Усн предельная сумма дохода в 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн предельная сумма дохода в 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации на УСН возвращен депозит. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Сумма полученных доходов за налоговый период указывается в строке 113 разд. 2.1.1 налоговой декларации по УСН (п. 5.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).
(Консультация эксперта, 2024)Сумма полученных доходов за налоговый период указывается в строке 113 разд. 2.1.1 налоговой декларации по УСН (п. 5.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Раздел II (посвящен расходам на приобретение, создание ОС) <**>
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Раздел II (посвящен расходам на приобретение, создание ОС) <**>
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"1. Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но использованных (списанных в производство) в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе расходов по мере их использования (списания в производство).
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"1. Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но использованных (списанных в производство) в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе расходов по мере их использования (списания в производство).
Вопрос: Об определении величины дохода ИП, применяющего УСН, в целях определения размера страховых взносов на ОПС.
(Письмо Минфина России от 18.05.2020 N 03-15-05/40595)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
(Письмо Минфина России от 18.05.2020 N 03-15-05/40595)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
Статья: Как рассчитать НДС при утрате права на применение УСНО?
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)Правда, Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ действие названного правила приостановлено до 01.01.2020. То есть начиная с налогового периода 2020 года эта величина подлежит индексации. Но согласно п. 4 ст. 4 Федерального закона N 243-ФЗ на данный налоговый период коэффициент-дефлятор равен 1. Иначе говоря, предельный уровень дохода в 2020 году по-прежнему равен 150 млн руб.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)Правда, Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ действие названного правила приостановлено до 01.01.2020. То есть начиная с налогового периода 2020 года эта величина подлежит индексации. Но согласно п. 4 ст. 4 Федерального закона N 243-ФЗ на данный налоговый период коэффициент-дефлятор равен 1. Иначе говоря, предельный уровень дохода в 2020 году по-прежнему равен 150 млн руб.
Вопрос: В 2020 г. ИП теряет право на применение нулевой ставки по УСН в связи с истечением двухлетнего срока ее применения. Будут ли страховые взносы в ПФР с доходов свыше предела, уплаченные в 2020 г., но относящиеся к периоду применения налоговой льготы (2019 г.), уменьшать сумму налога по УСН (6%), уплачиваемую в 2020 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Вопрос: В 2020 г. ИП теряет право на применение нулевой ставки по УСН в связи с истечением двухлетнего срока ее применения. Будут ли страховые взносы в ПФР с доходов свыше предела, уплаченные в 2020 г., но относящиеся к периоду применения налоговой льготы (2019 г.), уменьшать сумму налога по УСН (6%), уплачиваемую в 2020 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Вопрос: В 2020 г. ИП теряет право на применение нулевой ставки по УСН в связи с истечением двухлетнего срока ее применения. Будут ли страховые взносы в ПФР с доходов свыше предела, уплаченные в 2020 г., но относящиеся к периоду применения налоговой льготы (2019 г.), уменьшать сумму налога по УСН (6%), уплачиваемую в 2020 г.?
Вопрос: Об определении дохода ИП, применяющим УСН, в целях исчисления страховых взносов на ОПС за себя и их уплате в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 30.07.2020 N 03-15-05/66850)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
(Письмо Минфина России от 30.07.2020 N 03-15-05/66850)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
Вопрос: Об определении дохода ИП, применяющего УСН, в целях исчисления размера страховых взносов на ОПС.
(Письмо Минфина России от 03.08.2020 N 03-15-05/67872)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
(Письмо Минфина России от 03.08.2020 N 03-15-05/67872)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организациями, применяющими УСН и осуществляющими деятельность по управлению эксплуатацией жилого фонда.
(Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-15-06/6106)Таким образом, если основным видом экономической деятельности организации в расчетных периодах 2017 - 2018 гг. являлась деятельность по управлению недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (ОКВЭД 68.32), то при одновременном соблюдении такой организацией критерия о применении УСН и условия о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн рублей) такая организация вправе была применять в 2017 - 2018 гг. пониженные тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-15-06/6106)Таким образом, если основным видом экономической деятельности организации в расчетных периодах 2017 - 2018 гг. являлась деятельность по управлению недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (ОКВЭД 68.32), то при одновременном соблюдении такой организацией критерия о применении УСН и условия о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн рублей) такая организация вправе была применять в 2017 - 2018 гг. пониженные тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 Кодекса.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Указанная в абз. 1 п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ величина предельного размера доходов организации, ограничивающая ее право перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). Здесь важно отметить, что положения абзаца 2 п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ приостановлено до 1 января 2020 года положениями Федерального закона N 243-ФЗ от 03.07.2016. Это означает, что максимальная сумма доходов за 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на УСН, установленная в размере 112,5 млн рублей, до января 2020 года индексироваться не будет.
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Указанная в абз. 1 п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ величина предельного размера доходов организации, ограничивающая ее право перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). Здесь важно отметить, что положения абзаца 2 п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ приостановлено до 1 января 2020 года положениями Федерального закона N 243-ФЗ от 03.07.2016. Это означает, что максимальная сумма доходов за 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на УСН, установленная в размере 112,5 млн рублей, до января 2020 года индексироваться не будет.
Вопрос: Об учете организацией на УСН, осуществляющей оформление авиа- и железнодорожных билетов, провозной платы, полученной по агентским договорам, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 10.02.2020 N 03-15-06/8813)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 21.11.2019 по вопросу учета сумм провозной платы в предельной сумме доходов, установленной в размере 79 млн рублей, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов авиационным онлайн-агентством, применяющим упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), осуществляющим вспомогательную деятельность, связанную с воздушным транспортом, и сообщает.
(Письмо Минфина России от 10.02.2020 N 03-15-06/8813)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 21.11.2019 по вопросу учета сумм провозной платы в предельной сумме доходов, установленной в размере 79 млн рублей, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов авиационным онлайн-агентством, применяющим упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), осуществляющим вспомогательную деятельность, связанную с воздушным транспортом, и сообщает.
Вопрос: О расчете страховых взносов на ОПС ИП, применяющим УСН, и учете недоимки по ним при возобновлении предпринимательской деятельности; об НДФЛ при продаже недвижимости, использовавшейся в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 24.07.2020 N 03-15-05/64949)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
(Письмо Минфина России от 24.07.2020 N 03-15-05/64949)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
Вопрос: Об определении дохода ИП, применяющего УСН, в целях исчисления страховых взносов на ОПС за себя и их уплате в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 11.08.2020 N 03-15-05/70493)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
(Письмо Минфина России от 11.08.2020 N 03-15-05/70493)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.