Усн пострадавшие
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн пострадавшие (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель необоснованно применил пониженную ставку налога по УСН, предусмотренную для отраслей, пострадавших в связи с коронавирусной инфекцией.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель необоснованно применил пониженную ставку налога по УСН, предусмотренную для отраслей, пострадавших в связи с коронавирусной инфекцией.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что при полном отсутствии выручки по заявленному коду основной экономической деятельности, относящемуся к пострадавшим отраслям, налогоплательщик не имеет права на применение пониженной ставки налога по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что при полном отсутствии выручки по заявленному коду основной экономической деятельности, относящемуся к пострадавшим отраслям, налогоплательщик не имеет права на применение пониженной ставки налога по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Многие думают, что лучше уплатить в бюджет побольше налогов и взносов, тогда и проблем не будет. Только это не всегда работает. Компания, применяющая упрощенку, в 2022 и 2023 гг. платила взносы за работников по тарифу 30% вместо 15%. И бухгалтер интересуется, нужно ли пересчитывать взносы, раз бюджет не пострадал. Вот тут и надо вспомнить, что взносы учитывают при расчете УСН-налога. А значит, могут быть потери бюджета.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Многие думают, что лучше уплатить в бюджет побольше налогов и взносов, тогда и проблем не будет. Только это не всегда работает. Компания, применяющая упрощенку, в 2022 и 2023 гг. платила взносы за работников по тарифу 30% вместо 15%. И бухгалтер интересуется, нужно ли пересчитывать взносы, раз бюджет не пострадал. Вот тут и надо вспомнить, что взносы учитывают при расчете УСН-налога. А значит, могут быть потери бюджета.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 18)- включение в УСН-расходы денег и иного имущества, безвозмездно переданных в благотворительных целях в виде помощи людям, пострадавшим от действий военного характера, и участникам СВО. Правительство РФ инициативу не поддерживает;
("Главная книга", 2025, N 18)- включение в УСН-расходы денег и иного имущества, безвозмездно переданных в благотворительных целях в виде помощи людям, пострадавшим от действий военного характера, и участникам СВО. Правительство РФ инициативу не поддерживает;
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)1. Сохранение для налоговых периодов 2024 и 2025 годов статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя для лиц, пострадавших в результате действий вооруженных формирований и (или) террористических актов и (или) осуществление хозяйственной деятельности которых невозможно в результате действий вооруженных формирований и (или) террористических актов.
(разработаны Минфином России)1. Сохранение для налоговых периодов 2024 и 2025 годов статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя для лиц, пострадавших в результате действий вооруженных формирований и (или) террористических актов и (или) осуществление хозяйственной деятельности которых невозможно в результате действий вооруженных формирований и (или) террористических актов.
Статья: Налоговая реконструкция при искусственном дроблении бизнеса отменяется? Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 18 октября 2021 года N 309-ЭС21-11163
(Овсянников С.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)Требование о возврате излишне уплаченной суммы налога - это способ защиты имущественных интересов налогоплательщика, пострадавших в результате избыточного налогообложения. Последствием удовлетворения такого требования служит возврат излишне уплаченной суммы в имущественную массу лица, имущественное право которого нарушено.
(Овсянников С.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)Требование о возврате излишне уплаченной суммы налога - это способ защиты имущественных интересов налогоплательщика, пострадавших в результате избыточного налогообложения. Последствием удовлетворения такого требования служит возврат излишне уплаченной суммы в имущественную массу лица, имущественное право которого нарушено.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)<19> Например: Закон Пермского края от 22.04.2020 N 530-ПК "О внесении изменений в отдельные законы Пермского края в сфере налогообложения в целях расширения мер поддержки отраслей экономики Пермского края, наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru. 2020. 23 апреля. N 5900202004230004; Закон Свердловской области от 09.04.2020 N 35-ОЗ "О внесении изменений в Закон Свердловской области "Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru. 2020. 13 апреля. N 6600202004130027.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)<19> Например: Закон Пермского края от 22.04.2020 N 530-ПК "О внесении изменений в отдельные законы Пермского края в сфере налогообложения в целях расширения мер поддержки отраслей экономики Пермского края, наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru. 2020. 23 апреля. N 5900202004230004; Закон Свердловской области от 09.04.2020 N 35-ОЗ "О внесении изменений в Закон Свердловской области "Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru. 2020. 13 апреля. N 6600202004130027.
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)В подобных случаях уплаченный предпринимателем налог по УСН учитывался при доначислении НДФЛ организации и расчете суммы 20%-го штрафа по ст. 123 НК <13>. Меняет ли картину решение ВС, рассмотренное в ситуации 2? В части штрафа - несомненно, ведь вывод ВС универсален для всех случаев применения ст. 123 НК: размер штрафа за неисполнение обязанностей налогового агента не зависит от того, пострадал ли бюджет и насколько. В части размера доначисления - до появления разъяснений Минфина и ФНС или судебной практики точно сказать нельзя, но можно ожидать, что все будет так же, как и в схожей ситуации 2.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)В подобных случаях уплаченный предпринимателем налог по УСН учитывался при доначислении НДФЛ организации и расчете суммы 20%-го штрафа по ст. 123 НК <13>. Меняет ли картину решение ВС, рассмотренное в ситуации 2? В части штрафа - несомненно, ведь вывод ВС универсален для всех случаев применения ст. 123 НК: размер штрафа за неисполнение обязанностей налогового агента не зависит от того, пострадал ли бюджет и насколько. В части размера доначисления - до появления разъяснений Минфина и ФНС или судебной практики точно сказать нельзя, но можно ожидать, что все будет так же, как и в схожей ситуации 2.
Статья: Нюансы применения налоговой льготы, зависящей от вида деятельности
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 15)Правовых норм, позволяющих налоговому органу определять налогоплательщика, имеющего право применять пониженную налоговую ставку по УСН, по результатам проверки его экономической деятельности и дальнейшего сопоставления заявленного им в ЕГРЮЛ кода основного вида деятельности с фактически осуществляемым видом деятельности, положения регионального закона не содержат.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 15)Правовых норм, позволяющих налоговому органу определять налогоплательщика, имеющего право применять пониженную налоговую ставку по УСН, по результатам проверки его экономической деятельности и дальнейшего сопоставления заявленного им в ЕГРЮЛ кода основного вида деятельности с фактически осуществляемым видом деятельности, положения регионального закона не содержат.
Статья: Имущество фирмы пострадало при пожаре: инструкция по учету потерь
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если у вас будут затраты на ликвидацию последствий пожара, отразите их проводкой: Дт 91-2 - Кт 60 (70, 69). А если после разбора пострадавшего имущества останутся пригодные материалы, сделайте запись: Дт 10 - Кт 91-1 (по текущей рыночной стоимости).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если у вас будут затраты на ликвидацию последствий пожара, отразите их проводкой: Дт 91-2 - Кт 60 (70, 69). А если после разбора пострадавшего имущества останутся пригодные материалы, сделайте запись: Дт 10 - Кт 91-1 (по текущей рыночной стоимости).
Готовое решение: Получение до 31 декабря 2022 г. включительно отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2022)субъектов малого и среднего предпринимательства, которые включены в единый реестр субъектов МСП (по состоянию на 1 марта 2020 г.) и осуществляют деятельность в наиболее пострадавших отраслях. Перечень отраслей устанавливает Правительство РФ. Относится ли организация к одной из этих отраслей, определяется по коду основного вида деятельности, указанному в ЕГРЮЛ на 01.03.2020 (п. 2 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).
(КонсультантПлюс, 2022)субъектов малого и среднего предпринимательства, которые включены в единый реестр субъектов МСП (по состоянию на 1 марта 2020 г.) и осуществляют деятельность в наиболее пострадавших отраслях. Перечень отраслей устанавливает Правительство РФ. Относится ли организация к одной из этих отраслей, определяется по коду основного вида деятельности, указанному в ЕГРЮЛ на 01.03.2020 (п. 2 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).
Статья: Кому будет доступна АУСН с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 23.03.2024 N 49-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Из-за вынужденного перехода на ОСН налоговые издержки таких компаний и ИП значительно возросли, что привело к сокращению работников, а у некоторых - даже к прекращению указанной деятельности. И наиболее пострадали производители и продавцы изделий из серебра из сферы малого бизнеса. Поэтому для них запрет решено отменить.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Из-за вынужденного перехода на ОСН налоговые издержки таких компаний и ИП значительно возросли, что привело к сокращению работников, а у некоторых - даже к прекращению указанной деятельности. И наиболее пострадали производители и продавцы изделий из серебра из сферы малого бизнеса. Поэтому для них запрет решено отменить.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН субсидий, полученных субъектами МСП.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-11-11/129413)В соответствии с подпунктом 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-11-11/129413)В соответствии с подпунктом 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- продление срока уплаты налога по УСНО за 2021 год и I квартал 2022 года (авансовый платеж) на шесть месяцев с последующей полугодовой рассрочкой для представителей наиболее пострадавших отраслей экономики;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- продление срока уплаты налога по УСНО за 2021 год и I квартал 2022 года (авансовый платеж) на шесть месяцев с последующей полугодовой рассрочкой для представителей наиболее пострадавших отраслей экономики;