Усн расходы лизинг автомобиль
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы лизинг автомобиль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно включил в расходы по УСН лизинговые платежи по договору лизинга автомобиля, поскольку отсутствуют акт ввода объекта основных средств в эксплуатацию, карточка учета объекта основных средств, путевые листы, документы по списанию ГСМ (ст. ст. 252, 346.16 НК РФ).
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно включил в расходы по УСН лизинговые платежи по договору лизинга автомобиля, поскольку отсутствуют акт ввода объекта основных средств в эксплуатацию, карточка учета объекта основных средств, путевые листы, документы по списанию ГСМ (ст. ст. 252, 346.16 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ОСАГО и каско: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на страхование автомобиля, полученного в аренду или лизинг, учитывают так же, как и расходы на страхование своего автомобиля (Письмо Минфина от 20.11.2019 N 03-03-06/1/89821).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на страхование автомобиля, полученного в аренду или лизинг, учитывают так же, как и расходы на страхование своего автомобиля (Письмо Минфина от 20.11.2019 N 03-03-06/1/89821).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)По общему правилу ставки налога по УСН следующие (п. п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)По общему правилу ставки налога по УСН следующие (п. п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):
Административная практика
Корреспонденция счетов: Организация-лизингодатель, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), по договору лизинга приобретает и передает лизингополучателю предмет лизинга, который учитывается на балансе лизингодателя. Как отражаются приобретение и передача имущества в лизинг? Как учитывается цена приобретения предмета лизинга в целях исчисления единого налога по УСН?..
(Консультация эксперта, 2006)По вопросу учета расходов на приобретение переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН необходимо отметить следующее.
(Консультация эксперта, 2006)По вопросу учета расходов на приобретение переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН необходимо отметить следующее.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН арендных платежей за арендуемые автотранспортные средства.
(Письмо Минфина России от 23.03.2020 N 03-11-11/22261)Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
(Письмо Минфина России от 23.03.2020 N 03-11-11/22261)Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), выступая в качестве лизингодателя по договору лизинга, приобретает и передает лизингополучателю автомобиль. Автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя. Как отражаются приобретение и передача в лизинг автомобиля? Как учитывается стоимость переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН?..
(Консультация эксперта, 2006)По вопросу учета расходов на приобретение переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН необходимо отметить следующее.
(Консультация эксперта, 2006)По вопросу учета расходов на приобретение переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН необходимо отметить следующее.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уплату страховой премии по договору ОСАГО за полученный в лизинг автомобиль?..
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уплату страховой премии по договору ОСАГО за полученный в лизинг автомобиль?
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уплату страховой премии по договору ОСАГО за полученный в лизинг автомобиль?
Вопрос: Организация-лизингополучатель уплатила госпошлину за регистрацию в ГИБДД транспортного средства (автомобиля), полученного в лизинг. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Может ли организация-лизингополучатель учесть госпошлину в расходах при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Организация-лизингополучатель уплатила госпошлину за регистрацию в ГИБДД транспортного средства (автомобиля), полученного в лизинг. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Может ли организация-лизингополучатель учесть госпошлину в расходах при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Организация-лизингополучатель уплатила госпошлину за регистрацию в ГИБДД транспортного средства (автомобиля), полученного в лизинг. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Может ли организация-лизингополучатель учесть госпошлину в расходах при применении УСН?
Вопрос: Об учете арендных платежей, задатка, списываемого в счет выкупной стоимости, расходов на эксплуатацию, ремонт тягача и полуприцепа при применении УСН.
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-11-11/10)Таким образом, при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму арендных (лизинговых) платежей за арендуемое автотранспортное средство.
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-11-11/10)Таким образом, при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму арендных (лизинговых) платежей за арендуемое автотранспортное средство.
Вопрос: ...Организация в период применения УСН ("доходы минус расходы") взяла в лизинг автомобиль. По истечении срока договора лизинга машина выкуплена за 500 000 руб. и в том же месяце продана за 50 000 руб. При уплате лизингодателю выкупной стоимости расходы не учтены для целей налогообложения. Как определить налоговую базу по УСН при продаже автомобиля?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). В период применения УСН в лизинг был взят автомобиль. По истечении срока действия договора лизинга он был выкуплен за 500 000 руб. и в этом же месяце продан за 50 000 руб. При уплате лизингодателю выкупной стоимости расходы не были учтены для целей налогообложения. Как определить налоговую базу по УСН при продаже автомобиля?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). В период применения УСН в лизинг был взят автомобиль. По истечении срока действия договора лизинга он был выкуплен за 500 000 руб. и в этом же месяце продан за 50 000 руб. При уплате лизингодателю выкупной стоимости расходы не были учтены для целей налогообложения. Как определить налоговую базу по УСН при продаже автомобиля?
Статья: Лизинг при "упрощенке": как правильно оформить договор и учитывать расходы
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 7)ООО "Тетерев", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", 31 мая 2010 г. заключило на два года лизинговый договор и в тот же день получило от лизингодателя автомобиль. Согласно договору общая сумма платежей составляет 549 600 руб., включая выкупную стоимость транспортного средства - 318 768 руб. Платежи перечислялись равными частями по 22 900 руб. (549 600 руб. : 24 мес.) в течение срока лизинга начиная с 30 июня 2010 г. После завершения договора лизинга, 30 мая 2012 г., лизингополучатель уплатил последнюю часть платежей и стал собственником автомобиля. Отразим лизинговые операции в налоговом учете. Определим, сколько из ежемесячной суммы приходится на лизинговые платежи и сколько на выкупную стоимость. Доля выкупной стоимости равна 0,58 (318 768 руб. : 549 600 руб.). Получается, в ежемесячных перечислениях к выкупной стоимости относятся 13 282 руб. (22 900 руб. x 0,58), остальные 9618 руб. (22 900 руб. - 13 282 руб.) - к платежам за пользование имуществом. Значит, ООО "Тетерев" ежемесячно могло относить на расходы только по 9618 руб.
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 7)ООО "Тетерев", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", 31 мая 2010 г. заключило на два года лизинговый договор и в тот же день получило от лизингодателя автомобиль. Согласно договору общая сумма платежей составляет 549 600 руб., включая выкупную стоимость транспортного средства - 318 768 руб. Платежи перечислялись равными частями по 22 900 руб. (549 600 руб. : 24 мес.) в течение срока лизинга начиная с 30 июня 2010 г. После завершения договора лизинга, 30 мая 2012 г., лизингополучатель уплатил последнюю часть платежей и стал собственником автомобиля. Отразим лизинговые операции в налоговом учете. Определим, сколько из ежемесячной суммы приходится на лизинговые платежи и сколько на выкупную стоимость. Доля выкупной стоимости равна 0,58 (318 768 руб. : 549 600 руб.). Получается, в ежемесячных перечислениях к выкупной стоимости относятся 13 282 руб. (22 900 руб. x 0,58), остальные 9618 руб. (22 900 руб. - 13 282 руб.) - к платежам за пользование имуществом. Значит, ООО "Тетерев" ежемесячно могло относить на расходы только по 9618 руб.
Корреспонденция счетов: ГУП, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ежеквартально получает из бюджета субъекта РФ субвенции на уплату лизинговых платежей за полученные в лизинг автотранспортные средства (учитываемые на балансе ГУП). Как отражаются в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога по УСН полученные бюджетные средства?..
(Консультация эксперта, 2006)Автотранспортное государственное унитарное предприятие (ГУП), применяющее упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ежеквартально получает из бюджета субъекта РФ субвенции на уплату лизинговых платежей за автотранспортные средства, полученные по договору лизинга. Согласно договору лизинговые платежи уплачиваются ежеквартально в сумме 3 000 000 руб. (в том числе НДС). Предоставление субвенций осуществляется в виде авансирования (предоплаты) согласно графику лизинговых платежей, предусмотренному договором лизинга, исходя из договорной суммы лизинговых платежей путем перечисления бюджетных средств на расчетный счет ГУП. Полученные в лизинг автомобили учитываются на балансе ГУП. Ежемесячная сумма амортизации, начисляемой по автомобилям в бухгалтерском учете, составляет 1 000 000 руб. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2006)Автотранспортное государственное унитарное предприятие (ГУП), применяющее упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ежеквартально получает из бюджета субъекта РФ субвенции на уплату лизинговых платежей за автотранспортные средства, полученные по договору лизинга. Согласно договору лизинговые платежи уплачиваются ежеквартально в сумме 3 000 000 руб. (в том числе НДС). Предоставление субвенций осуществляется в виде авансирования (предоплаты) согласно графику лизинговых платежей, предусмотренному договором лизинга, исходя из договорной суммы лизинговых платежей путем перечисления бюджетных средств на расчетный счет ГУП. Полученные в лизинг автомобили учитываются на балансе ГУП. Ежемесячная сумма амортизации, начисляемой по автомобилям в бухгалтерском учете, составляет 1 000 000 руб. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога по УСН?