Усн покупка кондиционеров
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн покупка кондиционеров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нам эта позиция представляется более чем странной. Порядок учета расходов в целях УСН не зависит от величины расходов. Те или иные расходы могут либо учитываться, либо не учитываться при определении налоговой базы. В логике Минфина вопрос о возможности учета расходов на приобретение кондиционера в расходах при УСН зависит от его стоимости. Дорогие кондиционеры (стоимостью более 100 000 руб.) учитывать можно, а дешевые (стоимостью до 100 000 руб.) - нельзя. Есть предположение, что в Минфине просто забыли о том, что в составе материальных расходов при УСН учитывается в том числе и малоценное имущество стоимостью до 100 000 руб. включительно. Просто упустили это из виду.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нам эта позиция представляется более чем странной. Порядок учета расходов в целях УСН не зависит от величины расходов. Те или иные расходы могут либо учитываться, либо не учитываться при определении налоговой базы. В логике Минфина вопрос о возможности учета расходов на приобретение кондиционера в расходах при УСН зависит от его стоимости. Дорогие кондиционеры (стоимостью более 100 000 руб.) учитывать можно, а дешевые (стоимостью до 100 000 руб.) - нельзя. Есть предположение, что в Минфине просто забыли о том, что в составе материальных расходов при УСН учитывается в том числе и малоценное имущество стоимостью до 100 000 руб. включительно. Просто упустили это из виду.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение и установку кондиционера.
(Письмо Минфина России от 09.06.2023 N 03-11-11/53648)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение и установку кондиционера.
(Письмо Минфина России от 09.06.2023 N 03-11-11/53648)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение и установку кондиционера.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 05.10.2007 N 18-11/3/095267
<Об учете расходов по приобретению и установке кондиционеров организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>Вопрос: Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, учитывать в составе расходов затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров?
<Об учете расходов по приобретению и установке кондиционеров организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>Вопрос: Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, учитывать в составе расходов затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров?
Статья: Нормальные условия труда: признаем расходы в целях налогообложения
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать в составе расходов затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать в составе расходов затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров?
"Полное практическое руководство по упрощенной системе налогообложения"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий труда работников и поддержания помещения в чистоте приобретают хозяйственные товары и товары бытовой химии. Скажем, туалетную бумагу, одноразовые бумажные полотенца, салфетки, туалетное мыло, губки для посуды, салфетки из нетканого материала, а также чистящие средства, пакеты для мусора, освежители воздуха.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий труда работников и поддержания помещения в чистоте приобретают хозяйственные товары и товары бытовой химии. Скажем, туалетную бумагу, одноразовые бумажные полотенца, салфетки, туалетное мыло, губки для посуды, салфетки из нетканого материала, а также чистящие средства, пакеты для мусора, освежители воздуха.
Статья: Налоговое информбюро от 18.03.2016
("Главная книга", 2016, N 7)Расходы на ремонт вентиляции и системы кондиционирования в арендуемых офисных помещениях можно включить в состав "упрощенных" расходов.
("Главная книга", 2016, N 7)Расходы на ремонт вентиляции и системы кондиционирования в арендуемых офисных помещениях можно включить в состав "упрощенных" расходов.
Статья: Новости от 17.11.2023
("Главная книга", 2023, N 23)Как известно, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, закрытый. Среди прочих к УСН-расходам относятся затраты на приобретение основных средств. При этом в состав ОС включается только амортизируемое имущество, а это имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Соответственно, если стоимость кондиционера превышает 100 000 руб., расходы на его приобретение и установку учитываются в составе УСН-расходов.
("Главная книга", 2023, N 23)Как известно, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, закрытый. Среди прочих к УСН-расходам относятся затраты на приобретение основных средств. При этом в состав ОС включается только амортизируемое имущество, а это имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Соответственно, если стоимость кондиционера превышает 100 000 руб., расходы на его приобретение и установку учитываются в составе УСН-расходов.
Вопрос: ...Организация, осуществляющая деятельность в сфере общепита (кафе), применяющая УСН, в I квартале 2011 г. получила от поставщика и оплатила кондиционеры для кафе. Стоимость кондиционера - 60 000 руб. В этом же периоде установку кондиционеров выполнила сторонняя организация. Стоимость услуг по установке кондиционеров организация оплатила предварительно. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога стоимость кондиционеров как расходы на приобретение основных средств равными долями за отчетные периоды в 2011 г., а стоимость установки - как материальные расходы единовременно в I квартале 2011 г.?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере общественного питания (кафе), применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов"), в I квартале 2011 г. получила от поставщика и оплатила кондиционеры для установки в зале обслуживания посетителей кафе. Стоимость кондиционера - 60 000 руб. за единицу со сроком полезного использования 3 года. В этом же периоде установку кондиционеров выполнила сторонняя организация. Стоимость услуг по установке кондиционеров организация оплатила предварительно. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога стоимость кондиционеров как расходы на приобретение основных средств по пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ равными долями за отчетные периоды в 2011 г., а стоимость установки - как материальные расходы по пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ единовременно в I квартале 2011 г.?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере общественного питания (кафе), применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов"), в I квартале 2011 г. получила от поставщика и оплатила кондиционеры для установки в зале обслуживания посетителей кафе. Стоимость кондиционера - 60 000 руб. за единицу со сроком полезного использования 3 года. В этом же периоде установку кондиционеров выполнила сторонняя организация. Стоимость услуг по установке кондиционеров организация оплатила предварительно. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога стоимость кондиционеров как расходы на приобретение основных средств по пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ равными долями за отчетные периоды в 2011 г., а стоимость установки - как материальные расходы по пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ единовременно в I квартале 2011 г.?
Вопрос: ...Вправе ли организация, оказывающая гостиничные услуги, для целей налога при УСН учитывать расходы на приобретение кондиционеров для установки в номерах?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", оказывает гостиничные услуги (имеет на балансе гостиницу). В каждом номере установлены кондиционеры. Вправе ли организация при определении налогооблагаемой базы по УСН учитывать расходы на приобретение кондиционеров?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", оказывает гостиничные услуги (имеет на балансе гостиницу). В каждом номере установлены кондиционеры. Вправе ли организация при определении налогооблагаемой базы по УСН учитывать расходы на приобретение кондиционеров?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, затраты на установку системы кондиционирования воздуха в арендованном здании, а также затраты на ее последующий демонтаж и установку в собственном здании?..
(Консультация эксперта, 2007)<2> Согласно пп. 3 п. 2 ст. 170 и п. 2 ст. 346.11 НК РФ суммы НДС, предъявленные контрагентами при приобретении основных средств, а также работ и услуг организациям, применяющим УСН, к вычету данными организациями не принимаются и относятся на стоимость приобретенных основных средств, работ, услуг.
(Консультация эксперта, 2007)<2> Согласно пп. 3 п. 2 ст. 170 и п. 2 ст. 346.11 НК РФ суммы НДС, предъявленные контрагентами при приобретении основных средств, а также работ и услуг организациям, применяющим УСН, к вычету данными организациями не принимаются и относятся на стоимость приобретенных основных средств, работ, услуг.
Статья: Как учесть кондиционер?
(Букач Е.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 13)Вопрос: Наша организация применяет УСН. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Можем ли мы включать в состав расходов для целей исчисления единого налога расходы на приобретение кондиционера, установленного в офисе, для создания нормальных условий труда сотрудников?
(Букач Е.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 13)Вопрос: Наша организация применяет УСН. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Можем ли мы включать в состав расходов для целей исчисления единого налога расходы на приобретение кондиционера, установленного в офисе, для создания нормальных условий труда сотрудников?
Статья: Применение УСН охранными организациями
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2010, N 6)Суды также не возражают против учета расходов на создание нормальных условий труда при расчете налогооблагаемой базы по УСН. В частности, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 12.01.2006 N А72-5872/05-6/477 признал экономически оправданными расходы "упрощенца" на приобретение кондиционера и электрокалорифера, так как они используются в деятельности, направленной на получение дохода. Аналогичные решения принимали суды и в отношении затрат на питьевую воду (Постановления ФАС Уральского округа от 06.10.2008 N Ф09-7032/08-С3 и от 18.07.2007 N Ф09-5444/07-С3).
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2010, N 6)Суды также не возражают против учета расходов на создание нормальных условий труда при расчете налогооблагаемой базы по УСН. В частности, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 12.01.2006 N А72-5872/05-6/477 признал экономически оправданными расходы "упрощенца" на приобретение кондиционера и электрокалорифера, так как они используются в деятельности, направленной на получение дохода. Аналогичные решения принимали суды и в отношении затрат на питьевую воду (Постановления ФАС Уральского округа от 06.10.2008 N Ф09-7032/08-С3 и от 18.07.2007 N Ф09-5444/07-С3).
"Оптимизация налоговых платежей"
(Лермонтов Ю.М.)
("Налоговый вестник", 2009)Так, в Письме УФНС России от 05.10.2007 N 18-11/3/095267 налоговики не разрешают организации, применяющей УСН, включать в состав расходов, принимаемых при исчислении единого налога, затраты на приобретение и установку кондиционеров, мотивируя это следующим образом.
(Лермонтов Ю.М.)
("Налоговый вестник", 2009)Так, в Письме УФНС России от 05.10.2007 N 18-11/3/095267 налоговики не разрешают организации, применяющей УСН, включать в состав расходов, принимаемых при исчислении единого налога, затраты на приобретение и установку кондиционеров, мотивируя это следующим образом.