Усн расходы на услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы на услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что общество создало схему минимизации налогообложения при оказании жилищно-коммунальных услуг, основанную на неправомерном применении подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ и учете расходов на оплату услуг подрядчиков-предпринимателей, применяющих УСН. Инспекция указывала на подконтрольность обществу предпринимателей, а также юридических лиц, поскольку почти весь объем их доходов состоял из поступлений от общества, а обслуживание многоквартирных домов (МКД) ранее осуществлял сам налогоплательщик. Налоговый орган указал, что общество провело реорганизацию, в рамках которой были созданы юридические лица на базе структурных подразделений налогоплательщика. Суд признал доначисление НДС и налога на прибыль неправомерным. Суд отметил, что контрагенты налогоплательщика имели собственные органы управления, формировали свою клиентскую базу, несли расходы на обслуживание недвижимости, выплату заработной платы работникам, прочие текущие расходы, обладали необходимыми ресурсами для осуществления деятельности, а также оказывали услуги иным организациям в сфере ЖКХ. Сам по себе факт наличия в штате контрагентов бывших сотрудников налогоплательщика не свидетельствует о фиктивности операций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что общество создало схему минимизации налогообложения при оказании жилищно-коммунальных услуг, основанную на неправомерном применении подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ и учете расходов на оплату услуг подрядчиков-предпринимателей, применяющих УСН. Инспекция указывала на подконтрольность обществу предпринимателей, а также юридических лиц, поскольку почти весь объем их доходов состоял из поступлений от общества, а обслуживание многоквартирных домов (МКД) ранее осуществлял сам налогоплательщик. Налоговый орган указал, что общество провело реорганизацию, в рамках которой были созданы юридические лица на базе структурных подразделений налогоплательщика. Суд признал доначисление НДС и налога на прибыль неправомерным. Суд отметил, что контрагенты налогоплательщика имели собственные органы управления, формировали свою клиентскую базу, несли расходы на обслуживание недвижимости, выплату заработной платы работникам, прочие текущие расходы, обладали необходимыми ресурсами для осуществления деятельности, а также оказывали услуги иным организациям в сфере ЖКХ. Сам по себе факт наличия в штате контрагентов бывших сотрудников налогоплательщика не свидетельствует о фиктивности операций.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог по УСН предпринимателю в связи с занижением налогооблагаемой базы по УСН на суммы возмещения стоимости коммунальных услуг арендаторами недвижимости. Налогоплательщик полагал, что полученные им от арендаторов по договорам поручения денежные средства являются компенсацией затрат по оплате коммунальных услуг, не относятся к доходу налогоплательщика от сдачи имущества в аренду и не подлежат включению в налоговую базу по УСН. Суд указал, что оплата коммунальных услуг является затратами налогоплательщика, необходимыми для ведения деятельности, в случае если затраты компенсируются арендатором, то у арендодателя возникает налогооблагаемый доход, и признал доначисление единого налога обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог по УСН предпринимателю в связи с занижением налогооблагаемой базы по УСН на суммы возмещения стоимости коммунальных услуг арендаторами недвижимости. Налогоплательщик полагал, что полученные им от арендаторов по договорам поручения денежные средства являются компенсацией затрат по оплате коммунальных услуг, не относятся к доходу налогоплательщика от сдачи имущества в аренду и не подлежат включению в налоговую базу по УСН. Суд указал, что оплата коммунальных услуг является затратами налогоплательщика, необходимыми для ведения деятельности, в случае если затраты компенсируются арендатором, то у арендодателя возникает налогооблагаемый доход, и признал доначисление единого налога обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на отдельные виды услуг
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как на УСН учесть расходы на услуги банков
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как на УСН учесть расходы на услуги банков
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как заказчик на УСН учитывает расходы на услуги по перевозке
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как заказчик на УСН учитывает расходы на услуги по перевозке
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса;
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)К прочим расходам для целей налогообложения прибыли также относятся затраты на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Оплату указанных услуг можно учесть в расходах и при применении УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)К прочим расходам для целей налогообложения прибыли также относятся затраты на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Оплату указанных услуг можно учесть в расходах и при применении УСН.
Вопрос: Об учете ИП в целях применения УСН расходов на оплату услуг видеосвязи.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55368)Вопрос: ИП, применяющий УСН (15%), приобрел услуги видеосвязи для охраны периметра. Можно ли данные расходы отнести к расходам на оплату услуг связи согласно ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55368)Вопрос: ИП, применяющий УСН (15%), приобрел услуги видеосвязи для охраны периметра. Можно ли данные расходы отнести к расходам на оплату услуг связи согласно ст. 346.16 НК РФ?
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН суммы компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-11/51830)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН суммы компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-11/51830)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН суммы компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению.
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Учет на УСН расходов на услуги брокера, если акции были приобретены не для перепродажи
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Учет на УСН расходов на услуги брокера, если акции были приобретены не для перепродажи
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Заказчик2.1. НДС при УСН при перечислении оплаты за оказанные услуги иностранному исполнителю, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства - члена ЕАЭС)
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Кредитор1.1. УСН при прощении долга по оплате реализованных товаров (работ, услуг)
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Может возникнуть ситуация, когда вы, находясь на ПСН и УСН, получили оплату за услуги, оказанные до перехода на ПСН. Эти средства учитывайте в доходах в рамках применения УСН (Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-11-11/39092).
(КонсультантПлюс, 2026)Может возникнуть ситуация, когда вы, находясь на ПСН и УСН, получили оплату за услуги, оказанные до перехода на ПСН. Эти средства учитывайте в доходах в рамках применения УСН (Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-11-11/39092).
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Исполнитель (соисполнитель)3. Условие договора возмездного оказания услуг о возмещении расходов исполнителя при УСН (информация для исполнителя)
Вопрос: Об НДС при реализации управляющей компанией, применяющей УСН, коммунальных услуг, определяемых с учетом повышающего коэффициента, и учете в целях УСН денежных средств, полученных в оплату таких услуг.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-11-06/2/53980)Вопрос: Об НДС при реализации управляющей компанией, применяющей УСН, коммунальных услуг, определяемых с учетом повышающего коэффициента, и учете в целях УСН денежных средств, полученных в оплату таких услуг.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-11-06/2/53980)Вопрос: Об НДС при реализации управляющей компанией, применяющей УСН, коммунальных услуг, определяемых с учетом повышающего коэффициента, и учете в целях УСН денежных средств, полученных в оплату таких услуг.
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Можно ли должнику на УСН признать в расходах стоимость товаров, работ, услуг, долг по оплате которых прощен
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Можно ли должнику на УСН признать в расходах стоимость товаров, работ, услуг, долг по оплате которых прощен