УСН расходы на приобретение программ
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН расходы на приобретение программ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитывать расходы на приобретение антивирусных программ при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитывать расходы на приобретение антивирусных программ при УСН
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 15.09.2011 N ЕД-4-3/15075@
"Об учете налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения расходов, связанных с приобретением авторских прав"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 24.08.2011 N 03-11-11/218)В соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
"Об учете налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения расходов, связанных с приобретением авторских прав"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 24.08.2011 N 03-11-11/218)В соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН ("доходы минус расходы"), затрат на приобретение совместно с организацией исключительного права на программу для ЭВМ.
(Письмо Минфина России от 16.05.2024 N 03-11-11/45101)Вопрос: Индивидуальный предприниматель работает на упрощенке ("доходы минус расходы"). Вместе с организацией он приобрел исключительное право на программу для ЭВМ.
(Письмо Минфина России от 16.05.2024 N 03-11-11/45101)Вопрос: Индивидуальный предприниматель работает на упрощенке ("доходы минус расходы"). Вместе с организацией он приобрел исключительное право на программу для ЭВМ.
Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин указал, что остаток оплаченных при применении ОСН расходов на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных не учитывается при переходе на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин указал, что остаток оплаченных при применении ОСН расходов на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных не учитывается при переходе на УСН.
Статья: Какие поправки в НК РФ внесет Правительство по поручению Президента РФ
(Соколова А.И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Повышающий коэффициент по расходам на покупку оборудования
(Соколова А.И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Повышающий коэффициент по расходам на покупку оборудования
Типовая ситуация: Каковы особенности УСН "доходы" (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей также имеют право уменьшить налог (авансовые платежи) на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ (программного обеспечения для нее, а также сопутствующих работ и услуг), но не более чем на 28 000 руб. Для этого должны выполняться условия (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей также имеют право уменьшить налог (авансовые платежи) на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ (программного обеспечения для нее, а также сопутствующих работ и услуг), но не более чем на 28 000 руб. Для этого должны выполняться условия (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ):
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей также имеют право уменьшить налог за 2024 г. на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ (программного обеспечения для нее, а также сопутствующих работ и услуг), но не более чем на 28 000 руб. Для этого должны выполняться условия (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2024)Плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей также имеют право уменьшить налог за 2024 г. на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ (программного обеспечения для нее, а также сопутствующих работ и услуг), но не более чем на 28 000 руб. Для этого должны выполняться условия (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ):
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)при УСН у автономного учреждения - как расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 30.03.2021 N 03-11-11/24078, от 09.01.2020 N 03-11-11/128, от 18.06.2019 N 03-11-11/44458). Затраты на обновление сайта также можно включить в расходы на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина от 24.03.2021 N 03-11-11/21340, от 19.06.2019 N 03-11-11/44650).
(Издательство "Главная книга", 2026)при УСН у автономного учреждения - как расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 30.03.2021 N 03-11-11/24078, от 09.01.2020 N 03-11-11/128, от 18.06.2019 N 03-11-11/44458). Затраты на обновление сайта также можно включить в расходы на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина от 24.03.2021 N 03-11-11/21340, от 19.06.2019 N 03-11-11/44650).
Статья: Учетная политика - 2026: что учесть и какие изменения внести
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 48)Если в учетной политике компании записано, что она учитывает расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов с применением коэффициента "2", она должна уточнить, что этот коэффициент применяется только при условии, что договорами (соглашениями) не предусматривается возможность передачи налогоплательщиком соответствующего права другим лицам (новая редакция подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 48)Если в учетной политике компании записано, что она учитывает расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов с применением коэффициента "2", она должна уточнить, что этот коэффициент применяется только при условии, что договорами (соглашениями) не предусматривается возможность передачи налогоплательщиком соответствующего права другим лицам (новая редакция подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: При покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычет
("Главная книга", 2024, N 17)Так, вычет предоставляется по расходам на приобретение одной единицы ККТ, но не более чем на 28 000 руб. В эту сумму входят затраты:
("Главная книга", 2024, N 17)Так, вычет предоставляется по расходам на приобретение одной единицы ККТ, но не более чем на 28 000 руб. В эту сумму входят затраты:
Статья: Расходы на сдачу отчетности по ТКС можно учесть в УСН-базе
("Главная книга", 2024, N 14)- расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
("Главная книга", 2024, N 14)- расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;