаивающего ее интересы в суде (своего юриста нет), если судебное разбирательство было проиграно и решение было вынесено не в пользу организации?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация применяет УСН (доходы минус расходы). Можно ли при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть расходы организации на услуги адвоката, отстаивающего ее интересы в суде (своего юриста нет), если судебное разбирательство было проиграно и решение было вынесено не в пользу организации?