Усн ресторан
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн ресторан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя единый налог по УСН, налоговый орган пришел к выводу о несоблюдении предпринимателем условий для применения ЕНВД при оказании услуг общественного питания, поскольку используемая предпринимателем площадь зала обслуживания посетителей превышала 150 кв. м. Суд установил, что для оказания услуг общественного питания предпринимателем использовался дебаркадер (плавресторан), согласно поэтажному плану и экспликации помещений на палубе была выделена зона "зал клуба", которая использовалась для проведения досуга (танцпол, сцена) и конструктивно не была обособлена от зала обслуживания. Площадь этого зала не учитывалась предпринимателем при расчете физического показателя "площадь зала обслуживания посетителей". Сотрудники ресторана пояснили, что посетители ресторана могли свободно посещать все палубы (ресторан, клуб, лаундж-бар), включая танцпол, и заказывать блюда и напитки в любом зале. Суд не принял представленный предпринимателем договор субаренды зала клуба, заключенный им с другим предпринимателем, поскольку субарендатор не представил этот договор по требованию налогового органа, не учитывал арендованное помещение при исчислении налога, по результатам почерковедческой экспертизы установлено, что подписи в представленных предпринимателем договорах от имени субарендатора выполнены иным лицом. Суд признал правомерным доначисление единого налога по УСН, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, подтверждающих невозможность использования зала клуба для обслуживания посетителей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя единый налог по УСН, налоговый орган пришел к выводу о несоблюдении предпринимателем условий для применения ЕНВД при оказании услуг общественного питания, поскольку используемая предпринимателем площадь зала обслуживания посетителей превышала 150 кв. м. Суд установил, что для оказания услуг общественного питания предпринимателем использовался дебаркадер (плавресторан), согласно поэтажному плану и экспликации помещений на палубе была выделена зона "зал клуба", которая использовалась для проведения досуга (танцпол, сцена) и конструктивно не была обособлена от зала обслуживания. Площадь этого зала не учитывалась предпринимателем при расчете физического показателя "площадь зала обслуживания посетителей". Сотрудники ресторана пояснили, что посетители ресторана могли свободно посещать все палубы (ресторан, клуб, лаундж-бар), включая танцпол, и заказывать блюда и напитки в любом зале. Суд не принял представленный предпринимателем договор субаренды зала клуба, заключенный им с другим предпринимателем, поскольку субарендатор не представил этот договор по требованию налогового органа, не учитывал арендованное помещение при исчислении налога, по результатам почерковедческой экспертизы установлено, что подписи в представленных предпринимателем договорах от имени субарендатора выполнены иным лицом. Суд признал правомерным доначисление единого налога по УСН, поскольку налогоплательщик не представил доказательств, подтверждающих невозможность использования зала клуба для обслуживания посетителей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация (ресторан), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация (ресторан), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли организация (ресторан), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек?
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Наш ресторан на УСН (доход свыше 60 млн руб.) оказывает услуги общественного питания другим юридическим лицам. В том числе - выездное обслуживание на арендованных нами площадях. Все ли наши услуги, связанные с общепитом, мы можем не облагать НДС, если выполняем условия подп. 38 п. 3 ст. 149 НК? Например, услуги субаренды помещения?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Наш ресторан на УСН (доход свыше 60 млн руб.) оказывает услуги общественного питания другим юридическим лицам. В том числе - выездное обслуживание на арендованных нами площадях. Все ли наши услуги, связанные с общепитом, мы можем не облагать НДС, если выполняем условия подп. 38 п. 3 ст. 149 НК? Например, услуги субаренды помещения?
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Общество и компании указанной группы учреждены одним лицом и применяли упрощенную систему налогообложения с даты постановки на налоговый учет с объектом налогообложения "доходы".
Вопрос: О применении освобождения от НДС с 01.01.2025 при оказании услуг общественного питания ИП, применяющим УСН, сумма дохода которого превысила 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95432)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения и не имеющий оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, либо начавший исполнять обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость после утраты освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика данного налога, вправе в отношении оказываемых услуг общественного питания применять освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса, в случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95432)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения и не имеющий оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, либо начавший исполнять обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость после утраты освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика данного налога, вправе в отношении оказываемых услуг общественного питания применять освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса, в случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом.
Статья: Командировочные расходы компании на УСН. Теория и жизненные ситуации
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Расходы по аренде жилья для сотрудника компании на УСН
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Расходы по аренде жилья для сотрудника компании на УСН
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в состав расходов при УСН включаются затраты на командировки как по территории РФ, так и за ее пределами.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в состав расходов при УСН включаются затраты на командировки как по территории РФ, так и за ее пределами.
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие командировочные расходы учитываются на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие командировочные расходы учитываются на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: Понятие единой предпринимательской деятельности в аспекте дробления бизнеса для целей получения налоговой выгоды
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Для рассматриваемой бизнес-модели основание нового ресторана требует предпринимательской инициативы. Возможность применения специальных налоговых режимов в отношении нового ресторана позволяет на первоначальном этапе снизить предпринимательские риски. Государство, неся налоговые расходы, обусловленные применением специальных налоговых режимов, становится "соинвестором" открытия нового ресторана. Обособление каждого ресторана в отдельное юридическое лицо определяет его право на применение упрощенной системы налогообложения как вновь созданной организации (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Однако наличие "объединяющих признаков" с юридическими лицами, обособляющих другие рестораны, обусловливает риски объединения показателей для определения системы налогообложения. Системный подход позволяет сделать вывод о том, что наличие нескольких объединяющих факторов не свидетельствует о единстве предпринимательской деятельности. Такая классификация требует анализа предпринимательской деятельности с точки зрения системы. Думается, что наличие объединяющих факторов не должно становиться препятствием для применения специальных налоговых режимов в отношении отдельных единиц бизнес-системы.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Для рассматриваемой бизнес-модели основание нового ресторана требует предпринимательской инициативы. Возможность применения специальных налоговых режимов в отношении нового ресторана позволяет на первоначальном этапе снизить предпринимательские риски. Государство, неся налоговые расходы, обусловленные применением специальных налоговых режимов, становится "соинвестором" открытия нового ресторана. Обособление каждого ресторана в отдельное юридическое лицо определяет его право на применение упрощенной системы налогообложения как вновь созданной организации (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Однако наличие "объединяющих признаков" с юридическими лицами, обособляющих другие рестораны, обусловливает риски объединения показателей для определения системы налогообложения. Системный подход позволяет сделать вывод о том, что наличие нескольких объединяющих факторов не свидетельствует о единстве предпринимательской деятельности. Такая классификация требует анализа предпринимательской деятельности с точки зрения системы. Думается, что наличие объединяющих факторов не должно становиться препятствием для применения специальных налоговых режимов в отношении отдельных единиц бизнес-системы.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-07-07/24851)Вопрос: ИП, оказывающий услуги общественного питания (ресторан), применяет УСН. Доход за 2024 г. больше 60 млн руб. С 2025 г. стал плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-07-07/24851)Вопрос: ИП, оказывающий услуги общественного питания (ресторан), применяет УСН. Доход за 2024 г. больше 60 млн руб. С 2025 г. стал плательщиком НДС.
Статья: Может ли ИП на патенте по общепиту торговать сопутствующими товарами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Недавно нас спросили: может ли ИП, у которого патент на общепит, продавать в рамках этой деятельности в своем ресторане/кафе сопутствующие товары: шоколадки, соки, чипсы, пиво, сигареты, кофе, приготовленный с использованием кофемашины? Нужно ли покупать отдельный патент на розницу либо облагать эти продажи по УСН, если ИП совмещает патент с упрощенкой?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Недавно нас спросили: может ли ИП, у которого патент на общепит, продавать в рамках этой деятельности в своем ресторане/кафе сопутствующие товары: шоколадки, соки, чипсы, пиво, сигареты, кофе, приготовленный с использованием кофемашины? Нужно ли покупать отдельный патент на розницу либо облагать эти продажи по УСН, если ИП совмещает патент с упрощенкой?
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания ИП, применяющим УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-07/73143)В связи с этим операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые с 1 января 2025 года индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения и не имеющим оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-07/73143)В связи с этим операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые с 1 января 2025 года индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения и не имеющим оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
Вопрос: Об условиях освобождения от НДС услуг общественного питания, оказываемых с 1 января 2025 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-07-11/84117)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения и не имеющий оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, вправе в отношении оказываемых услуг общественного питания применять освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса, в случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-07-11/84117)Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения и не имеющий оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, вправе в отношении оказываемых услуг общественного питания применять освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса, в случае соблюдения условий, предусмотренных данным подпунктом.
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 при оказании ИП, применяющим УСН, услуг по организации школьного питания на базе образовательных учреждений по контракту в рамках закупок.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-07-11/122683)- может ли индивидуальный предприниматель быть освобожден от обложения НДС услуг общественного питания, оказываемых с 1 января 2025 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения на основании пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ;
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-07-11/122683)- может ли индивидуальный предприниматель быть освобожден от обложения НДС услуг общественного питания, оказываемых с 1 января 2025 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения на основании пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ;