Усн ресторан
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн ресторан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя единый налог по УСН, налоговый орган пришел к выводу о несоблюдении предпринимателем условий для применения ЕНВД при оказании услуг общественного питания, поскольку используемая предпринимателем площадь зала обслуживания посетителей превышала 150 кв. м. Суд установил, что для оказания услуг общественного питания предпринимателем использовался дебаркадер (плавресторан), согласно поэтажному плану и экспликации помещений на палубе была выделена зона "зал клуба", которая использовалась для проведения досуга (танцпол, сцена) и конструктивно не была обособлена от зала обслуживания. Площадь этого зала не учитывалась предпринимателем при расчете физического показателя "площадь зала обслуживания посетителей". Сотрудники ресторана пояснили, что посетители ресторана могли свободно посещать все палубы (ресторан, клуб, лаундж-бар), включая танцпол, и заказывать блюда и напитки в любом зале. Суд не принял представленный предпринимателем договор субаренды зала клуба, заключенный им с другим предпринимателем, поскольку субарендатор не представил этот договор по требованию налогового органа, не учитывал арендованное помещение при исчислении налога, по результатам почерковедческой экспертизы установлено, что подписи в представленных предпринимателем договорах от имени субарендатора выполнены иным лицом. Суд признал правомерным доначисление единого налога по УСН, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, подтверждающих невозможность использования зала клуба для обслуживания посетителей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя единый налог по УСН, налоговый орган пришел к выводу о несоблюдении предпринимателем условий для применения ЕНВД при оказании услуг общественного питания, поскольку используемая предпринимателем площадь зала обслуживания посетителей превышала 150 кв. м. Суд установил, что для оказания услуг общественного питания предпринимателем использовался дебаркадер (плавресторан), согласно поэтажному плану и экспликации помещений на палубе была выделена зона "зал клуба", которая использовалась для проведения досуга (танцпол, сцена) и конструктивно не была обособлена от зала обслуживания. Площадь этого зала не учитывалась предпринимателем при расчете физического показателя "площадь зала обслуживания посетителей". Сотрудники ресторана пояснили, что посетители ресторана могли свободно посещать все палубы (ресторан, клуб, лаундж-бар), включая танцпол, и заказывать блюда и напитки в любом зале. Суд не принял представленный предпринимателем договор субаренды зала клуба, заключенный им с другим предпринимателем, поскольку субарендатор не представил этот договор по требованию налогового органа, не учитывал арендованное помещение при исчислении налога, по результатам почерковедческой экспертизы установлено, что подписи в представленных предпринимателем договорах от имени субарендатора выполнены иным лицом. Суд признал правомерным доначисление единого налога по УСН, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, подтверждающих невозможность использования зала клуба для обслуживания посетителей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация (ресторан), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация (ресторан), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация (ресторан), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек?
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Наш ресторан на УСН (доход свыше 60 млн руб.) оказывает услуги общественного питания другим юридическим лицам. В том числе - выездное обслуживание на арендованных нами площадях. Все ли наши услуги, связанные с общепитом, мы можем не облагать НДС, если выполняем условия подп. 38 п. 3 ст. 149 НК? Например, услуги субаренды помещения?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Наш ресторан на УСН (доход свыше 60 млн руб.) оказывает услуги общественного питания другим юридическим лицам. В том числе - выездное обслуживание на арендованных нами площадях. Все ли наши услуги, связанные с общепитом, мы можем не облагать НДС, если выполняем условия подп. 38 п. 3 ст. 149 НК? Например, услуги субаренды помещения?
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Общество и компании указанной группы учреждены одним лицом и применяли упрощенную систему налогообложения с даты постановки на налоговый учет с объектом налогообложения "доходы".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.03.2024 N 03-07-07/23770 <Лимиты для льготы по НДС по услугам общепита определяют и за неполный год>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Организации и предприниматели вправе применять освобождение от НДС при оказании услуг общественного питания. Под освобождение подпадает обслуживание посетителей в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных заведениях общепита, а также выездное обслуживание (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ). Чтобы не начислять НДС, фирма или ИП обязаны в году применения льготы соответствовать одновременно трем критериям, взятым за предшествующий календарный год:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Организации и предприниматели вправе применять освобождение от НДС при оказании услуг общественного питания. Под освобождение подпадает обслуживание посетителей в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных заведениях общепита, а также выездное обслуживание (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ). Чтобы не начислять НДС, фирма или ИП обязаны в году применения льготы соответствовать одновременно трем критериям, взятым за предшествующий календарный год:
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 при оказании ИП, применяющим УСН, услуг по организации школьного питания на базе образовательных учреждений по контракту в рамках закупок.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-07-11/122683)- может ли индивидуальный предприниматель быть освобожден от обложения НДС услуг общественного питания, оказываемых с 1 января 2025 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения на основании пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ;
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-07-11/122683)- может ли индивидуальный предприниматель быть освобожден от обложения НДС услуг общественного питания, оказываемых с 1 января 2025 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения на основании пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ;
Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 ОКВЭД. Учитывается ли выручка от оказания услуг по проведению музыкальных представлений для получения освобождения от НДС с 2025 г.? Как сравнивать среднемесячную заработную плату в целях освобождения от НДС, если на ЕМИСС отсутствуют сведения за весь 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" ОКВЭД, применяет УСН "доходы минус расходы". В клубе-ресторане проводятся также музыкальные представления.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" ОКВЭД, применяет УСН "доходы минус расходы". В клубе-ресторане проводятся также музыкальные представления.
Вопрос: ИП на УСН реализует свои кулинарные изделия через свой магазин кулинарии. Однако впоследствии доходы ИП превысили установленный лимит и он утратил право на применение УСН. Может ли ИП при утрате права на применение УСН применять освобождение от НДС в отношении услуг общественного питания?
(Консультация эксперта, 2023)С начала квартала, в котором было утрачено право на применение УСН, налогоплательщик рассчитывает и уплачивает налоги по общей системе налогообложения. При этом суммы налогов, подлежащие уплате в рамках общей системы налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)С начала квартала, в котором было утрачено право на применение УСН, налогоплательщик рассчитывает и уплачивает налоги по общей системе налогообложения. При этом суммы налогов, подлежащие уплате в рамках общей системы налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания ИП, применяющим УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-07/73143)В связи с этим операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые с 1 января 2025 года индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения и не имеющим оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-07/73143)В связи с этим операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые с 1 января 2025 года индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения и не имеющим оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
Статья: В ФНС сочли излишним прописывать в НК РФ критерии дробления бизнеса
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Даже те три фирмы, на которых были рестораны, не могли перераспределить доходы между собой с целью сохранения права на УСН. Ведь каждому ООО соответствовал свой ресторан, находившийся по обособленному адресу. Ни одна из организаций не могла влиять на поток посетителей, приходящих в тот или иной ресторан, решили судьи.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Даже те три фирмы, на которых были рестораны, не могли перераспределить доходы между собой с целью сохранения права на УСН. Ведь каждому ООО соответствовал свой ресторан, находившийся по обособленному адресу. Ни одна из организаций не могла влиять на поток посетителей, приходящих в тот или иной ресторан, решили судьи.
Статья: Может ли ИП на патенте по общепиту торговать сопутствующими товарами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Недавно нас спросили: может ли ИП, у которого патент на общепит, продавать в рамках этой деятельности в своем ресторане/кафе сопутствующие товары: шоколадки, соки, чипсы, пиво, сигареты, кофе, приготовленный с использованием кофемашины? Нужно ли покупать отдельный патент на розницу либо облагать эти продажи по УСН, если ИП совмещает патент с упрощенкой?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Недавно нас спросили: может ли ИП, у которого патент на общепит, продавать в рамках этой деятельности в своем ресторане/кафе сопутствующие товары: шоколадки, соки, чипсы, пиво, сигареты, кофе, приготовленный с использованием кофемашины? Нужно ли покупать отдельный патент на розницу либо облагать эти продажи по УСН, если ИП совмещает патент с упрощенкой?
Вопрос: Об освобождении от НДС с 1 января 2025 г. организаций общественного питания, применяющих УСН.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123826)Таким образом, если с 1 января 2025 года организация общественного питания, применяющая УСН, обязана будет исполнять обязанности налогоплательщика НДС, то при реализации этой организацией непосредственно произведенных ею продуктов питания столовым образовательных организаций или образовательным организациям будет применяться освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное подпунктом 5 пункта 2 статьи 149 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123826)Таким образом, если с 1 января 2025 года организация общественного питания, применяющая УСН, обязана будет исполнять обязанности налогоплательщика НДС, то при реализации этой организацией непосредственно произведенных ею продуктов питания столовым образовательных организаций или образовательным организациям будет применяться освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное подпунктом 5 пункта 2 статьи 149 Кодекса.
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 при оказании услуг общественного питания организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-07-07/81842)7% - если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период была в пределах 450 млн руб.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-07-07/81842)7% - если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период была в пределах 450 млн руб.
Вопрос: Об освобождении от НДС услуг общественного питания, оказываемых организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106721)Таким образом, организация, применяющая с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения, и не имеющая оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, вправе в отношении оказываемых услуг общественного питания применять освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса, в случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106721)Таким образом, организация, применяющая с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения, и не имеющая оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, вправе в отношении оказываемых услуг общественного питания применять освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса, в случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом.