Усн приобретение товаров
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн приобретение товаров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, для налогоплательщиков, применяющих УСН, подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются первичные документы (платежные документы, акты приемки-передачи, товарные накладные, заключенные договоры и др.), оформленные надлежащим образом."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС после перехода с УСН на общую систему налогообложения в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных до перехода, поскольку общество применяло УСН с объектом налогообложения "доходы". Суд пришел к выводу о наличии у общества права на принятие к вычету НДС, поскольку в п. 6 ст. 346.25 НК РФ закреплено право налогоплательщика, применяющего УСН, принять к вычету при переходе на ОСНО суммы НДС, предъявленные ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН. Указанное положение не содержит ограничения по объекту налогообложения на УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС после перехода с УСН на общую систему налогообложения в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных до перехода, поскольку общество применяло УСН с объектом налогообложения "доходы". Суд пришел к выводу о наличии у общества права на принятие к вычету НДС, поскольку в п. 6 ст. 346.25 НК РФ закреплено право налогоплательщика, применяющего УСН, принять к вычету при переходе на ОСНО суммы НДС, предъявленные ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН. Указанное положение не содержит ограничения по объекту налогообложения на УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент3. УСН и бухучет при приобретении товара через комиссионера
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комиссионер (субкомиссионер)3. УСН и бухучет при приобретении товара в интересах комитента
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Для случаев перехода налогоплательщика на общую систему налогообложения с упрощенной системы налогообложения пунктом 6 статьи 346.25 Налогового кодекса установлено следующее правило: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении данного специального налогового режима, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Для случаев перехода налогоплательщика на общую систему налогообложения с упрощенной системы налогообложения пунктом 6 статьи 346.25 Налогового кодекса установлено следующее правило: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении данного специального налогового режима, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.
Вопрос: ООО на УСН приобретает товар с отсрочкой платежа на шесть месяцев. Часть полученного товара будет реализована до его оплаты. В каком периоде правомерно учесть стоимость товара в расходах? Можно ли учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль, если оплата будет после перехода на ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" приобретает товар с отсрочкой платежа на шесть месяцев (договор поставки длительный, срок исчисляется отдельно по каждой поставке). Часть полученного товара будет реализована до его оплаты. В каком периоде правомерно учесть стоимость приобретенного товара в составе расходов? Можно ли учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль, если оплата будет после перехода на ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" приобретает товар с отсрочкой платежа на шесть месяцев (договор поставки длительный, срок исчисляется отдельно по каждой поставке). Часть полученного товара будет реализована до его оплаты. В каком периоде правомерно учесть стоимость приобретенного товара в составе расходов? Можно ли учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль, если оплата будет после перехода на ОСН?
Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115201)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115201)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
Статья: Как при УСН сторонам сделки купли-продажи учесть стоимость сгоревших товаров поставщика
("Главная книга", 2025, N 1)КАК ПРИ УСН СТОРОНАМ СДЕЛКИ КУПЛИ-ПРОДАЖИ УЧЕСТЬ СТОИМОСТЬ
("Главная книга", 2025, N 1)КАК ПРИ УСН СТОРОНАМ СДЕЛКИ КУПЛИ-ПРОДАЖИ УЧЕСТЬ СТОИМОСТЬ
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель6.4. Условие договора поставки о приобретении товара в кредит (с рассрочкой платежа) при УСН
Готовое решение: Счет-фактура у посредника на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как посредник на УСН перевыставляет счета-фактуры при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как посредник на УСН перевыставляет счета-фактуры при покупке товаров (работ, услуг) для заказчика
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как комитенту на УСН учесть операции при покупке товаров, работ, услуг по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как комитенту на УСН учесть операции при покупке товаров, работ, услуг по договору комиссии
Путеводитель по сделкам. Прощение долга. Должник1. УСН и бухучет у должника при прощении долга по оплате приобретенных товаров (работ, услуг)