Усн расходы кассовый чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы кассовый чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение материалов, если в кассовых чеках не указаны покупатель и реквизиты организации.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 21.08.2023 N 16-17/095445@)Вопрос: Работники организации по заданию приобрели расходные материалы за счет выданных им под отчет денежных средств. Имеются кассовые чеки, но покупатель и реквизиты организации в чеках не указаны. Правомерно ли учесть расходы на приобретенные таким способом материалы в целях налога при УСН?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 21.08.2023 N 16-17/095445@)Вопрос: Работники организации по заданию приобрели расходные материалы за счет выданных им под отчет денежных средств. Имеются кассовые чеки, но покупатель и реквизиты организации в чеках не указаны. Правомерно ли учесть расходы на приобретенные таким способом материалы в целях налога при УСН?
Вопрос: Об указании в кассовом чеке (БСО) наименования и ИНН покупателя (клиента), а также учете расходов для целей УСН ("доходы минус расходы"), если кассовый чек (БСО) не содержит обязательных реквизитов.
(Письмо ФНС России от 23.12.2022 N АБ-3-20/14698@)Вопрос: Об указании в кассовом чеке (БСО) наименования и ИНН покупателя (клиента), а также учете расходов для целей УСН ("доходы минус расходы"), если кассовый чек (БСО) не содержит обязательных реквизитов.
(Письмо ФНС России от 23.12.2022 N АБ-3-20/14698@)Вопрос: Об указании в кассовом чеке (БСО) наименования и ИНН покупателя (клиента), а также учете расходов для целей УСН ("доходы минус расходы"), если кассовый чек (БСО) не содержит обязательных реквизитов.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 335
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"Индивидуальные предприниматели (патентная система налогообложения) отражают объем выручки, полученной в результате оказания только платных услуг населению, согласно перечню, приведенному в разделе 1 формы. Для заполнения формы используют книгу учета доходов и расходов, выписки с расчетного счета банка, кассовые чеки. Индивидуальные предприниматели (упрощенная система налогообложения) отражают объем выручки. Для заполнения формы используют оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 "Оплата с покупателями и заказчиками" и книгу учета доходов и расходов. Данный счет ведется по видам контрагентов ("Физическое лицо" и "Юридическое лицо"). В конце отчетного периода определяется поступление денежных средств от физических лиц за оказание платных услуг населению.
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"Индивидуальные предприниматели (патентная система налогообложения) отражают объем выручки, полученной в результате оказания только платных услуг населению, согласно перечню, приведенному в разделе 1 формы. Для заполнения формы используют книгу учета доходов и расходов, выписки с расчетного счета банка, кассовые чеки. Индивидуальные предприниматели (упрощенная система налогообложения) отражают объем выручки. Для заполнения формы используют оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 "Оплата с покупателями и заказчиками" и книгу учета доходов и расходов. Данный счет ведется по видам контрагентов ("Физическое лицо" и "Юридическое лицо"). В конце отчетного периода определяется поступление денежных средств от физических лиц за оказание платных услуг населению.
Приказ Росстата от 27.12.2024 N 697
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-услуги "Сведения об объеме платных услуг населению"Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, отражают объем выручки, полученной в результате оказания только платных услуг населению, согласно перечню, приведенному в разделе 1 формы. Для заполнения формы используют книгу учета доходов и расходов, выписки с расчетного счета банка, кассовые чеки.
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-услуги "Сведения об объеме платных услуг населению"Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, отражают объем выручки, полученной в результате оказания только платных услуг населению, согласно перечню, приведенному в разделе 1 формы. Для заполнения формы используют книгу учета доходов и расходов, выписки с расчетного счета банка, кассовые чеки.
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается розничной торговлей. Новому покупателю мы продали товар и оказали услуги по доставке с помощью автотранспортной компании. И то и другое покупатель оплатил картой у нас в магазине. Чек ККТ мы пробили на общую сумму. Как мы должны отразить стоимость доставки? И если в дальнейшем покупателям будет нужна доставка, должны ли мы зарегистрировать новый код ОКВЭД?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" занимается розничной торговлей. Новому покупателю мы продали товар и оказали услуги по доставке с помощью автотранспортной компании. И то и другое покупатель оплатил картой у нас в магазине. Чек ККТ мы пробили на общую сумму. Как мы должны отразить стоимость доставки? И если в дальнейшем покупателям будет нужна доставка, должны ли мы зарегистрировать новый код ОКВЭД?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция посчитала, что общество неправомерно включило в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, затраты на оплату дизельного топлива и автозапчастей.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговая инспекция посчитала, что общество неправомерно включило в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, затраты на оплату дизельного топлива и автозапчастей.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 30.05.2024 N Ф06-3330/2024 <Об исчислении налоговой базы для уплаты единого налога по УСН>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Межрайонная ИФНС России N 9 по Волгоградской области провела камеральную проверку налоговой декларации по УСН за 2021 год. ИФНС установила, что организация документально не подтвердила "подотчетные" расходы на сумму 10 991 617 рублей. Доначислен налог по УСН в размере почти 1,5 миллиона рублей и соответствующие пени в связи с отсутствием подтверждающих документов.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Межрайонная ИФНС России N 9 по Волгоградской области провела камеральную проверку налоговой декларации по УСН за 2021 год. ИФНС установила, что организация документально не подтвердила "подотчетные" расходы на сумму 10 991 617 рублей. Доначислен налог по УСН в размере почти 1,5 миллиона рублей и соответствующие пени в связи с отсутствием подтверждающих документов.
Статья: Для подтверждения расходов кассового чека недостаточно
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)В ходе камеральной проверки декларации по УСН инспекция пришла к выводу о занижении компанией налога. Причиной послужило то, что налоговики не приняли в подтверждение расходов кассовые чеки, представленные подотчетными лицами, поскольку из них невозможно понять, кем именно понесены расходы. В результате компании был доначислен налог по УСН.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)В ходе камеральной проверки декларации по УСН инспекция пришла к выводу о занижении компанией налога. Причиной послужило то, что налоговики не приняли в подтверждение расходов кассовые чеки, представленные подотчетными лицами, поскольку из них невозможно понять, кем именно понесены расходы. В результате компании был доначислен налог по УСН.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 6. По мнению ИФНС, налогоплательщиком завышены расходы по УСН в связи с их документальной неподтвержденностью.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 6. По мнению ИФНС, налогоплательщиком завышены расходы по УСН в связи с их документальной неподтвержденностью.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание ГСМ (топлива), приобретенных за наличный расчет?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ в количестве 125 л, приобретенных водителем служебного автомобиля за наличный расчет за счет денежных средств, полученных под отчет, составила 5 000 руб. Приобретение ГСМ на эту сумму подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ, выданным организацией розничной торговли (АЗС). В чеке сумма НДС не выделена, так как продавец ГСМ применяет УСН и освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ. Расход ГСМ в количестве 100 л подтвержден путевым листом, также приложенным к авансовому отчету. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ в количестве 125 л, приобретенных водителем служебного автомобиля за наличный расчет за счет денежных средств, полученных под отчет, составила 5 000 руб. Приобретение ГСМ на эту сумму подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ, выданным организацией розничной торговли (АЗС). В чеке сумма НДС не выделена, так как продавец ГСМ применяет УСН и освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ. Расход ГСМ в количестве 100 л подтвержден путевым листом, также приложенным к авансовому отчету. В налоговом учете применяется метод начисления.
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы подтверждайте путевыми листами, чеками ККТ на приобретение топлива и другими первичными документами.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы подтверждайте путевыми листами, чеками ККТ на приобретение топлива и другими первичными документами.
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)НДС. Принимать входной НДС к вычету по почтовым расходам организации на ОСН должны в обычном порядке на основании счета-фактуры <9>. Если организация примет НДС к вычету, например, по кассовому чеку без счета-фактуры, это приведет к претензиям со стороны налоговых органов.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)НДС. Принимать входной НДС к вычету по почтовым расходам организации на ОСН должны в обычном порядке на основании счета-фактуры <9>. Если организация примет НДС к вычету, например, по кассовому чеку без счета-фактуры, это приведет к претензиям со стороны налоговых органов.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Для обоснованного включения сумм "входного" НДС в расходы приобретенные товары (работы, услуги) должны учитываться в расходах при упрощенной системе налогообложения. Если какие-либо затраты в расходах не учитываются, то и уплаченный по ним НДС в расходы не включается.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Для обоснованного включения сумм "входного" НДС в расходы приобретенные товары (работы, услуги) должны учитываться в расходах при упрощенной системе налогообложения. Если какие-либо затраты в расходах не учитываются, то и уплаченный по ним НДС в расходы не включается.
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации товаров за наличный расчет выдавайте покупателям чек ККТ и (или) товарный чек.
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации товаров за наличный расчет выдавайте покупателям чек ККТ и (или) товарный чек.