Усн расходы приобретение мебели
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы приобретение мебели (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать с документами, не представленными во время проверки
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 8)Кроме того, суд указал, что контрагенты компании, вопреки доводам налоговиков, вели реальную деятельность, весь приобретенный у них товар компания продала, причем инспекция не выявила фактов занижения выручки по декларациям <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 8)Кроме того, суд указал, что контрагенты компании, вопреки доводам налоговиков, вели реальную деятельность, весь приобретенный у них товар компания продала, причем инспекция не выявила фактов занижения выручки по декларациям <15>.
Статья: Бухгалтерский учет основных средств
(Либерман К.)
("Российский бухгалтер", 2014, N 12)Пример. ЗАО "Купец" с 1 января применяет упрощенную систему налогообложения. Упрощенный налог предприятие уплачивает с разницы между доходами и расходами.
(Либерман К.)
("Российский бухгалтер", 2014, N 12)Пример. ЗАО "Купец" с 1 января применяет упрощенную систему налогообложения. Упрощенный налог предприятие уплачивает с разницы между доходами и расходами.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, к моменту перехода общества на применение УСН (01.01.2012) спорное имущество (торговое оборудование, оргтехника, компьютерная техника, камеры видеонаблюдения, офисная мебель, составные устройства для компьютера), налоговые вычеты по которому заявлены в 3 и 4 кварталах 2011 года, уже было использовано обществом, а именно было установлено в торговых помещениях, или передано в аренду. Данное имущество после отнесения расходов по его приобретению на затраты было учтено налогоплательщиком на забалансовом счете в составе материально-производственных запасов. При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы ранее принятый к вычету НДС подлежит восстановлению в отношении того имущества, которое реализуется налогоплательщиком либо предназначено для реализации. Таким образом, нормы подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не распространяются на рассматриваемую ситуацию и НДС, принятый к вычету по спорному имуществу, не подлежал восстановлению обществом в 4 квартале 2011 года.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, к моменту перехода общества на применение УСН (01.01.2012) спорное имущество (торговое оборудование, оргтехника, компьютерная техника, камеры видеонаблюдения, офисная мебель, составные устройства для компьютера), налоговые вычеты по которому заявлены в 3 и 4 кварталах 2011 года, уже было использовано обществом, а именно было установлено в торговых помещениях, или передано в аренду. Данное имущество после отнесения расходов по его приобретению на затраты было учтено налогоплательщиком на забалансовом счете в составе материально-производственных запасов. При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы ранее принятый к вычету НДС подлежит восстановлению в отношении того имущества, которое реализуется налогоплательщиком либо предназначено для реализации. Таким образом, нормы подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не распространяются на рассматриваемую ситуацию и НДС, принятый к вычету по спорному имуществу, не подлежал восстановлению обществом в 4 квартале 2011 года.
Определение Верховного Суда РФ от 29.12.2017 N 308-КГ17-14457 по делу N А53-18839/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке актов суда по делу о признании незаконным решения налоговой инспекции.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о том, что в нарушение ст. 101 НК РФ решение по результатам камеральной налоговой проверки вынесено по истечении семи месяцев после окончания камеральной проверки, к акту проверки инспекцией не приложены документы, подтверждающие факт нарушения налогового законодательства, что свидетельствует о существенном нарушении процедуры налоговой проверки.В качестве индивидуального предпринимателя Мокин Д.Г. зарегистрирован 24.11.2009, основным видом деятельности, заявленным при государственной регистрации, является оптовая торговля офисной мебелью.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке актов суда по делу о признании незаконным решения налоговой инспекции.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о том, что в нарушение ст. 101 НК РФ решение по результатам камеральной налоговой проверки вынесено по истечении семи месяцев после окончания камеральной проверки, к акту проверки инспекцией не приложены документы, подтверждающие факт нарушения налогового законодательства, что свидетельствует о существенном нарушении процедуры налоговой проверки.В качестве индивидуального предпринимателя Мокин Д.Г. зарегистрирован 24.11.2009, основным видом деятельности, заявленным при государственной регистрации, является оптовая торговля офисной мебелью.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>В 2009 году он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, основным видом деятельности, заявленным при государственной регистрации, является оптовая торговля офисной мебелью. Осуществляя заявленную деятельность, предприниматель являлся по ней плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>В 2009 году он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, основным видом деятельности, заявленным при государственной регистрации, является оптовая торговля офисной мебелью. Осуществляя заявленную деятельность, предприниматель являлся по ней плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 05.09.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен с доначислением налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, привлечением к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, и начислением пени.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как сделки по продаже заявителем квартир связаны с предпринимательской деятельностью, в связи с чем полученный доход подлежит налогообложению; от заявителя в налоговый орган не поступало заявления о зачете суммы излишне уплаченного НДФЛ.Таким образом, доход, полученный предпринимателем от реализации недвижимого имущества, является доходом от предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с доначислением налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, привлечением к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, и начислением пени.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как сделки по продаже заявителем квартир связаны с предпринимательской деятельностью, в связи с чем полученный доход подлежит налогообложению; от заявителя в налоговый орган не поступало заявления о зачете суммы излишне уплаченного НДФЛ.Таким образом, доход, полученный предпринимателем от реализации недвижимого имущества, является доходом от предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Статья: Обобщение судебной практики по делам о применении имущественных налоговых вычетов индивидуальными предпринимателями в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации
(Абакумова И.Д., Морозова Н.А.)
("Арбитражные споры", 2012, N 2)При рассмотрении дела судами установлено, что в проверяемом периоде предприниматель осуществлял деятельность по производству мебели, в том числе по заказам юридических лиц (вид деятельности, подпадающий под уплату налога по упрощенной системе налогообложения). При этом объектом налогообложения предприниматель избрал "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Абакумова И.Д., Морозова Н.А.)
("Арбитражные споры", 2012, N 2)При рассмотрении дела судами установлено, что в проверяемом периоде предприниматель осуществлял деятельность по производству мебели, в том числе по заказам юридических лиц (вид деятельности, подпадающий под уплату налога по упрощенной системе налогообложения). При этом объектом налогообложения предприниматель избрал "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Статья: Ошибки в учете транспортных затрат
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 8)Пример 5. ООО "Домашний уют", применяющее УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, производит мебель. 25 июля 2008 г. организация приобрела обивочную ткань трех видов: 12 рулонов хлопка по 195 руб/рул. (вид N 1), 5 рулонов велюра по 230 руб/рул. (вид N 2) и 8 рулонов гобелена по 260 руб/рул. (вид N 3). Стоимость перевозки, осуществленной услугами транспортной компании, составила 3600 руб. (без НДС). Ткань и доставку оплатили 29 июля, а 30-го списали в производство 5 рулонов хлопка, 2 рулона велюра и 4 рулона гобелена.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 8)Пример 5. ООО "Домашний уют", применяющее УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, производит мебель. 25 июля 2008 г. организация приобрела обивочную ткань трех видов: 12 рулонов хлопка по 195 руб/рул. (вид N 1), 5 рулонов велюра по 230 руб/рул. (вид N 2) и 8 рулонов гобелена по 260 руб/рул. (вид N 3). Стоимость перевозки, осуществленной услугами транспортной компании, составила 3600 руб. (без НДС). Ткань и доставку оплатили 29 июля, а 30-го списали в производство 5 рулонов хлопка, 2 рулона велюра и 4 рулона гобелена.
Статья: Безвозмездные сделки
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 4)Пример 1. Индивидуальный предприниматель В.Н. Колосов, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (налоговая ставка - 15%), торгует в розницу офисной мебелью и является учредителем ООО "Рассвет". 13 января 2010 г. он приобрел для перепродажи партию стеллажей на сумму 1888 руб. (в том числе НДС - 288 руб.), но 22 января один подарил организации. В этот день коммерсант отразил в налоговом учете покупную стоимость стеллажей без НДС, равную 1600 руб. (1888 руб. - 288 руб.), и НДС в размере 288 руб. Записи в Книге учета сделаны на основании пп. 23 и 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Верно ли это?
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 4)Пример 1. Индивидуальный предприниматель В.Н. Колосов, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (налоговая ставка - 15%), торгует в розницу офисной мебелью и является учредителем ООО "Рассвет". 13 января 2010 г. он приобрел для перепродажи партию стеллажей на сумму 1888 руб. (в том числе НДС - 288 руб.), но 22 января один подарил организации. В этот день коммерсант отразил в налоговом учете покупную стоимость стеллажей без НДС, равную 1600 руб. (1888 руб. - 288 руб.), и НДС в размере 288 руб. Записи в Книге учета сделаны на основании пп. 23 и 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Верно ли это?
Вопрос: Для оформления витрины розничного магазина мебели в качестве жилой комнаты организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела светильники, текстиль, посуду, предметы декора и т.п. Можно ли учесть затраты на приобретение этих предметов и в каком размере?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Для оформления витрины розничного магазина мебели в качестве жилой комнаты организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела светильники, текстиль, посуду, предметы декора и т.п. Можно ли учесть затраты на приобретение этих предметов и в каком размере?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Для оформления витрины розничного магазина мебели в качестве жилой комнаты организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела светильники, текстиль, посуду, предметы декора и т.п. Можно ли учесть затраты на приобретение этих предметов и в каком размере?
Вопрос: ...По результатам проверки у предпринимателя, применяющего УСН ("доходы минус расходы"), выявлены нарушения ведения Книги учета доходов и расходов. В течение проверяемого периода налогоплательщик приобретал товар для дальнейшей реализации и учитывал в Книге учета доходов и расходов в графе "Расходы" всю стоимость товара в момент оплаты поставщику. Обосновывая правомерность списания расходов, налогоплательщик руководствовался Письмом Минфина России от 13.05.2005 N 03-03-02-02/70. Прав ли налогоплательщик, если он руководствуется вышеуказанным Письмом? Возможна ли корректировка Книги учета доходов и расходов в случае, если налогоплательщик допустил нарушения?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: По результатам налоговой проверки у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН ("доходы минус расходы"), были выявлены нарушения ведения Книги учета доходов и расходов. В течение проверяемого периода (2010 г.) налогоплательщик приобретал товар для дальнейшей реализации (мягкая мебель) и учитывал в Книге учета доходов и расходов в графе "Расходы" всю стоимость товара в момент оплаты поставщику. Обосновывая правомерность списания расходов, налогоплательщик руководствовался Письмом Минфина России от 13.05.2005 N 03-03-02-02/70 (направлено Письмом ФНС России от 26.05.2005 N ГИ-6-22/436@), согласно которому в отличие от расходов на приобретение сырья и материалов учет расходов на приобретение товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, ст. 254 НК РФ не регулируется. Не распространяются на эти расходы и положения ст. 268 НК РФ. В связи с этим и в соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ указанные расходы налогоплательщиков, применяющих УСН, признаются при определении налоговой базы по единому налогу в полной сумме после их фактической оплаты независимо от времени реализации товаров.
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: По результатам налоговой проверки у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН ("доходы минус расходы"), были выявлены нарушения ведения Книги учета доходов и расходов. В течение проверяемого периода (2010 г.) налогоплательщик приобретал товар для дальнейшей реализации (мягкая мебель) и учитывал в Книге учета доходов и расходов в графе "Расходы" всю стоимость товара в момент оплаты поставщику. Обосновывая правомерность списания расходов, налогоплательщик руководствовался Письмом Минфина России от 13.05.2005 N 03-03-02-02/70 (направлено Письмом ФНС России от 26.05.2005 N ГИ-6-22/436@), согласно которому в отличие от расходов на приобретение сырья и материалов учет расходов на приобретение товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, ст. 254 НК РФ не регулируется. Не распространяются на эти расходы и положения ст. 268 НК РФ. В связи с этим и в соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ указанные расходы налогоплательщиков, применяющих УСН, признаются при определении налоговой базы по единому налогу в полной сумме после их фактической оплаты независимо от времени реализации товаров.
Статья: УСНО: затраты на монтаж компьютерной сети в арендованном помещении
(Архангельская О.М.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Еще раньше арбитры ФАС ПО в Постановлении от 12.01.2007 по делу N А55-10587/06-29 указали буквально следующее: работы по соединению компьютеров в локальную сеть не являются неотделимыми улучшениями арендованного имущества. Локальная сеть представляет собой протянутые провода, соединяющие несколько компьютеров между собой через специальные коммутирующие устройства. Параллельно создается виртуальная сеть, соединяющая компьютеры между собой. С этой целью каждому компьютеру присваиваются индивидуальный номер, так называемый IP-адрес, и сетевое имя, с помощью которого и осуществляется соединение. Виртуальная сеть не работает при использовании любых других компьютеров. Провода локальной сети помещены в специальные направляющие и закрепляющие устройства (короба), которые в любой момент могут быть демонтированы и перенесены в другое помещение, а также размещены в ином порядке в зависимости от расположения мебели в каждой комнате. Все это указывает на то, что созданные улучшения арендованного имущества отделимы от него без особого ущерба. Следовательно, арендатор, в том числе применяющий УСНО, вправе признать понесенные на создание локальной сети затраты в качестве расходов на приобретение ОС.
(Архангельская О.М.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Еще раньше арбитры ФАС ПО в Постановлении от 12.01.2007 по делу N А55-10587/06-29 указали буквально следующее: работы по соединению компьютеров в локальную сеть не являются неотделимыми улучшениями арендованного имущества. Локальная сеть представляет собой протянутые провода, соединяющие несколько компьютеров между собой через специальные коммутирующие устройства. Параллельно создается виртуальная сеть, соединяющая компьютеры между собой. С этой целью каждому компьютеру присваиваются индивидуальный номер, так называемый IP-адрес, и сетевое имя, с помощью которого и осуществляется соединение. Виртуальная сеть не работает при использовании любых других компьютеров. Провода локальной сети помещены в специальные направляющие и закрепляющие устройства (короба), которые в любой момент могут быть демонтированы и перенесены в другое помещение, а также размещены в ином порядке в зависимости от расположения мебели в каждой комнате. Все это указывает на то, что созданные улучшения арендованного имущества отделимы от него без особого ущерба. Следовательно, арендатор, в том числе применяющий УСНО, вправе признать понесенные на создание локальной сети затраты в качестве расходов на приобретение ОС.
Вопрос: Можно ли отнести в состав расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на приобретение офисной мебели в организации, применяющей упрощенную систему налогообложения?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Можно ли отнести в состав расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на приобретение офисной мебели в организации, применяющей упрощенную систему налогообложения?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Можно ли отнести в состав расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на приобретение офисной мебели в организации, применяющей упрощенную систему налогообложения?
Статья: С какими вопросами сталкивается бухгалтер, когда фирма открывает обособленное подразделение
(Заречная М.А.)
("Упрощенка", 2012, N 5)Расходы, возникшие при открытии нового офиса или склада, можно учесть в налоговой базе при УСН.
(Заречная М.А.)
("Упрощенка", 2012, N 5)Расходы, возникшие при открытии нового офиса или склада, можно учесть в налоговой базе при УСН.