УСН проектные работы расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН проектные работы расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН в связи с неподтверждением понесенных расходов. Для подтверждения расходов предприниматель представил договоры подряда, локальные сметные расчеты, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, составленные по взаимоотношениям с контрагентом и подтверждающие расходы на строительство жилого дома. Суд пришел к выводу, что документы содержат недостоверные сведения в отношении хозяйственных операций с контрагентом и не могут служить основанием для получения налоговой экономии. Суд отметил, что предприниматель по требованию инспекции не представил документы, подтверждающие понесенные расходы, в частности проектную документацию. Кроме того, для выполнения заявленного объема работ потребовалось бы привлечение строителей разной квалификации и использование специальной строительной техники, тогда как согласно утвержденному штатному расписанию и справкам по форме 2-НДФЛ численность сотрудников контрагента составляла 5 - 8 человек, он не владел собственным транспортом и спецтехникой, иным имуществом, не состоял в саморегулируемых организациях, не заявлял в декларациях по УСН доходы от выполнения строительных работ по договору с предпринимателем. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН в связи с неподтверждением понесенных расходов. Для подтверждения расходов предприниматель представил договоры подряда, локальные сметные расчеты, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, составленные по взаимоотношениям с контрагентом и подтверждающие расходы на строительство жилого дома. Суд пришел к выводу, что документы содержат недостоверные сведения в отношении хозяйственных операций с контрагентом и не могут служить основанием для получения налоговой экономии. Суд отметил, что предприниматель по требованию инспекции не представил документы, подтверждающие понесенные расходы, в частности проектную документацию. Кроме того, для выполнения заявленного объема работ потребовалось бы привлечение строителей разной квалификации и использование специальной строительной техники, тогда как согласно утвержденному штатному расписанию и справкам по форме 2-НДФЛ численность сотрудников контрагента составляла 5 - 8 человек, он не владел собственным транспортом и спецтехникой, иным имуществом, не состоял в саморегулируемых организациях, не заявлял в декларациях по УСН доходы от выполнения строительных работ по договору с предпринимателем. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О ставке по "упрощенному" налогу при производстве санитарно-технических работ на территории Удмуртской Республики
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Таким образом, проживающий на территории Удмуртской Республики ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выполнивший в 2022 году работы по разработке проектной документации для котельной (код 71 по ОКВЭД 2), правомерно применил ставку в размере 10%, если:
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Таким образом, проживающий на территории Удмуртской Республики ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выполнивший в 2022 году работы по разработке проектной документации для котельной (код 71 по ОКВЭД 2), правомерно применил ставку в размере 10%, если:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 23)Новые нормативы компенсации за использование в работе
("Главная книга", 2023, N 23)Новые нормативы компенсации за использование в работе
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС и налогу на прибыль для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО (воинские части, организации Вооруженных сил, Национальной гвардии и ФСБ, при этом налогоплательщики ЕСХН и УСН смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов);
(разработаны Минфином России)- исключение дополнительной налоговой нагрузки по НДС и налогу на прибыль для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг непосредственно формированиям и организациям, участвующим в СВО (воинские части, организации Вооруженных сил, Национальной гвардии и ФСБ, при этом налогоплательщики ЕСХН и УСН смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов);
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 2)Для декларации по УСН за 2024 г. останутся прежние КС, но некоторые из них увяжут с новым разделом 4, где фирмы и ИП из новых регионов отражают расходы на покупку ККТ.
("Главная книга", 2025, N 2)Для декларации по УСН за 2024 г. останутся прежние КС, но некоторые из них увяжут с новым разделом 4, где фирмы и ИП из новых регионов отражают расходы на покупку ККТ.
Статья: Налоговый кодекс - 2026. Как может измениться НК РФ?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Снижение суммы дохода, после которой бизнес становится плательщиком НДС, - не единственное изменение, которое касается упрощенной системы.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Снижение суммы дохода, после которой бизнес становится плательщиком НДС, - не единственное изменение, которое касается упрощенной системы.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 12)- разрешить включать в налоговые расходы, в том числе и на УСН, безвозмездно переданные на нужды СВО имущество (кроме денег), работы и услуги и исключить их из доходов у получателей.
("Главная книга", 2025, N 12)- разрешить включать в налоговые расходы, в том числе и на УСН, безвозмездно переданные на нужды СВО имущество (кроме денег), работы и услуги и исключить их из доходов у получателей.
Статья: Участник закупки - "упрощенец": что нужно знать заказчику?
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)На основании протокола рассмотрения единственной заявки на участие в электронном аукционе общество было признано победителем, в связи с чем учреждение разместило в единой информационной системе проект государственного контракта для подписания. Контракт предусматривал, что цена работ является твердой, определена на весь срок исполнения контракта, включает в себя прибыль подрядчика, все налоги и иные расходы подрядчика, связанные с выполнением обязательств по контракту, а также сумму НДС по ставке 20%.
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)На основании протокола рассмотрения единственной заявки на участие в электронном аукционе общество было признано победителем, в связи с чем учреждение разместило в единой информационной системе проект государственного контракта для подписания. Контракт предусматривал, что цена работ является твердой, определена на весь срок исполнения контракта, включает в себя прибыль подрядчика, все налоги и иные расходы подрядчика, связанные с выполнением обязательств по контракту, а также сумму НДС по ставке 20%.
Статья: Навигатор по срокам хранения документов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Документы для применения налоговых льгот, предусмотренных для региональных инвестиционных проектов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Документы для применения налоговых льгот, предусмотренных для региональных инвестиционных проектов
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)С 01.01.2024 налогоплательщикам на спецрежимах нужно будет заполнять новые формы книг учета доходов и расходов. Изменений немного. Так, в КУДиР по УСН для отражения на объекте "доходы" взносов, уплаченных за работников, останется раздел IV, а для фиксированных взносов, которые по новым правилам ИП должен учитывать в том периоде, в котором они подлежат уплате по правилам НК, будет отдельный раздел V. В книге по ПСН номер, срок и регион получения патента перенесены в таблицу учета доходов. В книге по ЕСХН изменений нет, но она будет переутверждена новым приказом ФНС.
("Главная книга", 2023, N 17)С 01.01.2024 налогоплательщикам на спецрежимах нужно будет заполнять новые формы книг учета доходов и расходов. Изменений немного. Так, в КУДиР по УСН для отражения на объекте "доходы" взносов, уплаченных за работников, останется раздел IV, а для фиксированных взносов, которые по новым правилам ИП должен учитывать в том периоде, в котором они подлежат уплате по правилам НК, будет отдельный раздел V. В книге по ПСН номер, срок и регион получения патента перенесены в таблицу учета доходов. В книге по ЕСХН изменений нет, но она будет переутверждена новым приказом ФНС.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Налоговый орган установил создание налогоплательщиком схемы, ведущей к минимизации налогов, при которой доходы занижались, а расходы увеличивались путем заключения договоров с взаимозависимыми лесхозами. При этом лесхозы применяли упрощенную систему налогообложения.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Налоговый орган установил создание налогоплательщиком схемы, ведущей к минимизации налогов, при которой доходы занижались, а расходы увеличивались путем заключения договоров с взаимозависимыми лесхозами. При этом лесхозы применяли упрощенную систему налогообложения.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено данным пунктом. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй НК РФ. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено данным пунктом. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй НК РФ. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3);