УСН счет-фактура с НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН счет-фактура с НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Исполнитель обратился в суд с иском о взыскании с заказчика задолженности по договору о подключении к системе теплоснабжения. Суд удовлетворил требования частично. Суд установил, что ответчик, не являющийся плательщиком НДС в связи с применением УСН и не выделивший НДС в счете-фактуре, реализовал исполнителю объект недвижимости, цена которого в договоре была определена с учетом НДС. Суд пришел к выводу, что такое поведение ответчика является злоупотреблением правом, поскольку позволяет ему, с одной стороны, не уплачивать НДС в бюджет, с другой - препятствует истцу принять к вычету НДС в связи с приобретением объекта. Суд пришел к выводу, что при решении вопроса о зачете встречных требований сторон (об оплате по договору подключения и об оплате по договору купли-продажи объекта) стоимость объекта недвижимости должна определяться без учета НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Исполнитель обратился в суд с иском о взыскании с заказчика задолженности по договору о подключении к системе теплоснабжения. Суд удовлетворил требования частично. Суд установил, что ответчик, не являющийся плательщиком НДС в связи с применением УСН и не выделивший НДС в счете-фактуре, реализовал исполнителю объект недвижимости, цена которого в договоре была определена с учетом НДС. Суд пришел к выводу, что такое поведение ответчика является злоупотреблением правом, поскольку позволяет ему, с одной стороны, не уплачивать НДС в бюджет, с другой - препятствует истцу принять к вычету НДС в связи с приобретением объекта. Суд пришел к выводу, что при решении вопроса о зачете встречных требований сторон (об оплате по договору подключения и об оплате по договору купли-продажи объекта) стоимость объекта недвижимости должна определяться без учета НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Должны ли организации и ИП на УСН выставлять счета-фактуры (до 31 декабря 2024 г. включительно)?
Нормативные акты
Формы
Готовое решение: Какой порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур по агентскому договору, если агент применяет ОСН, а принципал УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров (работ, услуг) принципала, применяющего УСН, порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур агентом зависит от того, платит ли принципал на УСН НДС или освобожден от него:
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров (работ, услуг) принципала, применяющего УСН, порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур агентом зависит от того, платит ли принципал на УСН НДС или освобожден от него:
Готовое решение: Счет-фактура при УСН (актуально до 31.12.2025 включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Что делать продавцу на УСН, освобожденному от НДС, если он выставил счет-фактуру с НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Что делать продавцу на УСН, освобожденному от НДС, если он выставил счет-фактуру с НДС
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Какие последствия наступят, если продавец на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Какие последствия наступят, если продавец на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Что делать, если плательщик на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Что делать, если плательщик на УСН выставил счет-фактуру с неверной ставкой НДС
Вопрос: В каком порядке ООО на УСН выставить счет-фактуру, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость? Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока, будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В каком порядке надо выставить счет-фактуру ООО на УСН, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость, выделив НДС по расчетной ставке из ранее уплаченной договорной цены? Договоренности зафиксированы в дополнительном соглашении к договору. Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока (через месяц после отгрузки), будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС на основании такого счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: В каком порядке надо выставить счет-фактуру ООО на УСН, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость, выделив НДС по расчетной ставке из ранее уплаченной договорной цены? Договоренности зафиксированы в дополнительном соглашении к договору. Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока (через месяц после отгрузки), будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС на основании такого счета-фактуры?
Вопрос: Вправе ли ООО на УСН, освобожденное от исполнения обязанностей плательщика НДС, не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка в счет этого аванса произойдет в период, когда лимит доходов будет превышен и ООО будет исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Вправе ли ООО на УСН, освобожденное от исполнения обязанностей плательщика НДС, не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка в счет этого аванса произойдет в период, когда лимит доходов будет превышен и ООО будет исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Вправе ли ООО на УСН, освобожденное от исполнения обязанностей плательщика НДС, не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка в счет этого аванса произойдет в период, когда лимит доходов будет превышен и ООО будет исполнять обязанности плательщика НДС?