Усн Тульская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн Тульская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 10.04.2019 N 310-ЭС19-3644 по делу N А68-317/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налоговых органов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как пониженная налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ, может применяться на территории субъекта РФ налогоплательщиками-организациями, впервые зарегистрированными после введения закона в действие, а общество было зарегистрировано ранее указанного срока.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды, оценив представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями статей 52, 346.11, 346.14, 346.18, 346.20, 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, Законов Тульской области от 26.09.2009 N 1329-ЗТО "Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения", от 28.11.2015 N 2378-ЗТО "О внесении изменений в Закон Тульской области "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" и в статью 2 Закона Тульской области "О внесении изменений в Закон Тульской области "Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения" (далее - Закона N 2378-ЗТО), пришли к выводу о наличии у налоговых органов правовых оснований для вынесения оспариваемых ненормативных актов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налоговых органов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как пониженная налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ, может применяться на территории субъекта РФ налогоплательщиками-организациями, впервые зарегистрированными после введения закона в действие, а общество было зарегистрировано ранее указанного срока.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды, оценив представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями статей 52, 346.11, 346.14, 346.18, 346.20, 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, Законов Тульской области от 26.09.2009 N 1329-ЗТО "Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения", от 28.11.2015 N 2378-ЗТО "О внесении изменений в Закон Тульской области "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения" и в статью 2 Закона Тульской области "О внесении изменений в Закон Тульской области "Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения" (далее - Закона N 2378-ЗТО), пришли к выводу о наличии у налоговых органов правовых оснований для вынесения оспариваемых ненормативных актов.
Определение Верховного Суда РФ от 06.09.2018 N 310-КГ18-12859 по делу N А68-8604/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании налогового органа применять к заявителю УСН с процентной ставкой 6 процентов, а равно внести соответствующие необходимые изменения в сведения, содержащиеся в единой базе данных Федеральной налоговой службы, относительно заявителя, касающиеся применяемой системы налогообложения на основании статей 7, 346.11 - 346.13 НК РФ.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт отсутствия в пакете документов для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя уведомления о переходе на УСН, факт того, что уведомление о переходе на УСН по установленной форме в налоговый орган вообще не представлялось, установлены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению индивидуального предпринимателя Сорокиной Ольги Васильевны об обязании Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 11 по Тульской области применять к Сорокиной О.В. упрощенную систему налогообложения с процентной ставкой 6 процентов, а равно внести соответствующие необходимые изменения в сведения, содержащиеся в единой базе данных Федеральной налоговой службы, относительно Сорокиной О.В., касающиеся применяемой системы налогообложения на основании статей 7, 346.11 - 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании налогового органа применять к заявителю УСН с процентной ставкой 6 процентов, а равно внести соответствующие необходимые изменения в сведения, содержащиеся в единой базе данных Федеральной налоговой службы, относительно заявителя, касающиеся применяемой системы налогообложения на основании статей 7, 346.11 - 346.13 НК РФ.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт отсутствия в пакете документов для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя уведомления о переходе на УСН, факт того, что уведомление о переходе на УСН по установленной форме в налоговый орган вообще не представлялось, установлены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению индивидуального предпринимателя Сорокиной Ольги Васильевны об обязании Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 11 по Тульской области применять к Сорокиной О.В. упрощенную систему налогообложения с процентной ставкой 6 процентов, а равно внести соответствующие необходимые изменения в сведения, содержащиеся в единой базе данных Федеральной налоговой службы, относительно Сорокиной О.В., касающиеся применяемой системы налогообложения на основании статей 7, 346.11 - 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации,
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Информация УФНС по Тульской области
("Главная книга", 2025, N 17)Информация УФНС по Тульской области
Нормативные акты
показать больше документовАдминистративная практика
Решение Тульского УФАС России от 30.09.2020 по делу N 071/06/105-898/2020
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия Заказчика при заключении контракта по итогам электронного аукциона на выполнение работ по созданию (обустройству) мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов, а именно формулировка контракта не дает возможности точно определить, включает цена контракта НДС или НДС не включен.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Учитывая изложенное, при оплате товаров (работ, услуг), поставляемых (выполняемых, оказываемых) в рамках контракта, заключенного с победителем электронного аукциона, в том числе являющимся налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, уменьшение цены контракта на сумму налога на добавленную стоимость не производится, и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия Заказчика при заключении контракта по итогам электронного аукциона на выполнение работ по созданию (обустройству) мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов, а именно формулировка контракта не дает возможности точно определить, включает цена контракта НДС или НДС не включен.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Учитывая изложенное, при оплате товаров (работ, услуг), поставляемых (выполняемых, оказываемых) в рамках контракта, заключенного с победителем электронного аукциона, в том числе являющимся налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, уменьшение цены контракта на сумму налога на добавленную стоимость не производится, и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.
Решение Тульского УФАС России от 07.09.2017 N РНП-71-69
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Комиссией установлено, что согласно пункту 2.5. проекта контракта оплата осуществляется на основании счета-фактуры, поэтому в силу пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации третье лицо не лишено возможности выставить ГУ ОПФ РФ по Тульской области счет-фактуру с выделением суммы налога с последующей уплатой ее в бюджет.
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Комиссией установлено, что согласно пункту 2.5. проекта контракта оплата осуществляется на основании счета-фактуры, поэтому в силу пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации третье лицо не лишено возможности выставить ГУ ОПФ РФ по Тульской области счет-фактуру с выделением суммы налога с последующей уплатой ее в бюджет.
Вопрос: ...Вправе ли организация учесть в целях УСН расходы на погашение долга перед третьим лицом, ранее оплатившим полученные ею услуги?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: В 2015 г. из-за отсутствия денежных средств на расчетном счете организации третье лицо (другая организация) оплатило за нее полученные услуги. В 2016 г. организация погасила долг перед третьим лицом путем перечисления суммы долга на расчетный счет. Вправе ли организация в целях применения УСН включить в расходы перечисленную сумму долга?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: В 2015 г. из-за отсутствия денежных средств на расчетном счете организации третье лицо (другая организация) оплатило за нее полученные услуги. В 2016 г. организация погасила долг перед третьим лицом путем перечисления суммы долга на расчетный счет. Вправе ли организация в целях применения УСН включить в расходы перечисленную сумму долга?
Вопрос: ...Возможно ли индивидуальному предпринимателю в целях раздельного учета доходов при совмещении УСН и ПСН использовать чеки онлайн-кассы, в реквизитах которых указана система налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2017)Вопрос: Предприниматель перешел на применение онлайн-кассы. При этом чек пробивается в зависимости от оказываемой услуги (ремонт мебели на ПСН, а производство мебели - на УСН). Возможно ли в целях раздельного учета доходов использовать чеки, в реквизитах которых указана применяемая система налогообложения (УСН либо ПСН)?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2017)Вопрос: Предприниматель перешел на применение онлайн-кассы. При этом чек пробивается в зависимости от оказываемой услуги (ремонт мебели на ПСН, а производство мебели - на УСН). Возможно ли в целях раздельного учета доходов использовать чеки, в реквизитах которых указана применяемая система налогообложения (УСН либо ПСН)?
Вопрос: В связи с тем что поставщик не исполнил обязанность по доставке товара, покупатель оплатил доставку, а поставщик возместил расходы. Может ли он учесть компенсацию в расходах по налогу на прибыль и принять к вычету НДС с транспортных услуг? Должен ли покупатель (УСН) учесть компенсацию в доходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Вопрос: В связи с тем что поставщик не исполнил установленную договором обязанность по доставке товара покупателю, покупатель оплатил доставку, а поставщик возместил расходы. Может ли он учесть компенсацию в расходах по налогу на прибыль и принять к вычету НДС со стоимости транспортных услуг? Должен ли покупатель (УСН) учесть компенсацию в доходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Вопрос: В связи с тем что поставщик не исполнил установленную договором обязанность по доставке товара покупателю, покупатель оплатил доставку, а поставщик возместил расходы. Может ли он учесть компенсацию в расходах по налогу на прибыль и принять к вычету НДС со стоимости транспортных услуг? Должен ли покупатель (УСН) учесть компенсацию в доходах?
Вопрос: ...По договору реализации металлолома покупателем является ООО 1 (ОСН), а получателем - ООО 2 (УСН). Кто в данной ситуации будет являться налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2018)Вопрос: По договору реализации металлолома покупателем является ООО 1 (ОСН), а получателем - ООО 2 (УСН). Кто в данной ситуации будет являться налоговым агентом по НДС? В чем отличие покупателя от получателя в целях применения п. 8 ст. 161 НК РФ? Изменится ли функция налогового агента, если покупатель будет иметь освобождение от уплаты НДС, а получатель является плательщиком НДС?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2018)Вопрос: По договору реализации металлолома покупателем является ООО 1 (ОСН), а получателем - ООО 2 (УСН). Кто в данной ситуации будет являться налоговым агентом по НДС? В чем отличие покупателя от получателя в целях применения п. 8 ст. 161 НК РФ? Изменится ли функция налогового агента, если покупатель будет иметь освобождение от уплаты НДС, а получатель является плательщиком НДС?
Вопрос: ...Как облагается доход физического лица (исполнителя) по договору об оказании услуг, если в период его исполнения физическое лицо зарегистрировалось в качестве ИП (УСН "доходы")? Нужно ли было перезаключить договор?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Физическое лицо (исполнитель) заключило договор с российским обособленным подразделением иностранной организации об оказании консультационных услуг и только через два месяца зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя (УСН с объектом "доходы"), при этом договор не расторгался, оказание услуг и их оплата осуществлялись как до, так и после регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Каким образом облагается доход физического лица, полученный по договору: с доходов, полученных до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, удерживается НДФЛ по ставке 13%, а после регистрации - налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, по ставке 6%? Необходимо ли было перезаключить договор с российским обособленным подразделением иностранной организации в данном случае?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Физическое лицо (исполнитель) заключило договор с российским обособленным подразделением иностранной организации об оказании консультационных услуг и только через два месяца зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя (УСН с объектом "доходы"), при этом договор не расторгался, оказание услуг и их оплата осуществлялись как до, так и после регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Каким образом облагается доход физического лица, полученный по договору: с доходов, полученных до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, удерживается НДФЛ по ставке 13%, а после регистрации - налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, по ставке 6%? Необходимо ли было перезаключить договор с российским обособленным подразделением иностранной организации в данном случае?
Вопрос: Какие документы должен оформить предприниматель для подтверждения остаточной стоимости основных средств в связи с переходом предпринимателя с 2015 г. с системы налогообложения в виде ЕНВД на УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2015)Вопрос: Какие документы должен оформить предприниматель для подтверждения остаточной стоимости основных средств в связи с переходом предпринимателя с 2015 г. с системы налогообложения в виде ЕНВД на УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2015)Вопрос: Какие документы должен оформить предприниматель для подтверждения остаточной стоимости основных средств в связи с переходом предпринимателя с 2015 г. с системы налогообложения в виде ЕНВД на УСН ("доходы минус расходы")?
Вопрос: ИП, имеющий работников, применяет УСН ("доходы"), сдает в аренду собственные помещения в торговом центре. В августе 2022 г. произошел пожар, в результате пострадали данные помещения. В каком порядке ИП может получить отсрочку по уплате налогов и страховых взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Вопрос: ИП, имеющий работников, применяет УСН ("доходы"), сдает в аренду собственные помещения в торговом центре, которые облагаются налогом на имущество физлиц по кадастровой стоимости. В августе 2022 г. произошел пожар, в результате пострадали данные помещения. В каком порядке, за какие периоды и по каким налогам и взносам ИП вправе получить отсрочку по уплате? Может ли он также получить отсрочку по налогу на имущество физлиц?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Вопрос: ИП, имеющий работников, применяет УСН ("доходы"), сдает в аренду собственные помещения в торговом центре, которые облагаются налогом на имущество физлиц по кадастровой стоимости. В августе 2022 г. произошел пожар, в результате пострадали данные помещения. В каком порядке, за какие периоды и по каким налогам и взносам ИП вправе получить отсрочку по уплате? Может ли он также получить отсрочку по налогу на имущество физлиц?
Вопрос: ИП, зарегистрированный в МО и применяющий УСН, осуществляет розничную торговлю, используя прицеп со спецкузовом (фуд-трак) к автомобилю. Торговля осуществляется в местах организованных народных гуляний, на ярмарках в г. Москве, МО, Калужской и Тульской областях. Каковы особенности регистрации ККТ в данном случае?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: ИП, зарегистрированный в МО и применяющий УСН, осуществляет розничную торговлю, используя прицеп со спецкузовом (фуд-трак) к автомобилю. Торговля осуществляется в местах организованных народных гуляний, на ярмарках в г. Москве, МО, Калужской и Тульской областях. Каковы особенности регистрации ККТ в данном случае?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: ИП, зарегистрированный в МО и применяющий УСН, осуществляет розничную торговлю, используя прицеп со спецкузовом (фуд-трак) к автомобилю. Торговля осуществляется в местах организованных народных гуляний, на ярмарках в г. Москве, МО, Калужской и Тульской областях. Каковы особенности регистрации ККТ в данном случае?
Вопрос: ...Как ИП учесть доход по договору разработки программного обеспечения, если работы выполнялись частично в период применения УСН, частично - после перехода на ПСН и в период применения УСН был получен аванс?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: В сентябре индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", заключил договор об оказании услуг по разработке программного обеспечения. В этом же месяце получен аванс 50%. В октябре сданы работы, подписан акт. В ноябре получена оплата 50%. С 1 октября по 31 декабря индивидуальный предприниматель получил патент в отношении деятельности "Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных". То есть работы по договору частично выполнялись в период применения УСН, частично - после перехода на патент. Как индивидуальному предпринимателю учесть доход по договору: это доход в период применения ПСН (по дате подписания акта) или аванс, полученный в период применения УСН (должен облагаться по ставке 6%)?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: В сентябре индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", заключил договор об оказании услуг по разработке программного обеспечения. В этом же месяце получен аванс 50%. В октябре сданы работы, подписан акт. В ноябре получена оплата 50%. С 1 октября по 31 декабря индивидуальный предприниматель получил патент в отношении деятельности "Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных". То есть работы по договору частично выполнялись в период применения УСН, частично - после перехода на патент. Как индивидуальному предпринимателю учесть доход по договору: это доход в период применения ПСН (по дате подписания акта) или аванс, полученный в период применения УСН (должен облагаться по ставке 6%)?