Усн расходы на страховые взносы с материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы на страховые взносы с материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 270 НК РФстраховые взносы с выплат, не уменьшающих налог на прибыль >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть доплаты к отпуску работника при налогообложении организации
(КонсультантПлюс, 2025)Доплаты к отпуску вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль, а также при УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Доплаты к отпуску вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль, а также при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 22.12.2003 N 21-09/70744
<О начислении страховых пенсионных взносов и удержании НДФЛ с сумм выплаченных авансов>Однако организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в соответствии с главой 26.2 НК РФ не являются плательщиками налога на прибыль и, следовательно, не осуществляют в целях налогообложения прибыли группировку затрат на расходы, уменьшающие и не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.
<О начислении страховых пенсионных взносов и удержании НДФЛ с сумм выплаченных авансов>Однако организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в соответствии с главой 26.2 НК РФ не являются плательщиками налога на прибыль и, следовательно, не осуществляют в целях налогообложения прибыли группировку затрат на расходы, уменьшающие и не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли организация из доходов, которые остаются после уплаты единого налога, выплачивать своим работникам премии, материальную помощь и другие аналогичные выплаты без начисления на эти выплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2005)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли организация из доходов, которые остаются после уплаты единого налога, выплачивать своим работникам премии, материальную помощь и другие аналогичные выплаты без начисления на эти выплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2005)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли организация из доходов, которые остаются после уплаты единого налога, выплачивать своим работникам премии, материальную помощь и другие аналогичные выплаты без начисления на эти выплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплачивает сотрудникам единовременную материальную помощь на отдых и лечение. Выплаты облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу на сумму указанных страховых взносов?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8
Статья: Подарки, премии и матпомощь к Новому году: как учесть
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 1)УСН с объектом "доходы минус расходы". Упрощенцы в такой же ситуации - для них тоже установлен прямой запрет на учет в расходах сумм материальной помощи работникам <26>.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 1)УСН с объектом "доходы минус расходы". Упрощенцы в такой же ситуации - для них тоже установлен прямой запрет на учет в расходах сумм материальной помощи работникам <26>.
Статья: Как исправить ошибочно начисленные страховые взносы
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 10)ООО "Гиацинт" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и является малым предприятием. Бухгалтер общества обнаружила, что в декабре 2014 г. по ошибке исчислила страховые взносы в ПФР в сумме 2500 руб. с материальной помощи при рождении ребенка. Взносы были учтены в расходах при УСН в январе 2015 г. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер доначислила авансовый платеж за I квартал в сумме 375 руб. (500 руб. x 15%). А в бухучете были сделаны такие проводки:
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 10)ООО "Гиацинт" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и является малым предприятием. Бухгалтер общества обнаружила, что в декабре 2014 г. по ошибке исчислила страховые взносы в ПФР в сумме 2500 руб. с материальной помощи при рождении ребенка. Взносы были учтены в расходах при УСН в январе 2015 г. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер доначислила авансовый платеж за I квартал в сумме 375 руб. (500 руб. x 15%). А в бухучете были сделаны такие проводки:
Вопрос: ...Организация применяет УСН (объект - доходы, уменьшенные на расходы). Верно ли, что материальная помощь работникам, выплачиваемая на протезирование зубов, санаторно-курортное лечение, компенсацию транспортных расходов в связи с разъездным характером работы, не облагается взносами на обязательное пенсионное страхование? Какими документами необходимо оформлять данные выплаты для определения назначения выплат?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2005 N 03-03-02-04/1/102)Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов).
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2005 N 03-03-02-04/1/102)Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов).
Статья: Расходы при УСНО: проблемы остались
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)При этом необходимо иметь в виду, что условием, при котором страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев (профзаболеваний) уменьшают налоговую базу, является начисление данных взносов на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами. Это означает, что, если трудовым договором, например, предусмотрена материальная помощь к отпуску в суммах, превышающих 4000 руб., страховые взносы, начисленные и уплаченные с этих сумм, можно учесть в расходах при УСНО (Письмо Минфина России от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49).
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)При этом необходимо иметь в виду, что условием, при котором страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев (профзаболеваний) уменьшают налоговую базу, является начисление данных взносов на те выплаты работникам, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами. Это означает, что, если трудовым договором, например, предусмотрена материальная помощь к отпуску в суммах, превышающих 4000 руб., страховые взносы, начисленные и уплаченные с этих сумм, можно учесть в расходах при УСНО (Письмо Минфина России от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49).
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2017, N 10)Доход, учитываемый для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате ИП, уплачивающим НДФЛ и не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными НК РФ правилами учета таких расходов для целей исчисления и уплаты НДФЛ. Принцип определения объекта обложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта обложения для плательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"
("Налоговый вестник", 2017, N 10)Доход, учитываемый для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате ИП, уплачивающим НДФЛ и не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными НК РФ правилами учета таких расходов для целей исчисления и уплаты НДФЛ. Принцип определения объекта обложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта обложения для плательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), расходы в виде материальной помощи, выплаченной работнику в связи со смертью его сына? На основании приказа руководителя организации работнику выплачена единовременная материальная помощь в размере 15 000 руб. на похороны сына.
(Консультация эксперта, 2007)Порядок определения расходов, учитываемых при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, установлен ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Поскольку осуществленные организацией расходы по выплате работнику материальной помощи не перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то они не учитываются при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, 2007)Порядок определения расходов, учитываемых при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, установлен ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Поскольку осуществленные организацией расходы по выплате работнику материальной помощи не перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то они не учитываются при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплачивает работнику в связи с рождением ребенка материальную помощь в сумме, превышающей 50 000 руб. Как отразить в учете организации эту выплату, а также начисление страховых взносов, исчисление и удержание НДФЛ, если работник занят на тяжелой работе, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии? Организация применяет пониженные тарифы страховых взносов...
(Консультация эксперта, 2013)Что касается затрат организации в виде страховых взносов, то по общему правилу при применении УСН они признаются расходами на основании пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 264 НК РФ (абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Из разъяснений Минфина России, данных в отношении плательщиков налога на прибыль, можно сделать вывод о том, что страховые взносы, начисленные на сумму материальной помощи (не учитываемой в составе расходов в целях налогообложения прибыли), учитываются в качестве расходов для целей налогообложения (п. 2 Письма Минфина России от 20.03.2013 N 03-04-06/8592, Письма Минфина России от 03.09.2012 N 03-03-06/1/457, от 17.08.2012 N 03-03-06/1/419). На наш взгляд, данными разъяснениями могут руководствоваться и организации, применяющие УСН.
(Консультация эксперта, 2013)Что касается затрат организации в виде страховых взносов, то по общему правилу при применении УСН они признаются расходами на основании пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 264 НК РФ (абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Из разъяснений Минфина России, данных в отношении плательщиков налога на прибыль, можно сделать вывод о том, что страховые взносы, начисленные на сумму материальной помощи (не учитываемой в составе расходов в целях налогообложения прибыли), учитываются в качестве расходов для целей налогообложения (п. 2 Письма Минфина России от 20.03.2013 N 03-04-06/8592, Письма Минфина России от 03.09.2012 N 03-03-06/1/457, от 17.08.2012 N 03-03-06/1/419). На наш взгляд, данными разъяснениями могут руководствоваться и организации, применяющие УСН.
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, мы выдали нашему сотруднику к свадьбе материальную помощь в размере 10 000 руб. Какими налогами облагается эта сумма? Можно ли уменьшить налоговую базу при УСН на нее? Применяем УСН с объектом "доходы минус расходы".
("Упрощенка", 2011, N 10)Вопрос: Подскажите, пожалуйста, мы выдали нашему сотруднику к свадьбе материальную помощь в размере 10 000 руб. Какими налогами облагается эта сумма? Можно ли уменьшить налоговую базу при УСН на нее? Применяем УСН с объектом "доходы минус расходы".
("Упрощенка", 2011, N 10)Вопрос: Подскажите, пожалуйста, мы выдали нашему сотруднику к свадьбе материальную помощь в размере 10 000 руб. Какими налогами облагается эта сумма? Можно ли уменьшить налоговую базу при УСН на нее? Применяем УСН с объектом "доходы минус расходы".