Усн предельная сумма дохода в 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн предельная сумма дохода в 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации на УСН возвращен депозит. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Сумма полученных доходов за налоговый период указывается в строке 113 разд. 2.1.1 налоговой декларации по УСН (п. 5.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).
(Консультация эксперта, 2024)Сумма полученных доходов за налоговый период указывается в строке 113 разд. 2.1.1 налоговой декларации по УСН (п. 5.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Раздел II (посвящен расходам на приобретение, создание ОС) <**>
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Раздел II (посвящен расходам на приобретение, создание ОС) <**>
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"1. Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но использованных (списанных в производство) в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе расходов по мере их использования (списания в производство).
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"1. Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но использованных (списанных в производство) в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе расходов по мере их использования (списания в производство).
Вопрос: ИП перешел с УСН на НПД в середине 2020 г. По состоянию на 15.09.2021 доход ИП составил 2,3 млн руб. 15 сентября ИП был зачислен доход в размере 150 тыс. руб. По какой ставке облагается эта сумма?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)Вопрос: ИП перешел с УСН на НПД в середине 2020 г. По состоянию на 15.09.2021 доход ИП составил 2,3 млн руб. 15 сентября ИП был зачислен доход в размере 150 тыс. руб. По какой ставке облагается эта сумма?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)Вопрос: ИП перешел с УСН на НПД в середине 2020 г. По состоянию на 15.09.2021 доход ИП составил 2,3 млн руб. 15 сентября ИП был зачислен доход в размере 150 тыс. руб. По какой ставке облагается эта сумма?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 24.01.2017 N 03-11-06/2/3269 <Предельный размер доходов при переходе организации на УСН с 2018 года>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 7)С 01.01.2017 лимит доходов для перехода на применение УСН увеличен с 45 до 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). При этом на период с 01.01.2017 до 01.01.2020 приостановлено применение коэффициента-дефлятора для целей расчета данного лимита по доходам. То есть для перехода организации с 2018 года на применение УСН предельный размер доходов 112,5 млн руб. учитывается за девять месяцев 2017 года. Его определяют как сумму доходов от реализации и внереализационных доходов (ст. 248 НК РФ).
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 7)С 01.01.2017 лимит доходов для перехода на применение УСН увеличен с 45 до 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). При этом на период с 01.01.2017 до 01.01.2020 приостановлено применение коэффициента-дефлятора для целей расчета данного лимита по доходам. То есть для перехода организации с 2018 года на применение УСН предельный размер доходов 112,5 млн руб. учитывается за девять месяцев 2017 года. Его определяют как сумму доходов от реализации и внереализационных доходов (ст. 248 НК РФ).
Вопрос: У ИП без наемных работников, применяющего УСН ("доходы"), имелась переплата по страховым взносам, которая была зачтена в счет задолженности по страховым взносам за 2021 г. в I квартале 2022 г. Вправе ли ИП уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2022 г. на сумму зачтенных страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2022)При этом, по мнению представителей Минфина России, налог (авансовый платеж) уменьшается на сумму взносов, фактически уплаченных в данном периоде (в пределах исчисленных сумм), вне зависимости от периода, в котором эти страховые взносы были начислены (Письмо Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11/15362).
(Консультация эксперта, 2022)При этом, по мнению представителей Минфина России, налог (авансовый платеж) уменьшается на сумму взносов, фактически уплаченных в данном периоде (в пределах исчисленных сумм), вне зависимости от периода, в котором эти страховые взносы были начислены (Письмо Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11/15362).
Вопрос: Об определении величины дохода ИП, применяющего УСН, в целях исчисления страховых взносов на ОПС за себя и о мерах господдержки ИП в части уплаты страховых взносов на ОПС в связи с коронавирусом.
(Письмо Минфина России от 10.06.2020 N 03-15-05/50154)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
(Письмо Минфина России от 10.06.2020 N 03-15-05/50154)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
Статья: Как рассчитать НДС при утрате права на применение УСНО?
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)Правда, Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ действие названного правила приостановлено до 01.01.2020. То есть начиная с налогового периода 2020 года эта величина подлежит индексации. Но согласно п. 4 ст. 4 Федерального закона N 243-ФЗ на данный налоговый период коэффициент-дефлятор равен 1. Иначе говоря, предельный уровень дохода в 2020 году по-прежнему равен 150 млн руб.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)Правда, Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ действие названного правила приостановлено до 01.01.2020. То есть начиная с налогового периода 2020 года эта величина подлежит индексации. Но согласно п. 4 ст. 4 Федерального закона N 243-ФЗ на данный налоговый период коэффициент-дефлятор равен 1. Иначе говоря, предельный уровень дохода в 2020 году по-прежнему равен 150 млн руб.
Статья: Величины коэффициентов-дефляторов на 2020 год
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2020, NN 1, 2)Пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" действие положений абзаца 2 пункта 2 статьи 346.12 и абзаца 4 пункта 4 статьи 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года. В связи с этим величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право:
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2020, NN 1, 2)Пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" действие положений абзаца 2 пункта 2 статьи 346.12 и абзаца 4 пункта 4 статьи 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года. В связи с этим величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право:
Вопрос: Об определении доходов ИП, применяющего УСН, в целях исчисления страховых взносов на ОПС и господдержке ИП в части их уплаты в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-15-05/44540)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
(Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-15-05/44540)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
"Жилищно-коммунальное хозяйство"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Не индексируется и предельная величина доходов организации, позволяющая ей переходить на УСН.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Не индексируется и предельная величина доходов организации, позволяющая ей переходить на УСН.
Статья: Особенности современной государственной налоговой политики для предпринимателей в Российской Федерации
(Рощупкина В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 7)В соответствии с этим единый налог на вмененный доход и торговый сбор вырастут на 2,5%. При этом индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения упрощенной системы налогообложения приостановлена до 2020 г. Поэтому коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения в 2019 г. для предельных доходов не применяется [6].
(Рощупкина В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 7)В соответствии с этим единый налог на вмененный доход и торговый сбор вырастут на 2,5%. При этом индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения упрощенной системы налогообложения приостановлена до 2020 г. Поэтому коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения в 2019 г. для предельных доходов не применяется [6].
Вопрос: Об определении дохода ИП, применяющим УСН, в целях исчисления страховых взносов на ОПС за себя и их уплате в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 30.07.2020 N 03-15-05/66850)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.
(Письмо Минфина России от 30.07.2020 N 03-15-05/66850)Учитывая изложенное, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины.