Усн расходы в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Надо ли учитывать при применении УСН доходы и расходы в виде курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2026)2. Надо ли учитывать при УСН доходы и расходы, возникающие при покупке или продаже иностранной валюты
(КонсультантПлюс, 2026)2. Надо ли учитывать при УСН доходы и расходы, возникающие при покупке или продаже иностранной валюты
Вопрос: Об учете расходов в целях УСН при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-11-11/56380)Вопрос: Об учете расходов в целях УСН при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-11-11/56380)Вопрос: Об учете расходов в целях УСН при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В целях налогообложения НДФЛ доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, относятся к доходам в натуральной форме. Введен имущественный налоговый вычет при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с майнингом.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В целях налогообложения НДФЛ доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, относятся к доходам в натуральной форме. Введен имущественный налоговый вычет при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с майнингом.
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"9. В случае перехода налогоплательщика со специального налогового режима на упрощенную систему налогообложения убыток, полученный в период применения упрощенной системы налогообложения до перехода на специальный налоговый режим, восстанавливается.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"9. В случае перехода налогоплательщика со специального налогового режима на упрощенную систему налогообложения убыток, полученный в период применения упрощенной системы налогообложения до перехода на специальный налоговый режим, восстанавливается.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)если доход (расход) выражен в иностранной валюте, то пересчитывать его в рубли нужно по курсу Банка России на дату получения дохода (дату оплаты расхода) (п. 3 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если доход (расход) выражен в иностранной валюте, то пересчитывать его в рубли нужно по курсу Банка России на дату получения дохода (дату оплаты расхода) (п. 3 ст. 346.18 НК РФ).
Типовая ситуация: Валютные операции: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН как с объектом "доходы", так и с объектом "доходы минус расходы" курсовые разницы возникают только при продаже и покупке валюты. Положительные разницы из-за расхождения реального курса покупки и продажи с курсом ЦБ включают в доходы, отрицательные - в расходы. Валюту и задолженность в валюте или у. е. не переоценивают (ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН как с объектом "доходы", так и с объектом "доходы минус расходы" курсовые разницы возникают только при продаже и покупке валюты. Положительные разницы из-за расхождения реального курса покупки и продажи с курсом ЦБ включают в доходы, отрицательные - в расходы. Валюту и задолженность в валюте или у. е. не переоценивают (ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению отразить курсовые разницы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок признания курсовых разниц при применении кассового метода Налоговым кодексом РФ не установлен. По мнению Минфина России, курсовые разницы учитывают в том же порядке, что и при применении метода начисления (Письмо Минфина России от 14.05.2009 N 03-11-06/2/90). Несмотря на то что это Письмо касается организаций, которые применяют УСН, сделанный в нем вывод применим в данном случае и к учреждениям, которые применяют кассовый метод.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок признания курсовых разниц при применении кассового метода Налоговым кодексом РФ не установлен. По мнению Минфина России, курсовые разницы учитывают в том же порядке, что и при применении метода начисления (Письмо Минфина России от 14.05.2009 N 03-11-06/2/90). Несмотря на то что это Письмо касается организаций, которые применяют УСН, сделанный в нем вывод применим в данном случае и к учреждениям, которые применяют кассовый метод.
Статья: Операции с цифровой валютой. Нюансы новых правил налогообложения
(Гукасян Г., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Налоговая база по операциям с цифровой валютой (включая майнинг) будет определяться отдельно от общей налоговой базы. Сумма дохода от майнинга цифровой валюты будет определяться исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты на дату, на которую у налогоплательщика возникает право распоряжаться цифровой валютой. Расходы налогоплательщика, связанные с майнингом, будут признаваться косвенными расходами.
(Гукасян Г., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Налоговая база по операциям с цифровой валютой (включая майнинг) будет определяться отдельно от общей налоговой базы. Сумма дохода от майнинга цифровой валюты будет определяться исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты на дату, на которую у налогоплательщика возникает право распоряжаться цифровой валютой. Расходы налогоплательщика, связанные с майнингом, будут признаваться косвенными расходами.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. При применении УСН никаких доходов (равно как и расходов) в виде курсовых разниц от переоценки валютных ценностей, требований и обязательств не возникает.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. При применении УСН никаких доходов (равно как и расходов) в виде курсовых разниц от переоценки валютных ценностей, требований и обязательств не возникает.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На дату возврата части предоплаты покупателю (24 июля 2023 г.) в книге учета доходов и расходов в графе 4 делается соответствующая запись на сумму 50 000 руб. со знаком "минус". Тем самым на возвращенную сумму аванса уменьшается доход отчетного периода.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На дату возврата части предоплаты покупателю (24 июля 2023 г.) в книге учета доходов и расходов в графе 4 делается соответствующая запись на сумму 50 000 руб. со знаком "минус". Тем самым на возвращенную сумму аванса уменьшается доход отчетного периода.
Статья: Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Об импорте товаров при УСН и о том, как не запутаться при учете расходов, читайте: 2022, N 23, с. 35.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Об импорте товаров при УСН и о том, как не запутаться при учете расходов, читайте: 2022, N 23, с. 35.
Статья: Новости от 21.03.2025
("Главная книга", 2025, N 7)Так, организации - резиденты РФ по-прежнему могут получать со своих валютных счетов наличные доллары США, евро, фунты стерлингов и японские иены только на командировочные расходы.
("Главная книга", 2025, N 7)Так, организации - резиденты РФ по-прежнему могут получать со своих валютных счетов наличные доллары США, евро, фунты стерлингов и японские иены только на командировочные расходы.
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на отдельные виды услуг
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на УСН учесть расходы на услуги связи
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на УСН учесть расходы на услуги связи