УСН расходы по кредиту
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН расходы по кредиту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с требованием признать правомерным включение мораторных процентов в состав расходов в целях налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в 2022 году. Общество ссылалось на то, что мораторные проценты имеют ту же правовую природу, что и проценты по кредитам, и должны учитываться в расходах при УСН. Суд указал, что перечень расходов, установленный ст. 346.16 НК РФ, является закрытым и не включает мораторные проценты. Кроме того, мораторные проценты имеют характер финансовых санкций и являются компенсацией за нарушение закона, а не экономически обоснованными затратами. Следовательно, они не подлежат учету в составе расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с требованием признать правомерным включение мораторных процентов в состав расходов в целях налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в 2022 году. Общество ссылалось на то, что мораторные проценты имеют ту же правовую природу, что и проценты по кредитам, и должны учитываться в расходах при УСН. Суд указал, что перечень расходов, установленный ст. 346.16 НК РФ, является закрытым и не включает мораторные проценты. Кроме того, мораторные проценты имеют характер финансовых санкций и являются компенсацией за нарушение закона, а не экономически обоснованными затратами. Следовательно, они не подлежат учету в составе расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учесть расходы по кредиту при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учесть расходы по кредиту при УСН
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
(ред. от 17.11.2025)9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)При этом каско - это добровольное страхование имущества. Оно считается добровольным, даже если страховать машину требует договор аренды или кредита. Платежи по такому договору страхования в перечень расходов на УСН не входят (п. 1 ст. 11 НК РФ, п. 4 ст. 935 ГК РФ, Письмо Минфина России от 10.05.2007 N 03-11-04/2/119).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом каско - это добровольное страхование имущества. Оно считается добровольным, даже если страховать машину требует договор аренды или кредита. Платежи по такому договору страхования в перечень расходов на УСН не входят (п. 1 ст. 11 НК РФ, п. 4 ст. 935 ГК РФ, Письмо Минфина России от 10.05.2007 N 03-11-04/2/119).
Вопрос: Об учете в целях УСН расходов в виде процентов по кредитам при смене объекта налогообложения с "доходы" на "доходы минус расходы".
(Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-11-11/4867)Вопрос: Об учете в целях УСН расходов в виде процентов по кредитам при смене объекта налогообложения с "доходы" на "доходы минус расходы".
(Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 03-11-11/4867)Вопрос: Об учете в целях УСН расходов в виде процентов по кредитам при смене объекта налогообложения с "доходы" на "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Как учесть расходы по кредитам и займам при переходе на УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Как учесть расходы по кредитам и займам при переходе на УСН "доходы минус расходы"