УСН расходы НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН расходы НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом были учтены соответствующие суммы в составе расходов по УСН, НДФЛ и в составе вычетов по НДС за соответствующие периоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом были учтены соответствующие суммы в составе расходов по УСН, НДФЛ и в составе вычетов по НДС за соответствующие периоды.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и НДС предпринимателю, указав на осуществление им оптовой, а не рознично торговли, что исключает применение ЕНВД. Налогоплательщик оспорил размер доначисленного НДФЛ, указав, что сумма налога должна определяться расчетным путем, поскольку, находясь на системе ЕНВД, налогоплательщик не вел учет своих расходов. Суд поддержал доводы налогоплательщика, указав на обязанность налоговых органов применять расчетный способ определения НДФЛ в случаях, когда отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (ЕНВД, УСН). Кроме того, суд признал необоснованным доначисление НДС в отношении всей выручки предпринимателя, поскольку предприниматель наряду с оптовой торговлей осуществлял и розничную, в отношении которой правомерно применял ЕНВД. Суд признал частично недействительным решение налогового органа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и НДС предпринимателю, указав на осуществление им оптовой, а не рознично торговли, что исключает применение ЕНВД. Налогоплательщик оспорил размер доначисленного НДФЛ, указав, что сумма налога должна определяться расчетным путем, поскольку, находясь на системе ЕНВД, налогоплательщик не вел учет своих расходов. Суд поддержал доводы налогоплательщика, указав на обязанность налоговых органов применять расчетный способ определения НДФЛ в случаях, когда отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (ЕНВД, УСН). Кроме того, суд признал необоснованным доначисление НДС в отношении всей выручки предпринимателя, поскольку предприниматель наряду с оптовой торговлей осуществлял и розничную, в отношении которой правомерно применял ЕНВД. Суд признал частично недействительным решение налогового органа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как при УСН учесть в расходах НДФЛ, удержанный у работников
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как при УСН учесть в расходах НДФЛ, удержанный у работников
Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, сумм НДФЛ, удерживаемых из доходов работников.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-11-11/101104)Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, сумм НДФЛ, удерживаемых из доходов работников.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-11-11/101104)Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, сумм НДФЛ, удерживаемых из доходов работников.
Статья: Налоговая реконструкция как часть современной правовой реальности
(Цинделиани И.А., Попкова Ж.Г., Васильева Е.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Следует отметить, что тем самым в относительно распространенной ситуации неизвестности реального поставщика товаров (работ, услуг, сырья) и реального получателя платы за них, применительно к подоходным налогам (налог на прибыль организаций, НДФЛ, ЕСХН, УСН "доходы минус расходы" и т.д.), применение подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ и соответствующий приблизительный расчет расходов возможны, а в плане вычетов по НДС - исключены. Соответственно, "налоговая реконструкция", осуществленная в рамках налогового контроля и давшая убедительным результатом неизвестность реального поставщика товаров (работ, услуг, сырья), в качестве правовых последствий применительно к расходам по налогу на прибыль организаций (аналогичным подоходным налогам) и к вычетам по НДС предполагает совершенно разные подходы.
(Цинделиани И.А., Попкова Ж.Г., Васильева Е.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Следует отметить, что тем самым в относительно распространенной ситуации неизвестности реального поставщика товаров (работ, услуг, сырья) и реального получателя платы за них, применительно к подоходным налогам (налог на прибыль организаций, НДФЛ, ЕСХН, УСН "доходы минус расходы" и т.д.), применение подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ и соответствующий приблизительный расчет расходов возможны, а в плане вычетов по НДС - исключены. Соответственно, "налоговая реконструкция", осуществленная в рамках налогового контроля и давшая убедительным результатом неизвестность реального поставщика товаров (работ, услуг, сырья), в качестве правовых последствий применительно к расходам по налогу на прибыль организаций (аналогичным подоходным налогам) и к вычетам по НДС предполагает совершенно разные подходы.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на оплату труда отразите в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов на день погашения задолженности перед сотрудниками (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Например, зарплату отразите на дату ее выплаты. При этом сумму укажите в книге учета доходов и расходов без НДФЛ. Сам налог отразите отдельной строкой на основании уведомления. Налог вам надо отразить на дату зачета его на ЕНС.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на оплату труда отразите в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов на день погашения задолженности перед сотрудниками (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Например, зарплату отразите на дату ее выплаты. При этом сумму укажите в книге учета доходов и расходов без НДФЛ. Сам налог отразите отдельной строкой на основании уведомления. Налог вам надо отразить на дату зачета его на ЕНС.
Статья: Новости от 04.10.2024
("Главная книга", 2024, N 20)Включается ли "зарплатный" НДФЛ в УСН-расходы
("Главная книга", 2024, N 20)Включается ли "зарплатный" НДФЛ в УСН-расходы
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Момент учета в УСН-расходах удержанного у работников НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Момент учета в УСН-расходах удержанного у работников НДФЛ
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у учреждения-арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оплатило работы физлица на НПД. На дату выдачи чека право на НПД утрачено, но физлицо зарегистрировано как ИП. Лицо снято с учета по НПД, чек аннулирован. Учитывать ли затраты в расходах на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
Типовая ситуация: Как отразить в налоговом учете НДФЛ и страховые взносы с зарплаты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН (у автономного учреждения) НДФЛ учитывается в расходах на дату его перечисления в бюджет (пп. 6 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН (у автономного учреждения) НДФЛ учитывается в расходах на дату его перечисления в бюджет (пп. 6 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).