Усн Татарстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн Татарстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении предпринимателем пониженной ставки единого налога, установленной законом субъекта РФ, и доначислил единый налог. Согласно закону Курганской области от 24.11.2009 N 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" для применения налоговой ставки в размере 1 процента необходимо соблюдение сразу двух условий: 1) регистрация по состоянию на 01.01.2020 в качестве организации или индивидуального предпринимателя вне территории Курганской области; 2) регистрация на территории Курганской области после 01.01.2020 в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик считал, что все условия для применения пониженной ставки по УСН в 2022 году им выполнены, так как по состоянию на 01.01.2020 предприниматель был зарегистрирован в Республике Татарстан. Суд отклонил доводы налогоплательщика, указав, что поскольку по состоянию на 01.01.2020 налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве предпринимателя вне территории Курганской области, то, несмотря на приобретение им 25.03.2022 статуса предпринимателя в г. Казани и последующую его регистрацию в связи со сменой места жительства с 14.12.2022 по 20.07.2023 в качестве предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения доходы, на территории Курганской области, он не вправе применять пониженную налоговую ставку единого налога по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении предпринимателем пониженной ставки единого налога, установленной законом субъекта РФ, и доначислил единый налог. Согласно закону Курганской области от 24.11.2009 N 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" для применения налоговой ставки в размере 1 процента необходимо соблюдение сразу двух условий: 1) регистрация по состоянию на 01.01.2020 в качестве организации или индивидуального предпринимателя вне территории Курганской области; 2) регистрация на территории Курганской области после 01.01.2020 в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик считал, что все условия для применения пониженной ставки по УСН в 2022 году им выполнены, так как по состоянию на 01.01.2020 предприниматель был зарегистрирован в Республике Татарстан. Суд отклонил доводы налогоплательщика, указав, что поскольку по состоянию на 01.01.2020 налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве предпринимателя вне территории Курганской области, то, несмотря на приобретение им 25.03.2022 статуса предпринимателя в г. Казани и последующую его регистрацию в связи со сменой места жительства с 14.12.2022 по 20.07.2023 в качестве предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения доходы, на территории Курганской области, он не вправе применять пониженную налоговую ставку единого налога по УСН.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.04.2024 N 11АП-2970/2024 по делу N А65-27727/2023
Требование: О ликвидации ООО, о возложении обязанностей по ликвидации на учредителя или на орган, уполномоченный на ликвидацию учредительным документом, об установлении срока проведения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.10.07.2023 в адрес Межрайонной ИФНС России N 18 по Республике Татарстан от ИФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан поступило письмо (исх. от 10.07.2023 N 2.11-0-15/011931@), которым исключение ООО "ПРУСТ" по признаку недостоверности не подтверждаются, поскольку юридическим лицом не представлены НД по УСН за 2020-2022 года, в собственности имеется объект недвижимости (вх. 014319).
Требование: О ликвидации ООО, о возложении обязанностей по ликвидации на учредителя или на орган, уполномоченный на ликвидацию учредительным документом, об установлении срока проведения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.10.07.2023 в адрес Межрайонной ИФНС России N 18 по Республике Татарстан от ИФНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан поступило письмо (исх. от 10.07.2023 N 2.11-0-15/011931@), которым исключение ООО "ПРУСТ" по признаку недостоверности не подтверждаются, поскольку юридическим лицом не представлены НД по УСН за 2020-2022 года, в собственности имеется объект недвижимости (вх. 014319).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН) действует в Москве, Московской, Калужской областях, Татарстане, г. Байконуре, на федеральной территории "Сириус", а также в любом регионе, где принят закон о его введении.
(КонсультантПлюс, 2026)Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН) действует в Москве, Московской, Калужской областях, Татарстане, г. Байконуре, на федеральной территории "Сириус", а также в любом регионе, где принят закон о его введении.
Информация: Подать заявление о применении АвтоУСН можно через сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса"
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Регистрируя свой бизнес через сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса", налогоплательщики Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан теперь могут сразу заполнить уведомление о применении специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН)".
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Регистрируя свой бизнес через сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса", налогоплательщики Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан теперь могут сразу заполнить уведомление о применении специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН)".
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.16. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения (начиная с 01.07.2022) специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и состоящих на учете по месту нахождения (жительства) на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте (в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан (Татарстан)), на 2022 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.16. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения (начиная с 01.07.2022) специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и состоящих на учете по месту нахождения (жительства) на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте (в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан (Татарстан)), на 2022 г.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)Применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) предусмотрено в рамках эксперимента, проводимого по 31 декабря 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) предусмотрено в рамках эксперимента, проводимого по 31 декабря 2027 г.
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН) действует с 01.07.2022 в г. Москве, в Республике Татарстан, в Московской и Калужской областях, а с 01.01.2025 в других субъектах РФ (где принят закон о ее введении). С 01.01.2025 АУСН действует также на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994) (ст. 18 НК РФ, ч. 1, 1.1, 1.3, 1.4 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (далее - Закон N 17-ФЗ)).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН) действует с 01.07.2022 в г. Москве, в Республике Татарстан, в Московской и Калужской областях, а с 01.01.2025 в других субъектах РФ (где принят закон о ее введении). С 01.01.2025 АУСН действует также на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994) (ст. 18 НК РФ, ч. 1, 1.1, 1.3, 1.4 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (далее - Закон N 17-ФЗ)).
Вопрос: Может ли ООО, у которого единственным учредителем является гражданин Китая - нерезидент РФ (ООО со 100%-ным иностранным капиталом), применять в 2026 г. АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН) действует с 01.07.2022 в г. Москве, в Республике Татарстан, в Московской и Калужской областях, а с 01.01.2025 - в других субъектах РФ (где принят закон о ее введении). С 01.01.2025 АУСН действует также на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994) (ч. 1, 1.1, 1.3, 1.4 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН) действует с 01.07.2022 в г. Москве, в Республике Татарстан, в Московской и Калужской областях, а с 01.01.2025 - в других субъектах РФ (где принят закон о ее введении). С 01.01.2025 АУСН действует также на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994) (ч. 1, 1.1, 1.3, 1.4 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ)).
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать организация
(КонсультантПлюс, 2026)Большинство организаций могут выбирать между общей системой - ОСН и спецрежимами - УСН и ЕСХН. На время проведения эксперимента (по 31 декабря 2027 г.) также предусмотрено применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Этот спецрежим действует в Москве, Московской и Калужской областях, на федеральной территории "Сириус" и в Республике Татарстан. При выполнении определенных условий АУСН можно использовать и в других субъектах РФ, а также в г. Байконуре.
(КонсультантПлюс, 2026)Большинство организаций могут выбирать между общей системой - ОСН и спецрежимами - УСН и ЕСХН. На время проведения эксперимента (по 31 декабря 2027 г.) также предусмотрено применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Этот спецрежим действует в Москве, Московской и Калужской областях, на федеральной территории "Сириус" и в Республике Татарстан. При выполнении определенных условий АУСН можно использовать и в других субъектах РФ, а также в г. Байконуре.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Еще один экспериментальный спецрежим - автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - доступен пока предпринимателям из четырех регионов (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Еще один экспериментальный спецрежим - автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - доступен пока предпринимателям из четырех регионов (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан).
Вопрос: Может ли российская организация применять АУСН, если она станет участником другой российской организации с долей участия 60%?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН) действует с 01.07.2022 в г. Москве, в Республике Татарстан, в Московской и Калужской областях, а с 01.01.2025 - в других субъектах РФ (где принят закон о ее введении). С 01.01.2025 АУСН действует также на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994) (ч. 1, 1.1, 1.3, 1.4 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН) действует с 01.07.2022 в г. Москве, в Республике Татарстан, в Московской и Калужской областях, а с 01.01.2025 - в других субъектах РФ (где принят закон о ее введении). С 01.01.2025 АУСН действует также на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994) (ч. 1, 1.1, 1.3, 1.4 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ)).
Вопрос: Какие налоги (страховые взносы) платит ИП - иностранный гражданин, временно проживающий в РФ, в том числе нерезидент, при различных системах налогообложения?
(Консультация эксперта, 2026)специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", если ИП состоит на учете по месту жительства физического лица такое место жительства расположено в г. Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан, на федеральной территории "Сириус", в г. Байконуре (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур", но не позднее 31.12.2027) или на территории субъекта РФ, который ввел АУСН своим законом (ч. 1, 1.1, 1.3, 1.4 ст. 1, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (далее - Закон N 17-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2026)специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", если ИП состоит на учете по месту жительства физического лица такое место жительства расположено в г. Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан, на федеральной территории "Сириус", в г. Байконуре (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур", но не позднее 31.12.2027) или на территории субъекта РФ, который ввел АУСН своим законом (ч. 1, 1.1, 1.3, 1.4 ст. 1, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (далее - Закон N 17-ФЗ)).
Статья: Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налоговый режим
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Эксперимент проводится на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Кстати, несколько удивило, что среди указанных субъектов РФ отсутствует город Санкт-Петербург и Ленинградская область. Например, согласно данным ФНС <1>, на территории Ленинградской области зарегистрировано 66 719 микропредприятий из числа ИП и юридических лиц, а на территории, например, Калужской области 39 550 таких предприятий.
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Эксперимент проводится на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Кстати, несколько удивило, что среди указанных субъектов РФ отсутствует город Санкт-Петербург и Ленинградская область. Например, согласно данным ФНС <1>, на территории Ленинградской области зарегистрировано 66 719 микропредприятий из числа ИП и юридических лиц, а на территории, например, Калужской области 39 550 таких предприятий.
Вопрос: О переходе на АУСН.
(Письмо Минфина России от 03.04.2023 N 03-11-06/5/29242)Исходя из положений Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ) с 1 июля 2022 г. для вновь зарегистрированных субъектов малого предпринимательства (с годовым доходом до 60 млн рублей и численностью работников до 5 человек) в качестве эксперимента на территориях г. Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан начал действовать новый налоговый режим АУСН.
(Письмо Минфина России от 03.04.2023 N 03-11-06/5/29242)Исходя из положений Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ) с 1 июля 2022 г. для вновь зарегистрированных субъектов малого предпринимательства (с годовым доходом до 60 млн рублей и численностью работников до 5 человек) в качестве эксперимента на территориях г. Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан начал действовать новый налоговый режим АУСН.
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Данный эксперимент будет проводиться не на всей территории, а только в четырех субъектах Российской Федерации (далее - субъект РФ) (городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан). В рамках принятого Федерального закона период проведения эксперимента устанавливается с 1 июля 2022 г. до 31 декабря 2027 г. включительно.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Данный эксперимент будет проводиться не на всей территории, а только в четырех субъектах Российской Федерации (далее - субъект РФ) (городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан). В рамках принятого Федерального закона период проведения эксперимента устанавливается с 1 июля 2022 г. до 31 декабря 2027 г. включительно.